Как в 1С настроить расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости в 1С рассчитывается автоматически, но только при условии, что объект правильно зарегистрирован в программе: указана кадастровая стоимость, ставка, код льготы и способ отражения расходов. Если хотя бы один параметр не задан, регламентная операция либо посчитает налог неверно, либо пропустит объект вообще.

Инструкция ниже ориентирована на типовые конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Логика настройки в «1С:ERP» и «1С:Комплексная автоматизация» аналогична, отличаются только названия разделов меню. Перед началом работы убедитесь, что программа обновлена до актуального релиза — ставки и формы деклараций периодически меняются.

Расчет налога по кадастровой стоимости применяется к объектам, перечисленным в статье 378.2 НК РФ: торговым и офисным центрам, помещениям под торговлю и общепит, объектам незавершенного строительства и другим — при условии, что регион принял соответствующий закон и включил объект в перечень. Остальные основные средства облагаются по среднегодовой стоимости, это другой механизм.

Шаг 1. Определите, какие объекты облагаются по кадастровой стоимости

Прежде чем настраивать программу, выясните, какие объекты организации реально попадают под кадастровый расчет. Основание — региональный закон и перечень объектов, который ежегодно утверждает уполномоченный орган субъекта РФ. Если здание есть в перечне, налог считается от кадастровой стоимости, даже если в бухгалтерском учете объект числится как обычное основное средство.

Проверить включение объекта в перечень можно по кадастровому номеру на сайте регионального органа или через выписку из ЕГРН. Кадастровую стоимость берите на 1 января налогового периода. Если в течение года стоимость изменилась из-за изменения характеристик объекта (площади, назначения), налог пересчитывается с даты внесения изменений в ЕГРН — это нужно отразить и в 1С.

Типичная ситуация: организация владеет помещением в торговом центре, но сам центр включен в перечень, а отдельное помещение в перечне не упомянуто. В этом случае помещение все равно облагается по кадастровой стоимости — она определяется пропорционально доле в площади здания. В программе такой объект регистрируется с указанием своей доли кадастровой стоимости.

Шаг 2. Настройте общие параметры налога на имущество

Общие настройки задаются в разделе «Главное → Налоги и отчеты → Налог на имущество». Здесь указывается ставка налога (максимальная ставка по кадастровой стоимости ограничена НК РФ, конкретное значение устанавливает регион), порядок уплаты авансовых платежей и сроки уплаты. Если организация имеет объекты в разных регионах, настройки создаются отдельно по каждому месту постановки на учет.

В этом же разделе проверьте флажок «Уплачиваются авансовые платежи». В большинстве регионов авансы по налогу на имущество платятся ежеквартально, но некоторые субъекты их отменили. Если флажок установлен ошибочно, программа будет начислять лишние авансовые платежи; если снят по ошибке — недоимка и пени.

Отдельно настройте способы отражения расходов по налогу — счет затрат и аналитику, на которые будет относиться начисленный налог (обычно счет 26 или 44 в корреспонденции с 68.08). Способ отражения можно задать как общий для всех объектов, так и индивидуально для конкретного здания, если расходы нужно относить на разные подразделения или статьи затрат.

Шаг 3. Зарегистрируйте объекты с особым порядком налогообложения

Ключевой шаг — регистрация каждого объекта в справочнике «ОС и НМА → Налог на имущество → Объекты с особым порядком налогообложения». Создайте новый элемент и заполните поля: основное средство (выбор из справочника ОС), дата начала применения особого порядка, кадастровый номер и кадастровая стоимость.

Кадастровая стоимость указывается на дату постановки объекта на учет в этом регистре. Если стоимость изменилась, не редактируйте старую запись — создайте новую строку с новой датой и новой стоимостью. История изменений важна для корректного расчета налога за переходный период и для проверяющих.

Для объектов, по которым кадастровая стоимость определяется расчетным путем (доля от стоимости здания), укажите рассчитанную стоимость конкретного помещения. Храните подтверждающий расчет в документообороте — налоговая инспекция вправе его запросить.

1. 1
   Откройте «ОС и НМА → Налог на имущество → Объекты с особым порядком налогообложения»
2. 2
   Создайте новую запись и выберите основное средство из справочника
3. 3
   Укажите дату начала применения, кадастровый номер и кадастровую стоимость на 1 января
4. 4
   Проверьте код льготы и ставку, если для объекта действуют особые условия
5. 5
   Запишите объект и убедитесь, что он появился в списке регистра

Шаг 4. Настройте ставки и льготы

Ставка налога по кадастровой стоимости устанавливается региональным законом и не может превышать предел, заданный НК РФ. В 1С ставка подтягивается из настройки налога, но для отдельных объектов ее можно переопределить в карточке регистрации объекта — например, если регион ввел пониженную ставку для конкретной категории недвижимости.

Льготы оформляются указанием кода льготы в карточке объекта. Код берется из классификатора льгот, который приводится в порядке заполнения декларации по налогу на имущество. Различают полное освобождение, пониженную ставку и уменьшение налоговой базы — для каждого вида свой код и своя механика расчета. Неверный код льготы — частая причина расхождений с расчетом налоговой инспекции.

