Как провести платеж по аккредитиву в 1С

Аккредитив — безналичная форма расчетов, при которой банк покупателя перечисляет деньги поставщику только после предъявления документов, подтверждающих отгрузку или выполнение работ. В 1С (Бухгалтерия предприятия 8.3, Управление торговлей, Комплексная автоматизация) операции по аккредитиву отражаются несколькими документами: от открытия аккредитива и резервирования средств до списания оплаты и закрытия. Ошибка в последовательности документов приводит к зависшим суммам на счете 55.1 и расхождениям с банковскими выписками.

Прежде чем проводить платеж, убедитесь, что в программе правильно настроены счета учета расчетов, создан договор с контрагентом с формой расчетов «аккредитив» и загружаются выписки из банка. Ниже разобран полный цикл: подготовка справочников, открытие аккредитива, отражение оплаты поставщику, контроль закрытия и типичные ошибки.

Что нужно настроить в 1С до первого платежа по аккредитиву

Откройте карточку договора с контрагентом (раздел «Справочники» — «Договоры») и убедитесь, что вид договора соответствует роли вашей организации: «С поставщиком», если вы покупатель и открываете аккредитив, или «С покупателем», если вы продавец и получаете оплату по аккредитиву. Форма расчетов в самом договоре обычно не фиксируется жестко — вид расчетов определяется в банковских документах, но условие об аккредитивной форме должно быть в тексте договора и в учетной политике.

Проверьте план счетов: для учета аккредитивов используется счет 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55.1 «Аккредитивы». В типовой конфигурации он присутствует по умолчанию. Также убедитесь, что в карточке контрагента и организации заполнены банковские счета — без них невозможно корректно сформировать платежные документы и загрузить выписки.

Как открыть аккредитив и зарезервировать средства

Покупатель направляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк списывает сумму с расчетного счета организации и переводит ее на специальный аккредитивный счет. В 1С эта операция отражается документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки»).

В документе выберите вид операции «Перевод на другой счет организации» либо, если в вашей версии доступен отдельный вариант, операцию, связанную с открытием аккредитива. В поле счета дебета укажите 55.1 «Аккредитивы». Сумма должна точно совпадать с суммой аккредитива по заявлению в банк. Если документ загружается из клиент-банка, проверьте, что программа правильно определила вид операции — автоматическая загрузка иногда ставит «Прочее списание», и счет приходится исправлять вручную.

1. 1
   Создайте документ «Списание с расчетного счета» по выписке банка
2. 2
   Выберите вид операции — перевод на специальный счет / открытие аккредитива
3. 3
   Укажите счет дебета 55.1 «Аккредитивы» и сумму по заявлению
4. 4
   Проверьте проводки: Дт 55.1 — Кт 51
5. 5
   Сверьте остаток на 55.1 с подтверждением банка об открытии аккредитива

После проведения документа сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 55.1: на нем должно появиться сальдо, равное сумме аккредитива. Это зарезервированные средства, которые нельзя использовать для других платежей до закрытия аккредитива.

Как отразить оплату поставщику со счета аккредитива

Поставщик отгружает товар и предъявляет в банк документы, предусмотренные условиями аккредитива. Банк проверяет их и перечисляет деньги со счета аккредитива поставщику. Для покупателя в 1С это вторая банковская операция: списание средств уже не с расчетного счета, а со счета 55.1.

Создайте документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику». В поле «Счет учета» (банковский счет организации) укажите счет 55.1, а не 51 — именно отсюда уходят деньги. Счет расчетов с поставщиком — 60.01. Проводка будет: Дт 60.01 — Кт 55.1. Если поступление товара еще не отражено, оплата сформирует аванс поставщику; если документ поступления уже введен — зачтется задолженность.

Как продавцу отразить получение оплаты по аккредитиву

Если ваша организация — поставщик, вы не открываете аккредитив, а получаете по нему деньги. После предъявления документов банк перечисляет оплату на ваш расчетный счет. В 1С это обычный документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя»: Дт 51 — Кт 62.01 (или 62.02, если ранее был аванс).

Особенность в том, что до поступления денег у вас нет оснований отражать какие-либо операции по аккредитиву покупателя — это его специальный счет, а не ваш. Отгрузку оформляйте в обычном порядке документом «Реализация (акты, накладные)», а поступление оплаты свяжите с ней через зачет задолженности.

