Как посчитать УСН в 1С Бухгалтерии

Расчёт налога при упрощённой системе налогообложения в 1С Бухгалтерии 8.3 выполняется автоматически — но только при условии, что программа правильно настроена, а все доходы и расходы корректно отражены документами. Если настройки заданы с ошибкой или часть операций введена вручную не тем способом, итоговая сумма налога окажется неверной, и обнаружится это, скорее всего, при сверке с налоговой инспекцией.

Регламентная операция «Расчёт налога УСН» входит в обработку «Закрытие месяца» и выполняется ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев программа считает авансовые платежи, а по итогам года — итоговый налог или минимальный налог для объекта «доходы минус расходы». Понимание логики этого расчёта позволяет контролировать программу, а не слепо доверять цифрам.

Статья разбирает полный цикл: от проверки настроек учётной политики до сверки начисленного налога с книгой учёта доходов и расходов, а также типичные ситуации, когда расчёт «не сходится».

Проверка настроек УСН перед расчётом

Прежде чем запускать расчёт, убедитесь, что программа «знает», что организация работает на упрощёнке. Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «Система налогообложения». Здесь должна быть выбрана «Упрощённая (УСН)» и указан объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

На этой же форме проверьте дату перехода на УСН — от неё зависит, с какого периода программа начнёт формировать записи книги учёта доходов и расходов. Если организация применяет пониженную региональную ставку или льготную ставку для новых ИП, убедитесь, что ставка указана верно: по умолчанию программа использует 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы».

Отдельно проверьте порядок признания расходов. Для объекта «доходы минус расходы» в настройках учётной политики задаются условия признания расходов на товары, материалы и основные средства. Неверная настройка приведёт к тому, что часть расходов не попадёт в налоговую базу или попадёт туда преждевременно.

Как формируется налоговая база: книга учёта доходов и расходов

Основа расчёта УСН — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Программа заполняет её автоматически на основании первичных документов: поступлений на расчётный счёт и в кассу, реализаций, поступлений товаров и услуг, списаний. Проверить книгу можно через раздел «Отчёты» → «Книга учёта доходов и расходов (УСН)».

Ключевой принцип УСН — кассовый метод: доход признаётся в момент поступления денег (или погашения задолженности иным способом), а расход — после оплаты и выполнения дополнительных условий (например, реализации товара для товарных расходов). Поэтому документ «Реализация» сам по себе доход в КУДиР не формирует — доход появится при поступлении оплаты.

Типичная ситуация расхождения: аванс от покупателя попадает в доходы сразу, а выручка по отгрузке без оплаты — нет. Если вы сверяете налоговую базу с оборотами по счёту 90, цифры почти наверняка не совпадут, и это нормально. Сверять нужно именно с КУДиР, а не с бухгалтерской выручкой.

Запуск регламентной операции «Расчёт налога УСН»

Расчёт выполняется в обработке «Операции» → «Закрытие месяца». Операция «Расчёт налога УСН» появляется только в марте, июне, сентябре и декабре — то есть в последних месяцах отчётных периодов. В остальные месяцы её в списке нет, и это правильно.

Порядок действий: выберите период (например, март), выполните все предшествующие операции закрытия месяца — они должны быть в состоянии «Выполнено» (зелёные). Затем запустите «Расчёт налога УСН». Программа сформирует проводки по начислению налога: Дт 99.01.1 Кт 68.12 на сумму авансового платежа или налога за год.

Особенности расчёта для объекта «доходы минус расходы»

При объекте «доходы минус расходы» по итогам года программа дополнительно рассчитывает минимальный налог — 1% от суммы доходов. Если минимальный налог больше исчисленного обычным порядком, уплате подлежит минимальный. В справке-расчёте за декабрь оба варианта показываются параллельно, и программа сама выбирает больший.

Разница между уплаченным минимальным налогом и исчисленным налогом включается в расходы следующего года. Программа учитывает это автоматически при расчёте налога следующего периода, но только если прошлогодний расчёт был выполнен корректно.

Отдельное внимание — расходам на основные средства, приобретённым на УСН. Они признаются равными долями на последнее число каждого квартала в течение года после оплаты и ввода в эксплуатацию. Если ОС принято к учёту в середине года, расход распределится только на оставшиеся кварталы — проверьте это в справке-расчёте и регистре «Книга учёта доходов и расходов (раздел II)».

Уплата налога и отражение в программе

Начисление налога и его уплата — разные события. Проводка по начислению формируется закрытием месяца, а уплата отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление налога». При уплате через ЕНП (единый налоговый платёж) используйте соответствующий вид операции — программа распределит суммы по налогам автоматически.

Сроки уплаты авансовых платежей — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, налога за год — до 28 марта для организаций и до 28 апреля для ИП. После загрузки банковской выписки сверьте сальдо по счёту 68.12: остаток должен соответствовать неуплаченным суммам.

При превышении лимитов УСН (по доходам, численности работников или остаточной стоимости ОС) применяются повышенные ставки. В актуальных релизах программа отслеживает превышение и применяет повышенную ставку с квартала превышения — проверьте это в справке-расчёте, если ваши доходы приблизились к лимиту.

Маршрут решения

Что делать при расхождениях

Справка-расчёт не формируется или операции нет в закрытии месяцаПроверьте, что выбран последний месяц квартала и в настройках указана УСН

База в справке меньше ожидаемойСформируйте КУДиР и найдите поступления денег, не попавшие в доходы

Налог начислен, но ранее был убытокПроверьте, что убыток прошлых лет внесён в регистр и учитывается при расчёте (объект «доходы минус расходы»)

Сальдо 68.12 не совпадает с задолженностьюСверьте платёжные документы и распределение ЕНП по налогам

Частые вопросы

Почему операции «Расчёт налога УСН» нет в закрытии месяца?

Операция появляется только в марте, июне, сентябре и декабре. Если её нет и в этих месяцах, проверьте, что в настройках «Налоги и отчёты» выбрана упрощённая система, а дата перехода на УСН не позже текущего периода.

Можно ли посчитать УСН вручную, минуя закрытие месяца?

Технически можно сформировать проводку операцией вручную, но этого делать не стоит: сумма не будет связана со справкой-расчётом, а при следующем закрытии месяца программа начислит налог повторно. Для предварительной оценки используйте КУДиР и отчёт «Анализ налога УСН», не создавая проводок.

Как учитывается торговый сбор при расчёте УСН?

Для объекта «доходы» уплаченный торговый сбор уменьшает налог по соответствующему виду деятельности. В программе это отражается автоматически при условии, что постановка на учёт плательщика торгового сбора и сами начисления введены корректно.

Что делать, если взносы уплачены, но вычет в справке-расчёте не учтён?

Проверьте, что взносы отражены документами уплаты именно в отчётном квартале и что вид налога в платёжном документе указан верно. При уплате через ЕНП убедитесь, что программа распределила платёж на страховые взносы.

Нужно ли пересчитывать налог после исправления документов прошлого квартала?

Да. После исправления первичных документов повторно выполните закрытие месяца за затронутый квартал и все последующие периоды — программа пересчитает авансовые платежи нарастающим итогом. Если декларация уже сдана, оцените необходимость уточнёнки.

Где посмотреть сумму налога к уплате без запуска закрытия месяца?

Используйте отчёт «Анализ налога УСН» (раздел «Отчёты»): он показывает расчётную сумму налога, базу и вычеты на любую дату без формирования проводок. Это удобно для планирования платежей в середине квартала.