Учет и Финансы · 11 мин
Как провести договор займа от учредителя в 1С
Пошаговая инструкция: как оформить и провести заём от учредителя в 1С:Бухгалтерии — документы, счета 66 и 67, проценты, НДФЛ и типичные ошибки.
Заём от учредителя — один из самых распространённых способов пополнить оборотные средства организации без привлечения банка. В 1С:Бухгалтерии такая операция отражается через стандартные документы поступления денежных средств, но с особенностями: нужно правильно указать вид операции, счёт учёта (66 или 67), а при процентном займе — корректно начислить проценты и удержать НДФЛ, если заимодавец — физическое лицо.
Ошибки в отражении займа приводят к искажению кредиторской задолженности, неверному расчёту налога на прибыль и проблемам при проверке взаиморасчётов с участником. Ниже разобран полный цикл: от подготовки справочников до возврата займа и проверки результата в отчётах.
Подготовка: договор, справочники и настройки
Прежде чем вносить данные в программу, убедитесь, что договор займа оформлен письменно и подписан обеими сторонами. В договоре должны быть указаны сумма, срок возврата, порядок выдачи (единовременно или траншами), процентная ставка либо условие о беспроцентности. От этих параметров зависит, какие счета и документы вы будете использовать.
В 1С откройте карточку учредителя в справочнике «Контрагенты». Если учредитель — физическое лицо, тип контрагента должен быть «Физическое лицо», это важно для последующего расчёта НДФЛ. Затем в карточке контрагента создайте договор с видом «Прочее» — именно этот вид используется для заёмных отношений, договоры «С покупателем» или «С поставщиком» не подходят.
Проверьте, что в плане счетов доступны субсчета 66.03 «Краткосрочные займы» и 67.03 «Долгосрочные займы» (в типовой конфигурации они присутствуют). Выбор счёта зависит от срока договора: до 12 месяцев включительно — 66 счёт, свыше 12 месяцев — 67 счёт.
Проводим получение займа на расчётный счёт
Основной документ — «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). При создании выберите вид операции «Получение займа от контрагента». После этого программа автоматически подставит счёт расчётов 66.03 — при долгосрочном договоре измените его вручную на 67.03.
Заполните поля: контрагент (учредитель), договор с видом «Прочее», сумма, банковский счёт организации. Если деньги приходят траншами, каждый транш оформляется отдельным документом по тому же договору — задолженность будет накапливаться корректно.
Проведённый документ сформирует проводку Дт 51 Кт 66.03 (или 67.03). Откройте движения документа кнопкой «Дт/Кт» и убедитесь, что счёт и аналитика соответствуют договору.
- 1Создайте контрагента-учредителя и договор с видом «Прочее»
- 2Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Поступление»
- 3Выберите вид операции «Получение займа от контрагента»
- 4Укажите контрагента, договор, сумму; при сроке свыше 12 месяцев смените счёт на 67.03
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 Кт 66.03/67.03
Если заём получен наличными в кассу
При выдаче займа наличными используйте документ «Поступление наличных» (приходный кассовый ордер) с тем же видом операции «Получение займа от контрагента». Проводка будет Дт 50 Кт 66.03. Учтите, что физическое лицо может внести деньги в кассу организации без ограничений по лимиту расчётов наличными, так как расчёты по займу с учредителем-физлицом не подпадают под ограничение в 100 000 рублей по одному договору — оно действует только для расчётов между юридическими лицами и ИП.
Отражение процентов по договору займа
Если заём процентный, проценты начисляются ежемесячно, независимо от фактической выплаты — это требование бухгалтерского учёта. В 1С:Бухгалтерии нет автоматического документа начисления процентов по займам полученным, поэтому используйте документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции»).
Проводка по начислению процентов: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» (или 67.04 для долгосрочных). Сумму рассчитайте по формуле: сумма займа × ставка / 365 (366) × количество дней пользования в месяце. Основание расчёта зафиксируйте в бухгалтерской справке.
Выплата процентов учредителю оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа контрагенту» — в поле счёта расчётов укажите 66.04/67.04, чтобы погасить именно задолженность по процентам, а не по телу займа.
НДФЛ с процентов учредителю-физлицу
Проценты по займу, полученные физическим лицом, — его налогооблагаемый доход. Организация-заёмщик обязана исчислить НДФЛ по ставке 13% (для резидентов; при превышении пороговой базы — по повышенной ставке), удержать его при фактической выплате и перечислить в бюджет.
В 1С:Бухгалтерии без зарплатного модуля НДФЛ начисляется документом «Операция учёта НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ»). Укажите физическое лицо, дату получения дохода (дату выплаты процентов), код дохода 1011 и сумму. Программа сформирует проводку Дт 66.04 Кт 68.01.
Если используется 1С:ЗУП или зарплатный блок Бухгалтерии, доход отражается документом «Доходы, не относящиеся к оплате труда» или аналогичным, а налог попадает в отчётность 6-НДФЛ автоматически. Проверьте, что сумма НДФЛ включена в раздел 2 расчёта 6-НДФЛ за период выплаты.
Возврат займа учредителю
Возврат основной суммы оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Укажите тот же договор и счёт 66.03/67.03 — проводка будет Дт 66.03 Кт 51. Возврат займа не является расходом организации и не влияет на налог на прибыль или УСН-базу.
Если возвращаете заём частями, каждый платёж уменьшает задолженность по договору. Следите, чтобы сумма частичных возвратов не превысила начисленную задолженность — иначе по счёту образуется дебетовое сальдо, которое в отчётности выглядит как аванс выданный.
