Учет и Финансы · 9 мин
Как провести договор подряда с самозанятым в 1С
Как оформить и провести договор подряда с самозанятым в 1С: проверка статуса, документы, выплаты без НДФЛ и взносов, отражение в учёте, типичные ошибки.
Работа с самозанятыми по договору подряда — удобный способ привлекать исполнителей без оформления трудовых отношений и без уплаты страховых взносов. Но у бухгалтера возникает закономерный вопрос: как корректно отразить такой договор в 1С, чтобы не было претензий ни от налоговой, ни от самого исполнителя. Ответ зависит от конфигурации: в 1С:Бухгалтерии 8 используется документ «Услуги сторонних организаций» или «Поступление услуг», а в 1С:ЗУП для физических лиц по ГПХ предусмотрен отдельный механизм договоров подряда.
Ключевая особенность расчётов с самозанятым — организация не выступает налоговым агентом: НДФЛ и страховые взносы не начисляются и не удерживаются, налог исполнитель платит сам через приложение «Мой налог». Задача бухгалтера — правильно проверить статус исполнителя, оформить документы, отразить расходы и собрать подтверждающий пакет: договор, акт и чек самозанятого.
Ниже разобран весь цикл: от проверки статуса исполнителя до проводок и закрывающих документов, с указанием типичных ошибок, которые приводят к доначислениям.
Проверка статуса самозанятого перед заключением договора
Прежде чем что-либо проводить в 1С, убедитесь, что исполнитель действительно имеет статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Проверка выполняется по ИНН на сайте ФНС или через сервис «1С:Контрагент», если он подключён в вашей программе. В 1С:Бухгалтерии достаточно заполнить карточку контрагента и нажать кнопку проверки — программа покажет, зарегистрировано ли физическое лицо как самозанятое.
Проверять статус нужно дважды: на дату подписания договора и на дату оплаты. Самозанятый может утратить статус в любой момент — например, при превышении лимита дохода. Если оплата прошла после утраты статуса, организация рискует быть признанной налоговым агентом с доначислением НДФЛ и взносов.
Отдельное ограничение: нельзя заключать договор с самозанятым, который в течение предыдущих двух лет был вашим штатным сотрудником, по сути той же работы. Такие выплаты не признаются облагаемыми НПД, и расходы могут быть сняты.
Какие документы нужны и как их оформить
Комплект документов по договору с самозанятым стандартный: договор подряда (или оказания услуг), акт выполненных работ и чек, сформированный исполнителем в приложении «Мой налог». Чек — обязательный документ: именно он подтверждает, что доход заявлен в режиме НПД и организация не является налоговым агентом.
В договоре пропишите статус исполнителя как плательщика НПД с указанием ИНН, предмет работ, сроки, стоимость и порядок сдачи-приёмки. Полезно включить условие об обязанности исполнителя предоставить чек в день получения оплаты и уведомлять заказчика об утрате статуса самозанятого.
Чек должен содержать наименование вашей организации и ИНН — самозанятый указывает их при формировании чека, так как доход получен от юридического лица. Чек без реквизитов заказчика не подтверждает расходы по вашей компании.
Проведение договора в 1С:Бухгалтерии 8
В 1С:Бухгалтерии отдельного документа «договор с самозанятым» нет — используется стандартный механизм поступления услуг. Сначала заведите исполнителя в справочнике «Контрагенты» с видом «Юридическое или физическое лицо» — выберите «Физическое лицо», заполните ФИО и ИНН. В карточке договора укажите вид договора «С поставщиком».
Начисление отражается документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги». В табличной части укажите номенклатуру услуги, сумму и счёт затрат — например, 26, 44 или 20 в зависимости от характера работ. НДС в документе не выделяется: самозанятые не являются плательщиками НДС, поэтому ставку укажите «Без НДС».
Оплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику». Проверьте, что в движениях документов нет счетов 68.01 и 69 — их появление означает ошибочное начисление налогов, которое придётся сторнировать.
Налоги, взносы и отчётность: что не нужно делать
С выплат самозанятому организация не начисляет НДФЛ, страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносы на травматизм. Самозанятый платит налог сам: 4% при расчётах с физлицами и 6% при расчётах с организациями — ставку применяет приложение «Мой налог» автоматически.
Выплаты самозанятым не включаются в 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения о физических лицах. Если исполнитель по ошибке попал в отчётность, исключите его и проверьте настройки вида дохода. Расходы по договору принимаются в налоговом учёте при наличии полного комплекта документов: договора, акта и чека.
Проверка результата после проведения
После проведения всех документов выполните контрольную сверку. Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60 или 76 с отбором по контрагенту: задолженность должна закрыться оплатой. Проверьте, что по счетам 68.01 и 69 нет оборотов по этому исполнителю.
Дополнительно сформируйте анализ счёта затрат (20, 26 или 44) и убедитесь, что сумма договора корректно отнесена на расходы нужного периода. В ЗУП проверьте, что исполнитель не попал в отчёты 6-НДФЛ и РСВ за соответствующий квартал.
Как проверить результат
Оборотов нет
Есть начисления НДФЛ или взносов — нужно сторнирование
Договор, акт и чек с ИНН организации на руках
Чек отсутствует или оформлен без реквизитов заказчика
Задолженность закрыта оплатой, сальдо нулевое
Висит остаток или переплата
Исполнитель отсутствует в 6-НДФЛ и РСВ
Выплата попала в отчётность
FAQ: частые вопросы по договорам с самозанятыми
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты самозанятому?
Нет. Плательщик НПД платит налог самостоятельно через приложение «Мой налог». Организация не является налоговым агентом при условии, что исполнитель действительно имеет статус самозанятого и предоставил чек.
Что делать, если самозанятый не прислал чек?
Приостановите учёт расходов по этой выплате и запросите чек повторно. Без чека выплата не подтверждает режим НПД, и при проверке расходы могут быть сняты, а на сумму выплаты доначислены НДФЛ и взносы.
Можно ли заключить договор с самозанятым, который раньше работал в компании?
Можно, но не раньше чем через два года после увольнения. Выплаты бывшим работникам в течение двух лет после прекращения трудового договора не облагаются НПД, и такая схема будет переквалифицирована.
Какой счёт затрат использовать для услуг самозанятого?
Тот же, что для аналогичных услуг любого подрядчика: 20 — для работ, связанных с основным производством, 26 — для общехозяйственных услуг, 44 — для расходов на продажу в торговле. Статус самозанятого на выбор счёта не влияет.
Нужно ли отражать самозанятого в 6-НДФЛ и РСВ?
Нет. Выплаты плательщикам НПД не являются объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами, поэтому в эти отчёты они не включаются. Если исполнитель попал в отчёт, проверьте настройки вида дохода в программе.
Что важно запомнить
Договор с самозанятым проводится в 1С как обычное поступление услуг от физического лица без НДФЛ, взносов и НДС. Обязательны три вещи: проверка статуса НПД по ИНН, корректные документы в программе и чек из «Мой налог» с реквизитами вашей организации. После проведения сверьте отсутствие оборотов по счетам 68.01 и 69 и полноту комплекта документов.