Шаг 5. Выполните расчет и проверьте результат

Начисление налога выполняется регламентной операцией «Расчет налога на имущество» в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Операция выполняется в последнем месяце квартала — при уплате авансов — и в декабре для расчета налога за год. Если операция в списке закрытия месяца отсутствует, проверьте, включен ли налог в настройках налогов и отчетов.

После выполнения операции сформируйте справку-расчет «Налог на имущество». В ней видно, какие объекты вошли в расчет, какая налоговая база применена к каждому, какая ставка и льгота использованы и какая сумма начислена. Сверьте список объектов со справочником регистрации: отсутствие объекта в справке означает, что он не зарегистрирован или дата регистрации позже отчетного периода.

Итоговую сумму сверьте с ручным расчетом: кадастровая стоимость × ставка / 4 для авансового платежа (при владении полный квартал). Если объект находился в собственности неполный период, программа применяет коэффициент владения — количество полных месяцев владения к числу месяцев в периоде. Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа включительно или прекратилось после 15-го.

Контрольные точки

Как проверить результат

Объект в справке-расчете

Норма

Объект присутствует с верной кадастровой стоимостью на 1 января

Тревожный признак

Объект отсутствует или стоимость устаревшая — проверьте регистрацию и даты

Сумма авансового платежа

Норма

Совпадает с расчетом: кадастровая стоимость × ставка / 4

Тревожный признак

Сумма отличается — проверьте ставку, льготу и коэффициент владения

Проводки по начислению

Норма

Дт счета затрат — Кт 68.08 на сумму из справки-расчета

Тревожный признак

Проводок нет или аналитика неверная — проверьте способ отражения расходов

Особые ситуации: изменение стоимости, продажа и несколько регионов

Изменение кадастровой стоимости в течение года

Если кадастровая стоимость изменилась из-за изменения характеристик объекта, в регистре создается новая запись с датой изменения. Программа рассчитает налог двумя частями: по старой стоимости до даты изменения и по новой — после. Оспаривание кадастровой стоимости, наоборот, обычно применяется с начала года подачи заявления — в этом случае потребуется пересчет и уточненные расчеты.

Покупка или продажа объекта в середине периода

При выбытии объекта регистрация в справочнике прекращается датой перехода права собственности. Не удаляйте запись — укажите дату окончания, чтобы сохранить историю. Программа сама применит коэффициент владения. Аналогично при покупке: регистрация начинается с даты возникновения права, а не с даты принятия к бухгалтерскому учету.

Объекты в разных регионах

Если недвижимость расположена в другом субъекте РФ, налог уплачивается по месту нахождения объекта, а ставка и льготы — по закону того региона. В 1С для этого создается отдельная настройка налога с указанием регистрации в налоговом органе по месту нахождения объекта. В карточке объекта выбирается соответствующая постановка на учет.

Частые вопросы

Почему объект не попадает в расчет налога на имущество?

Чаще всего причина в отсутствии записи в справочнике «Объекты с особым порядком налогообложения» или в дате регистрации позже отчетного периода. Также проверьте, что в настройках налогов и отчетов включен расчет налога на имущество и сама регламентная операция присутствует в закрытии месяца.

Как 1С считает налог, если объект находился в собственности неполный квартал?

Программа применяет коэффициент владения: отношение числа полных месяцев владения к числу месяцев в периоде. Месяц считается полным, если право собственности возникло не позднее 15-го числа или прекратилось после 15-го. Даты берутся из регистрации объекта, поэтому важно указывать дату перехода права, а не дату принятия к учету.

Нужно ли регистрировать в 1С земельные участки как объекты по кадастровой стоимости?

Нет. Земельные участки облагаются земельным налогом, а не налогом на имущество организаций. Для них в 1С предусмотрен отдельный механизм: регистрация земельных участков в разделе настроек земельного налога и отдельная регламентная операция расчета.

Что делать, если региональный перечень вышел после начала года и объект включен задним числом?

Зарегистрируйте объект с даты, с которой он подлежит обложению по кадастровой стоимости согласно региональному закону. Если расчеты за прошлые кварталы уже выполнены без этого объекта, пересчитайте налог и при необходимости подайте уточненные расчеты по авансовым платежам.

Можно ли проверить правильность суммы без ручного пересчета?

Да, сформируйте справку-расчет «Налог на имущество» из закрытия месяца — она показывает базу, ставку, льготы и формулу по каждому объекту. Дополнительно сумму можно сверить с сообщением из налоговой инспекции об исчисленном налоге, которое ФНС направляет организациям.

Как отразить изменение кадастровой стоимости по итогам оспаривания?

Создайте новую запись в регистре с датой, с которой применяется новая стоимость (обычно начало года подачи заявления об оспаривании). Затем пересчитайте налог за затронутые периоды и подайте уточненные расчеты или декларацию. Переплата подлежит зачету или возврату в общем порядке.