Как провести пошлину в 1С: оплата, проводки и списание на расходы

Госпошлина встречается в учете регулярно: за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, выдачу лицензий, судебные иски, нотариальные действия. В 1С:Бухгалтерии 8.3 операция проводится в два этапа — отражение оплаты и отнесение суммы на расходы. Ошибки чаще всего связаны с выбором счета учета и неверным распределением по видам пошлин.

Порядок отражения зависит от назначения платежа. Пошлина за регистрационные действия и лицензии обычно учитывается на счете 68.10 «Прочие налоги и сборы», судебная пошлина — на счете 76.2 «Расчеты по претензиям», а пошлина, связанная с приобретением активов, может включаться в их первоначальную стоимость. Универсального документа «одной кнопкой» нет, поэтому важно понимать логику проводок.

Ниже разобраны основные сценарии: оплата через расчетный счет и кассу, проводки по списанию на расходы, особенности судебной пошлины и контроль результата через оборотно-сальдовую ведомость.

Как определить, на какой счет отнести пошлину

Прежде чем заводить документы, определите экономический смысл платежа — от этого зависит вся цепочка проводок. Пошлина за регистрацию изменений в уставе, получение лицензии или выписки из ЕГРЮЛ относится к прочим налогам и сборам и учитывается на счете 68.10. Это самый частый случай в практике бухгалтера.

Пошлина при подаче искового заявления учитывается иначе: до решения суда она числится как дебиторская задолженность на счете 76.2, поскольку ответчик может возместить ее истцу. Если пошлина уплачена в связи с покупкой оборудования или недвижимости (например, за регистрацию права собственности), она включается в первоначальную стоимость объекта на счете 08.

Оплата пошлины с расчетного счета

Если пошлина оплачена безналично, создайте документ «Списание с расчетного счета» в разделе «Банк и касса» → «Банковские выписки». Выберите вид операции «Уплата налога», в поле «Налог» укажите соответствующий вид платежа из справочника. Если нужного вида нет, создайте новый элемент, указав счет учета 68.10 и корректный КБК.

Заполните сумму, дату платежа и реквизиты получателя. После проведения документ сформирует проводку Дт 68.10 Кт 51 — задолженность по пошлине погашена. Проверьте, что в проводках подставился именно тот субсчет, который планируете закрывать при списании на расходы.

Если пошлина оплачена наличными или сотрудником

При оплате через кассу используйте «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Прочий расход» или «Уплата налога» — в зависимости от настройки. Если пошлину заплатил сотрудник из личных средств, оформите авансовый отчет: в табличной части «Оплата» укажите получателя, сумму и счет учета 68.10. Проводка будет Дт 68.10 Кт 71.

1. 1
   Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Списание»
2. 2
   Выберите вид операции «Уплата налога»
3. 3
   Укажите налог с счетом учета 68.10 и правильным КБК
4. 4
   Введите сумму, дату и получателя платежа
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 68.10 Кт 51

Списание пошлины на расходы

Сам факт оплаты не формирует расход — сумму нужно отнести на затраты отдельной проводкой. Для этого создайте документ «Операция, введенная вручную» в разделе «Операции». Добавьте строку: дебет — счет затрат, кредит — 68.10, сумма пошлины.

Выбор дебетового счета зависит от характера пошлины. Регистрационные и лицензионные пошлины чаще относят на счет 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» у торговых организаций. Допустим вариант со счетом 91.02 «Прочие расходы» — закрепите выбранный подход в учетной политике, чтобы применять его последовательно.

В аналитике счета затрат укажите статью затрат с видом «Прочие затраты» или аналогичным, чтобы сумма корректно попала в налоговый учет. В налоговом учете пошлины, как правило, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией.

Особенности учета судебной пошлины

При подаче иска пошлина отражается проводкой Дт 76.2 Кт 51 (или через 68.10 с последующей переброской — в зависимости от принятой в организации методики). До вступления решения суда в силу сумма числится как расчеты по претензиям, поскольку суд может взыскать ее с ответчика.

