Учет и Финансы · 9 мин
Как провести импортный товар в 1С
Как оформить поступление импортного товара в 1С: ГТД, таможенные платежи, курсовые разницы, НДС на импорт. Пошаговая инструкция для УТ, КА и ERP.
Импортный товар в 1С отличается от обычной закупки тем, что стоимость складывается из контрактной цены в валюте и таможенных платежей: пошлин, сборов и НДС, уплачиваемого на таможне. Проводить такую операцию «просто поступлением» нельзя — иначе в учёте не появится ни ГТД, ни таможенная стоимость, а декларация по НДС будет неправильной.
В конфигурациях «1С:Управление торговлей», «1С:Комплексная автоматизация» и «1С:ERP» для импорта предусмотрен отдельный механизм: поступление товара от иностранного поставщика, документ «Таможенная декларация на импорт» и заявление о ввозе товаров из стран ЕАЭС. Ниже разобран полный цикл — от настройки до проверки результата.
Материал ориентирован на типовые конфигурации. Если у вас сильно доработанная база или отраслевое решение, названия документов могут отличаться, но логика учёта сохраняется.
Подготовка: что настроить до первой поставки
До оформления первого импортного поступления проверьте базовые настройки. В карточке организации должны быть заполнены ИНН, КПП и адрес — эти данные попадут в заявление о ввозе. В справочнике валют должна вестись загрузка курсов ЦБ: программа пересчитывает стоимость товара по курсу на дату документа, и без актуальных курсов проводки по сумме будут неверными.
Для иностранного поставщика создайте договор с валютой расчётов (например, USD или EUR) и укажите порядок оплаты. Если поставщик из страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия), учёт ведётся иначе, чем при импорте из «дальнего» зарубежья: вместо ГТД оформляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Это принципиальное различие, которое определяет весь дальнейший документооборот.
Также убедитесь, что в учётной политике и настройках НДС включён учёт импортных операций, а в номенклатуре товара при необходимости указана страна происхождения — она нужна для прослеживаемости и печатных форм.
Поступление товара от иностранного поставщика
Первый документ цепочки — «Поступление товаров и услуг» (в ERP и КА — «Приобретение товаров и услуг»). Создайте его на основании заказа поставщику или с нуля: укажите контрагента, валютный договор, склад и табличную часть с товарами. Цены вводятся в валюте контракта, программа автоматически пересчитает рублёвую оценку по курсу на дату документа.
Проверьте, что в документе корректно заполнены количество и цена в валюте, а рублёвая сумма соответствует курсу ЦБ на дату перехода права собственности (обычно — дату поступления). Если право собственности переходит в другой момент, чем физическое поступление на склад, это влияет на курс пересчёта — уточните условия в контракте (Инкотермс).
На этом этапе товар оприходован по контрактной стоимости. Таможенные платежи ещё не учтены — их добавит следующий документ. Не редактируйте вручную себестоимость в поступлении, чтобы «добавить пошлину»: для этого есть штатный механизм ГТД.
- 1Создайте документ «Поступление товаров и услуг» по валютному договору с иностранным поставщиком
- 2Заполните товары, количество и цены в валюте контракта
- 3Проверьте курс пересчёта и рублёвую сумму документа
- 4Проведите документ и сверьте проводки по счёту 41 (или 10) в корреспонденции с 60.21/60.22
- 5Убедитесь, что товар появился в остатках склада
Таможенная декларация на импорт (ГТД)
Документ «Таможенная декларация на импорт» (в некоторых конфигурациях — «ГТД по импорту») создаётся на основании поступления или вручную. В шапке укажите номер и дату декларации, таможню, контрагента-таможенного брокера (если платежи идут через него) и договор.
В табличной части распределяются таможенные платежи: таможенный сбор, пошлина и НДС. Базой для пошлины и НДС служит таможенная стоимость, которую таможня может скорректировать относительно контрактной. Введите суммы из разделов декларации на товары (ДТ) и распределите их по позициям — по стоимости, количеству или весу, в зависимости от того, как принято в вашем учёте.
После проведения программа увеличит себестоимость товара на сумму пошлины и сбора, а НДС отразит на счёте 19 (НДС по приобретённым ценностям) с дальнейшим вычетом. Проверьте проводки: Дт 41 Кт 76 (пошлина и сбор), Дт 19 Кт 76 (НДС на таможне).
НДС на импорт и вычет
НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету при выполнении условий: товар принят к учёту, налог фактически уплачен, есть подтверждающие документы. В 1С вычет оформляется через формирование записей книги покупок: в книгу попадают строки с реквизитами ГТД.
