Учет и Финансы · 9 мин
Как отразить поступление эквайринга в 1С
Пошаговая инструкция по отражению эквайринга в 1С:Бухгалтерии: настройка договора, документы оплаты картой, комиссия банка, сверка с реестром и типичные ошибки.
Эквайринг — это оплата покупателя банковской картой через терминал или интернет-кассу, при которой деньги сначала уходят банку-эквайеру, а затем зачисляются на расчётный счёт организации за вычетом комиссии. В 1С такая операция отражается в два этапа: сначала фиксируется сама оплата картой (выручка «в пути»), затем — зачисление средств на расчётный счёт и удержание комиссии банка.
Ключевая особенность учёта: между моментом оплаты картой и поступлением денег на счёт проходит 1–3 рабочих дня. Поэтому корректно отражать эквайринг через промежуточный счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам», а не напрямую на 51 счёт. Иначе возникнут расхождения между книгой продаж, кассовыми документами и банковской выпиской.
Ниже разобран порядок действий для 1С:Бухгалтерии 8.3 — наиболее распространённой конфигурации. Логика в «Управлении торговлей» и «Комплексной автоматизации» аналогична, отличаются только названия документов.
Что настроить перед первой операцией
До отражения первой оплаты картой проверьте базовые настройки. В разделе «Справочники» → «Банк и касса» откройте карточку контрагента-банка-эквайера и создайте с ним договор с видом «Прочее» или «С покупателем» (в зависимости от версии программы). Именно этот договор будет указываться в документах эквайринга.
Проверьте, что в плане счетов активен счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам» и счёт для комиссии — обычно 91.02 «Прочие расходы» с субконто «Комиссия банка» или аналогичной статьёй прочих расходов. Если организация применяет УСН, убедитесь, что статья расходов корректно настроена для налогового учёта: при УСН «доходы минус расходы» комиссия банка принимается в расходы.
Также в разделе «Администрирование» → «Проведение документов» проверьте, что включён контроль остатков, если планируете сверять эквайринг в разрезе договоров. Это поможет быстро находить зависшие суммы на 57.03.
Шаг 1. Отражаем оплату покупателя картой
Если продажа оформляется через розничную кассу (АТТ/НТТ) или документ «Реализация товаров и услуг», оплата картой вводится документом «Операция по платёжной карте» (в новых версиях — «Эквайринговая операция»). Найти его можно в разделе «Банк и касса» → «Операции по платёжным картам» или создать на основании документа реализации / чека ККМ.
В документе укажите: вид операции «Оплата от покупателя», контрагента-покупателя (или розничного покупателя), договор, сумму оплаты, а также банка-эквайера и договор эквайринга в полях «Эквайер» и «Договор эквайринга». При проведении формируется проводка Дт 57.03 — Кт 62.01 (при расчётах с конкретным покупателем) либо выручка закрывается через отчёт о розничных продажах.
Если работаете с онлайн-кассой и чеками, удобнее вводить операции на основании «Отчёта о розничных продажах» — программа сама сформирует эквайринговые операции по видам оплат, указанным в чеках.
- 1Создайте документ «Операция по платёжной карте» из раздела «Банк и касса» или на основании реализации
- 2Укажите покупателя, сумму оплаты, эквайера и договор эквайринга
- 3Проведите документ и проверьте проводку Дт 57.03 — Кт 62.01
- 4Сверьте сумму с Z-отчётом кассы или чеком покупателя
Шаг 2. Отражаем зачисление денег и комиссию банка
Когда банк перечисляет деньги на расчётный счёт, создайте документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам». Это принципиально: при таком виде операции в документе появляется поле «Сумма услуг банка» (комиссия).
Заполните документ по данным банковской выписки: дата зачисления, сумма, поступившая на счёт (уже за вычетом комиссии), договор эквайринга. В поле «Сумма услуг» укажите комиссию банка. Программа автоматически рассчитает общую сумму операции как сумму зачисления плюс комиссию и сформирует проводки: Дт 51 — Кт 57.03 на сумму зачисления и Дт 91.02 — Кт 57.03 на комиссию.
