Учет и Финансы · 10 мин
Как поставить амортизацию в 1С: пошаговая инструкция
Как начислить амортизацию основных средств в 1С:Бухгалтерии: принятие ОС к учету, параметры амортизации, закрытие месяца, проверка проводок и типичные ошибки.
Амортизация в 1С не вводится отдельным документом «вручную» в типовых конфигурациях: программа рассчитывает её автоматически при условии, что основное средство правильно принято к учёту и заданы параметры начисления. Основная работа бухгалтера — корректно заполнить карточку ОС, указать срок полезного использования, способ амортизации и счёт затрат, а затем выполнить регламентную операцию «Амортизация и износ основных средств» при закрытии месяца.
Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8.3 (ред. 3.0) — самую распространённую конфигурацию. В ней амортизация начисляется ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту. Если ОС принято к учёту в январе, первая амортизация появится при закрытии февраля. Это правило действует и для бухгалтерского, и для налогового учёта.
Ниже разобраны подготовка справочников, принятие ОС к учёту, настройка параметров амортизации, запуск закрытия месяца, проверка проводок и типичные ошибки, из-за которых амортизация «не считается» или считается неверно.
Подготовка: что должно быть настроено до начисления амортизации
Прежде чем амортизация начнёт считаться, проверьте три вещи. Во-первых, объект должен числиться в справочнике «Основные средства» (раздел «Справочники» → «ОС и НМА»). Во-вторых, по организации должен быть оформлен документ «Принятие к учету ОС» — именно он, а не карточка справочника, определяет, начисляется ли амортизация. В-третьих, в учётной политике организации должны быть заданы настройки налогового учёта, если требуется амортизация в НУ.
Отдельно проверьте счёт учёта затрат. Именно он определяет, куда попадёт амортизация: на 20 «Основное производство», 25, 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т.д. Если счёт не указан или указан неверно, амортизация либо не проведётся, либо попадёт не в те затраты, и себестоимость исказится.
Шаг 1. Принятие основного средства к учёту
Перейдите в раздел «ОС и НМА» → «Принятие к учету ОС» и создайте новый документ. Укажите организацию, дату, способ поступления (обычно «Оборудование» или «Объекты строительства»), выберите основное средство из справочника и местонахождение (подразделение). На вкладке «Основные средства» добавьте объект и его первоначальную стоимость, если она не подтянулась автоматически со счёта 08.
На вкладке «Бухгалтерский учёт» заполните ключевые поля: счёт учёта (01.01), порядок учёта — «Начисление амортизации», способ амортизации (чаще всего линейный), счёт амортизации (02.01), срок полезного использования в месяцах и счёт затрат с аналитикой. На вкладке «Налоговый учёт» укажите СПИ для НУ и порядок включения стоимости в расходы — «Начисление амортизации».
- 1Откройте ОС и НМА → Принятие к учету ОС → Создать
- 2Заполните шапку: организация, дата, способ поступления, подразделение
- 3Добавьте объект ОС и проверьте первоначальную стоимость
- 4На вкладке БУ: способ амортизации, СПИ в месяцах, счёт затрат
- 5На вкладке НУ: СПИ и порядок включения в расходы
- 6Проведите документ и проверьте проводки Дт 01.01 — Кт 08.04
Шаг 2. Настройка параметров амортизации
Срок полезного использования — главный параметр, влияющий на сумму. В бухгалтерском учёте он определяется организацией самостоятельно, в налоговом — по Классификации основных средств (амортизационные группы). В 1С СПИ задаётся в месяцах: например, 3-я амортизационная группа — свыше 3 до 5 лет включительно, то есть от 37 до 60 месяцев. При линейном методе ежемесячная сумма равна первоначальной стоимости, делённой на СПИ.
Способ начисления амортизации в БУ выбирается из списка: линейный, уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет, пропорционально объёму продукции. В налоговом учёте метод (линейный или нелинейный) задаётся в учётной политике целиком по организации, а не по каждому объекту. Если в документе принятия к учёту нужно временно остановить начисление, используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» или флаг приостановки — по консервации, например.
Способы начисления амортизации в БУ
Равными суммами весь СПИ. Подходит большинству объектов, самый простой для контроля и сверки с НУ
Большие суммы в первые годы. Уместен для быстро устаревающего оборудования, требует коэффициента ускорения
Ускоренное списание без коэффициента. Редко применяется, усложняет сверку с НУ
Амортизация зависит от выработки. Подходит для транспорта и станков с измеримым ресурсом, требует ежемесячного ввода выработки
Шаг 3. Начисление амортизации при закрытии месяца
Само начисление выполняется регламентной операцией. Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», выберите период и организацию, нажмите «Выполнить закрытие месяца». Операция «Амортизация и износ основных средств» должна выполниться со статусом «Выполнено» (зелёный маркер). Если она серая или красная — есть проблема с исходными данными.