Прощение долга и зачёт вклада в уставный капитал
Учредитель может простить долг или зачесть заём в счёт вклада в имущество/уставный капитал. Прощение долга отражается проводкой Дт 66.03 Кт 91.01 — сумма включается в прочие доходы. Для целей налога на прибыль такой доход может не облагаться, если доля участия учредителя превышает 50% и имущество не передаётся третьим лицам в течение года — условия закреплены в ст. 251 НК РФ, применяйте их только при фактическом соответствии. Эти операции оформляются операцией вручную на основании решения участника.
Сравнение вариантов отражения
Проще в учёте: только движение тела займа по 66/67 счёту, без процентов и НДФЛ. Подходит для краткосрочной поддержки. Ограничение — при прощении долга возникают налоговые последствия.
Проценты уменьшают налог на прибыль у организации, но требуют ежемесячного начисления и удержания НДФЛ у физлица. Подходит, когда учредитель хочет получать доход.
Альтернатива займу: не создаёт обязанности возврата и не облагается налогом при соблюдении условий ст. 251 НК РФ. Не подходит, если учредитель планирует вернуть деньги.
Проверка результата в отчётах
После проведения всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67 с детализацией по контрагентам и договорам. Сальдо на конец периода должно совпадать с непогашенной суммой по договору займа с учётом начисленных процентов.
Дополнительно сформируйте «Анализ счёта» 66.04/67.04 — там должна быть видна задолженность по процентам до момента их выплаты. Сверьте данные с графиком платежей по договору и актом сверки с учредителем, если он оформляется.
В бухгалтерской отчётности краткосрочные займы попадают в строку 1510 баланса, долгосрочные — в строку 1410. Если до погашения долгосрочного займа осталось меньше года, задолженность принято переводить в состав краткосрочных — проводкой Дт 67.03 Кт 66.03.
Как проверить результат
Кредитовое сальдо равно непогашенному телу займа
Дебетовое сальдо или расхождение с договором — ищите лишний платёж или непроведённое поступление
Проценты начислены за каждый месяц, сальдо закрывается выплатой
Пропуски месяцев начисления или зависшее сальдо после выплаты
Налог удержан при каждой выплате и перечислен в бюджет
Выплаты процентов есть, а начисления НДФЛ нет
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — использование вида операции «Прочее поступление» вместо «Получение займа от контрагента». В этом случае деньги попадают на счёт прочих доходов или расчётов, задолженность по займу не формируется, а налог на прибыль может быть завышен. Вторая распространённая проблема — неверный вид договора: при договоре «С поставщиком» программа предложит счёт 60 вместо 66.
Также учитывайте ограничение: беспроцентный заём между взаимозависимыми лицами (учредитель с долей более 25% и организация — взаимозависимы) не создаёт у организации дохода в виде материальной выгоды — для российских организаций это прямо предусмотрено налоговым законодательством. А вот контролируемые сделки при крупных суммах могут потребовать уведомления — при займах на значительные суммы сверьтесь с критериями контролируемых сделок.
Частые вопросы
Каким документом отразить заём, если учредитель внёс деньги на счёт без договора?
Сначала оформите договор задним числом нельзя — договор должен быть заключён до или в момент передачи денег. Если деньги уже поступили, заключите договор и отразите поступление стандартным документом «Получение займа от контрагента» фактической датой банковской операции. Без договора корректно квалифицировать поступление как заём не получится.
Нужно ли платить налоги с беспроцентного займа от учредителя?
Сама сумма займа не является доходом организации и не облагается ни налогом на прибыль, ни налогом при УСН — это заёмные средства. Материальная выгода от беспроцентного пользования займом для российских организаций доходом не признаётся. Налоговые последствия возникают только при прощении долга.
Как отразить заём в 1С при УСН «доходы минус расходы»?
Получение и возврат тела займа в книгу учёта доходов и расходов не включаются. А вот уплаченные проценты признаются расходом на дату фактической оплаты — проверьте, что документ списания по процентам корректно попал в КУДиР, а начисление процентов проводкой Дт 91.02 Кт 66.04 расход для УСН не формирует.
Можно ли вернуть заём учредителю наличными из кассы?
Да, возврат займа физическому лицу наличными допускается — оформляется расходным кассовым ордером «Возврат займа контрагенту» с проводкой Дт 66.03 Кт 50. Ограничение в 100 000 рублей на наличные расчёты по одному договору применяется к расчётам между организациями и ИП, а не к расчётам с физическими лицами.
Что делать, если заём выдан в валюте?
В договоре укажите валюту, в 1С заведите договор с расчётами в валюте. Программа будет автоматически переоценивать задолженность по курсу на дату операции и на отчётную дату, формируя курсовые разницы на счетах 91.01/91.02. Следите, чтобы курсы валют были загружены актуальные.
Как быть, если учредитель — другая организация, а не физлицо?
Порядок отражения займа тот же: поступление по виду операции «Получение займа от контрагента», счета 66/67. Разница только в налогах: НДФЛ с процентов удерживать не нужно, так как получатель дохода — юридическое лицо, которое самостоятельно учитывает проценты в своих доходах.
Что важно запомнить
Заём от учредителя проводится документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Получение займа от контрагента» по договору с видом «Прочее» и счётом 66.03 или 67.03. Проценты начисляйте ежемесячно операцией вручную, с выплат физлицу удерживайте НДФЛ, а результат контролируйте по ОСВ с детализацией по договорам.