Как закрыть аккредитив и вернуть неиспользованный остаток

Аккредитив может быть использован частично — например, поставщик отгрузил товар на меньшую сумму или аккредитив истек по сроку. Неиспользованный остаток банк возвращает на расчетный счет покупателя. В 1С это отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» или переводом со специального счета: Дт 51 — Кт 55.1.

После возврата остатка счет 55.1 по данному аккредитиву должен обнулиться. Если аналитика по счету ведется в разрезе аккредитивов (субконто), сверяйте остаток по каждому объекту отдельно — общий ноль может скрывать перекос между двумя аккредитивами.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток на счете 55.1

Норма

Равен сумме открытых неиспользованных аккредитивов

Тревожный признак

Сальдо не совпадает с подтверждениями банка

Проводки по оплате поставщику

Норма

Дт 60.01 — Кт 55.1

Тревожный признак

Оплата проведена с 51 вместо 55.1

Закрытие аккредитива

Норма

После возврата остатка сальдо по аккредитиву равно нулю

Тревожный признак

На 55.1 «висит» сумма после окончания срока

Комиссия банка

Норма

Отражена отдельным списанием на 91.02

Тревожный признак

Включена в сумму аккредитива

Типичные ошибки и ограничения при работе с аккредитивами в 1С

Самая частая проблема — неверный счет в банковских документах при автозагрузке выписок. Программа определяет вид операции по назначению платежа, и если текст назначения нестандартный, документ создается с видом «Прочее списание» и счетом по умолчанию. Всегда открывайте загруженные документы по аккредитивам и проверяйте счета до проведения.

Вторая ошибка — отражение оплаты поставщику напрямую с расчетного счета, когда деньги фактически ушли со счета аккредитива. В результате на 55.1 остается ложное сальдо, а выписка по 51 не сходится с банком. Третья типичная ситуация — забытый возврат неиспользованного остатка: аккредитив закрыт банком, деньги вернулись, а в учете документ не введен.

Учитывайте и ограничение самой формы расчетов: пока аккредитив открыт, зарезервированные средства недоступны для других платежей. Планируйте платежный календарь с учетом того, что сумма аккредитива «заморожена» на весь срок его действия.

Частые вопросы о платежах по аккредитиву в 1С

Каким документом открыть аккредитив в 1С: Бухгалтерии 8.3?

Документом «Списание с расчетного счета» из раздела «Банк и касса» — «Банковские выписки». Выберите подходящий вид операции (перевод на специальный счет) и укажите счет дебета 55.1 «Аккредитивы». Отдельного документа «Аккредитив» в типовой бухгалтерской конфигурации нет.

Куда отнести комиссию банка за аккредитив?

Чаще всего — на счет 91.02 «Прочие расходы» отдельным списанием с расчетного счета. В отдельных случаях учетная политика может предусматривать включение комиссии в стоимость приобретаемых активов. Закрепите выбранный порядок в учетной политике.

Почему после закрытия аккредитива на счете 55.1 осталось сальдо?

Обычно причина в том, что не введен документ возврата неиспользованного остатка (Дт 51 — Кт 55.1) либо оплата поставщику ошибочно проведена со счета 51. Сверьте обороты по 55.1 с выписками банка за весь период действия аккредитива.

Как продавцу отразить аккредитив покупателя?

Никаких специальных документов до получения денег не требуется: оформите реализацию обычным образом, а поступление оплаты отразите документом «Поступление на расчетный счет» с видом «Оплата от покупателя». Счет 55.1 у продавца не используется.

Можно ли провести частичное использование аккредитива?

Да. Создайте списание со счета 55.1 на фактическую сумму оплаты поставщику, а после закрытия аккредитива банком отразите возврат оставшейся части на расчетный счет. Сумма списаний и возврата вместе должна равняться сумме открытия.

Что делать, если выписка загрузилась с неправильным видом операции?

Откройте загруженный документ, вручную измените вид операции и счета учета, затем перепроведите. Если документ уже участвовал в регламентных операциях, проверьте после исправления проводки и, при необходимости, повторите закрытие месяца.