При импорте из стран ЕАЭС схема другая: НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию вместе с подачей декларации по косвенным налогам и заявления о ввозе. В программе для этого предусмотрен документ «Заявление о ввозе товаров», который формирует и отчёт для ФНС, и записи по НДС.
Контролируйте, чтобы сумма НДС к вычету совпадала с фактически уплаченной: расхождения возникают, когда платёж на таможню прошёл частями или зачтён аванс. Сверку удобно делать по карточке счёта 76 в разрезе таможни и по выписке с единого лицевого счёта.
Оплата поставщику и курсовые разницы
Оплата иностранному поставщику оформляется валютным платёжным поручением (списание с валютного счёта). Если оплата идёт после поступления, на дату платежа и на отчётную дату возникают курсовые разницы: программа переоценивает задолженность по счёту 60 автоматически при проведении документов и закрытии месяца.
При предоплате ситуация иная: аванс в валюте переоценивается по курсу на дату оплаты и далее в бухгалтерском учёте, как правило, не переоценивается — стоимость товара формируется из курса аванса и курса остатка долга. Проверьте итоговую рублёвую стоимость в поступлении: она должна сходиться с суммой аванса и доплаты по соответствующим курсам.
Не забывайте про валютный контроль: банк запросит документы по контракту, и данные учёта должны совпадать с тем, что вы передаёте в банк. Расхождения в суммах и датах — частая причина вопросов со стороны валютного контроля.
Удобно вести отдельную папку или тег в базе для документов одной поставки: поступление, ГТД, платёж поставщику и платёж на таможню. При проверке или запросе из банка вся цепочка находится за минуты, а не за часы.
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения всей цепочки сверьте ключевые показатели. Себестоимость товара должна включать контрактную стоимость, пошлину и сбор. На счёте 60 не должно остаться «зависших» сумм после оплаты. НДС на таможне должен пройти путь 19 → 68 (вычет) в том периоде, когда выполнены условия вычета.
Полезные отчёты для контроля: карточка счёта 41 по товару, оборотно-сальдовая ведомость по 60 и 76 в разрезе контрагентов, книга покупок и анализ НДС. Если в книге покупок строка с ГТД отсутствует — проверьте, проведён ли документ формирования записей книги покупок и уплачен ли налог.
Как проверить результат
Включает контрактную стоимость, пошлину и сбор
Равна только контрактной цене — ГТД не распределён
Есть строка с номером и датой ГТД
Строки нет — не сформированы записи или не уплачен НДС
После оплаты остаток нулевой, курсовые разницы отражены
Висит рублёвая разница при нулевой валютной задолженности
Товар числится по количеству и новой стоимости
Количество есть, стоимость не изменилась после ГТД
Часто задаваемые вопросы
Можно ли провести импорт, если ГТД ещё не получена от брокера?
Поступление товара оформляйте по факту перехода права собственности — ждать декларацию не нужно. Документ «Таможенная декларация на импорт» введите позже, когда получите ДТ, указав её реальные номер и дату. Себестоимость скорректируется в периоде проведения ГТД.
Как распределить пошлину между позициями товара?
В документе ГТД доступно распределение пропорционально стоимости, количеству или весу. Чаще используют распределение по стоимости — оно соответствует логике начисления пошлины от таможенной стоимости. Выбранный способ закрепите в учётной политике и применяйте последовательно.
Что делать, если таможня скорректировала стоимость после оприходования?
Корректировку отражайте через документ ГТД с суммами из скорректированной декларации. Документ поступления задним числом менять не нужно: взаиморасчёты с поставщиком от таможенной стоимости не зависят.
Как оформить импорт услуг или работ, а не товаров?
Для услуг ГТД не оформляется. Создаётся обычное поступление услуг по валютному договору; если иностранный поставщик не состоит на учёте в РФ, организация может выступать налоговым агентом по НДС — это отражается отдельными документами в программе.
Где посмотреть, прошёл ли НДС с таможни в декларацию?
Откройте книгу покупок за квартал и найдите строку с номером ГТД. Затем сверьте раздел 3 декларации по НДС: сумма вычета по импорту должна совпадать с книгой покупок. Если строки нет — проверьте документ формирования записей книги покупок и факт уплаты налога.
Что важно запомнить
Импорт в 1С оформляется цепочкой: валютное поступление, таможенная декларация на импорт (для ЕАЭС — заявление о ввозе), оплата и вычет НДС. Пошлина и сбор увеличивают себестоимость через документ ГТД, курсовые разницы программа считает автоматически при актуальных курсах. Контролируйте результат по счетам 41, 60, 76 и книге покупок.