Если суд удовлетворил иск и обязал ответчика возместить пошлину, делается проводка Дт 76.2 (ответчик) Кт 91.01 — признан прочий доход, а задолженность истца по пошлине закрывается. Если иск отклонен, пошлина списывается на прочие расходы: Дт 91.02 Кт 76.2. В налоговом учете такая пошлина относится к внереализационным расходам.

Варианты учета по назначению пошлины

Регистрация, лицензии, выписки

Счет 68.10, списание на 26/44/91.02. Стандартный сценарий для большинства организаций.

Судебная пошлина

Счет 76.2 до решения суда, затем доход 91.01 или расход 91.02 в зависимости от исхода дела.

Пошлина при покупке активов

Включается в первоначальную стоимость через счет 08, отдельно на расходы не списывается.

Проверка результата и контроль остатков

После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.10 за период. Если пошлина оплачена и списана на расходы в одном периоде, сальдо по счету должно быть нулевым. Остаток по дебету означает, что оплата есть, а списание на расходы не выполнено.

Дополнительно проверьте анализ счета 26 или 91.02: сумма пошлины должна отразиться в составе затрат нужного периода. Если организация на УСН, убедитесь, что расход попал в книгу учета доходов и расходов — для этого в документах должны быть корректно заполнены настройки налогового учета.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 68.10 за период

Норма

Нулевое сальдо при оплате и списании в одном периоде

Тревожный признак

Дебетовый остаток — пошлина оплачена, но не списана на расходы

Анализ счета 26/91.02

Норма

Сумма пошлины присутствует в затратах периода

Тревожный признак

Суммы нет — проверьте «Операцию, введенную вручную»

Проводки платежного документа

Норма

Дт 68.10 Кт 51 с верным КБК

Тревожный признак

Прочий счет учета или пустая аналитика

Типичные ошибки при проведении пошлины

Частая ошибка — списание пошлины сразу на расходы платежным документом, минуя счет 68.10. Это искажает расчеты с бюджетом и мешает сверке. Другой типичный случай — неверный КБК в платежке: деньги уходят не на тот платеж, и пошлина числится неоплаченной, что грозит отказом в регистрационном действии.

Также бухгалтеры нередко забывают перенести судебную пошлину со счета 76.2 после решения суда, из-за чего на счете годами копятся «зависшие» суммы. Регулярно проверяйте остатки по 76.2 в разрезе контрагентов и закрывайте их в соответствии с судебными актами.

Частые вопросы

Можно ли провести пошлину одним документом без ручной операции?

Полностью автоматической цепочки в типовой 1С:Бухгалтерии нет. Оплата оформляется банковским или кассовым документом, а списание на расходы — ручной операцией. Некоторые организации дорабатывают конфигурацию или используют регламентные обработки, но в стандартной поставке ручная проводка обязательна.

На какой счет списывать пошлину за нотариальные действия?

Нотариальные пошлины и тарифы обычно относят на счета затрат (26, 44) или на 91.02 как прочие расходы — по аналогии с регистрационными пошлинами. Выбранный вариант закрепите в учетной политике и применяйте единообразно.

Что делать, если пошлину оплатило другое лицо за организацию?

Оплата третьим лицом допустима. Отразите задолженность перед плательщиком: Дт 68.10 Кт 76.5 (или 60), а затем погасите ее встречным платежом или взаимозачетом. Сохраните платежный документ с указанием, что платеж совершен за вашу организацию.

Как исправить ошибочный КБК в уже проведенной платежке?

В 1С исправьте реквизиты в документе и перепроведите его — на учет это влияет только через счет и аналитику. А вот для бюджета потребуется подать заявление об уточнении платежа в налоговый орган или ведомство-получатель, приложив копию платежного поручения.

Нужно ли отражать пошлину в налоговом учете при УСН «доходы минус расходы»?

Да, уплаченные пошлины уменьшают базу по УСН после фактической оплаты. Проверьте, что в документе оплаты корректно заполнены настройки отражения в налоговом учете, и сумма попала в книгу учета доходов и расходов за соответствующий квартал.