Проверить результат можно, кликнув по операции и выбрав «Показать проводки». Типовая проводка: Дт счёта затрат (20, 25, 26, 44) — Кт 02.01. Там же доступна справка-расчёт «Амортизация», где видна разбивка по каждому объекту: первоначальная стоимость, остаточная, СПИ, сумма за месяц.
Как проверить результат
«Амортизация и износ ОС» — зелёный маркер «Выполнено»
Операция не выполнена или пропущена — ищите причину в данных ОС
Дт счёта затрат — Кт 02.01 по каждому объекту
Проводок нет или счёт затрат пустой/неверный
Кредитовый оборот за месяц равен сумме справки-расчёта
Сумма не сходится или оборот нулевой при наличии ОС
Появилась в месяце, следующем за принятием к учёту
Начислилась в месяце принятия или не начислилась вообще
Шаг 4. Амортизация в налоговом учёте и амортизационная премия
Если организация на общей системе, амортизация считается параллельно в БУ и НУ. Расхождения возникают из-за разных СПИ, амортизационной премии или разного порядка признания расходов. Амортизационная премия (часть стоимости, списываемая в расходы сразу) задаётся на вкладке «Налоговый учёт» документа принятия к учёту — поле процента амортизационной премии. После её применения в НУ возникает разница, и при применении ПБУ 18/02 программа сформирует отложенные налоговые обязательства.
Для УСН ситуация иная: в налоговом учёте стоимость ОС списывается по правилам УСН (равными долями по кварталам в год поступления при соблюдении условий), а амортизация начисляется только в бухгалтерском учёте. Поэтому на УСН вкладка налогового учёта заполняется иначе — порядок включения стоимости в расходы для целей УСН.
Шаг 5. Изменение параметров и приостановка начисления
Если срок полезного использования изменился (модернизация, переоценка, уточнение), используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» из раздела «ОС и НМА». Он позволяет скорректировать СПИ, счёт затрат и другие параметры с указанной даты, не трогая исходный документ принятия к учёту. Модернизация оформляется отдельным документом «Модернизация ОС», который увеличивает первоначальную стоимость.
Для приостановки начисления (консервация свыше установленного срока, простой) в 1С предусмотрено событие изменения состояния ОС — документ «Изменение состояния ОС» с признаком «Начислять амортизацию» снятым. С месяца, следующего за приостановкой, начисление прекратится, а после возобновления — продолжится автоматически.
Частые вопросы по амортизации в 1С
Ниже — ответы на вопросы, которые чаще всего возникают у бухгалтеров при настройке и проверке амортизации.
Почему амортизация не начисляется при закрытии месяца?
Проверьте по порядку: есть ли проведённый документ «Принятие к учету ОС», стоит ли порядок учёта «Начисление амортизации», заполнены ли СПИ и счёт затрат, не приостановлено ли начисление документом изменения состояния. Также убедитесь, что объект не полностью самортизирован — остаточная стоимость видна в справке-расчёте.
С какого месяца начинается амортизация в 1С?
С месяца, следующего за месяцем принятия к учёту. Если документ принятия проведён в марте, первая амортизация появится при закрытии апреля. Это соответствует правилам и бухгалтерского, и налогового учёта.
Можно ли начислить амортизацию вручную документом «Операция»?
Технически можно проводкой Дт затрат — Кт 02.01, но делать этого не стоит: программа продолжит считать амортизацию автоматически, и сумма задвоится. Ручные проводки оправданы только для разовых корректировок, согласованных с методологом учёта.
Как посмотреть начисленную амортизацию по конкретному объекту?
Откройте справку-расчёт «Амортизация» из операции закрытия месяца либо сформируйте отчёт «Ведомость амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА» → «Отчёты»). В карточке ОС по кнопке «Ещё» также доступна информация об амортизации.
Что делать, если амортизация в БУ и НУ отличается?
Это нормально при разных СПИ, амортизационной премии или разных способах начисления. Разницы должны отражаться по ПБУ 18/02 — проверьте, что в учётной политике включён соответствующий вариант учёта отложенных налогов, и сверьте справку-расчёт с регистром по налоговому учёту.
Нужно ли начислять амортизацию по объектам стоимостью до лимита ОС?
В налоговом учёте имущество в пределах установленного лимита списывается в расходы сразу, амортизация не начисляется. В бухгалтерском учёте организация вправе установить свой лимит в учётной политике и списывать такие объекты единовременно. В 1С это настраивается порядком учёта в документе принятия к учёту.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С ставится не вручную, а через правильное принятие ОС к учёту и регламентную операцию закрытия месяца. Ключевые поля — СПИ в месяцах, способ амортизации и счёт затрат. Начисление начинается со следующего месяца, результат проверяется справкой-расчётом и проводками Дт затрат — Кт 02.01.