Если банк зачисляет деньги сводно за несколько дней или по нескольким точкам, можно ввести одно поступление на общую сумму — но тогда сверку по 57.03 придётся вести по реестру платежей от банка, а не по документам. Практичнее вводить поступление отдельно по каждому реестру эквайринга.
Сверка с реестром эквайринга
Банк-эквайер ежедневно или еженедельно присылает реестр операций — в нём указаны все оплаты картами, возвраты и удержанная комиссия. Сверяйте с ним обороты по счёту 57.03 минимум раз в месяц, а при большом обороте — еженедельно.
Для проверки сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту» 57.03 с детализацией по субконто (договоры эквайринга). Дебетовый оборот должен совпасть с суммой оплат картами по реестру, кредитовый — с суммой зачислений и комиссий. Остаток на конец периода — это деньги, которые банк ещё не перечислил (обычно оплаты последних 1–3 дней).
Как проверить результат
Небольшая сумма, равная оплатам за последние 1–3 дня, которые банк ещё не перечислил
Крупный или «старый» остаток — значит, не введено поступление на счёт или банк удержал деньги
Совпадает с реестром и тарифом банка (обычно фиксированный процент от оборота)
Комиссия больше или меньше тарифа — проверьте возвраты и корректность поля «Сумма услуг»
Дт 51 — Кт 57.03 и Дт 91.02 — Кт 57.03
Проводка напрямую Дт 51 — Кт 62 — выбран неверный вид операции
Возвраты покупателям по эквайрингу
Возврат оплаты на карту оформляется тем же документом «Операция по платёжной карте», но с видом операции «Возврат покупателю». Указывается тот же договор эквайринга и сумма возврата; проводка будет зеркальной: Дт 62.01 — Кт 57.03 (или сторно выручки при рознице через отчёт о розничных продажах).
Обратите внимание: при возврате банк, как правило, не возвращает комиссию за исходную операцию, а иногда списывает комиссию и за возврат. Эти суммы отражайте в составе прочих расходов по выписке банка. Возврат денег покупателю банк спишет с расчётного счёта — оформите «Списание с расчётного счёта» с видом операции, соответствующим возврату по платёжным картам.
Особенности при УСН и НДС
При УСН доходом признаётся вся сумма, оплаченная покупателем, а не та, что фактически поступила на счёт. Момент признания дохода — дата оплаты картой (поступления денег на счёт банка-эквайера), поэтому документ «Операция по платёжной карте» корректно формирует запись в книге учёта доходов и расходов. Комиссия банка при объекте «доходы минус расходы» включается в расходы на дату списания.
Для плательщиков НДС комиссия эквайринга — это услуга банка, по которой банк не выставляет счёт-фактуру с НДС (услуга не облагается). Поэтому в документе поступления ставка НДС по комиссии должна быть «Без НДС». Проверьте это, чтобы лишние суммы не попали в книгу покупок.
Если торговых точек несколько и у каждой свой терминал, заведите отдельный договор эквайринга (или отдельный элемент аналитики) на каждую точку. Тогда сверка по 57.03 покажет, по какой именно точке зависла сумма, без ручного разбора общего реестра.
Типичные вопросы
Можно ли отражать эквайринг без счёта 57.03, сразу через 51?
Технически можно, если банк зачисляет деньги в тот же день и без комиссии — но на практике это редкость. При стандартном эквайринге прямое отражение на 51 приведёт к расхождениям с выпиской по датам и суммам. Использование 57.03 — методологически правильный и более удобный для сверки вариант.
Что делать, если банк зачислил сумму, не совпадающую с реестром?
Сначала проверьте, не удержал ли банк комиссию сверх обычной, возврат или штраф (например, за чарджбэк). Запросите у банка детализацию зачисления. В 1С отразите фактическое поступление, а разницу — по её экономической природе: комиссия в расходы, спорная сумма — на счёт 76 до выяснения.
Как отразить эквайринг при торговле через маркетплейс?
Это другая схема: покупатель платит маркетплейсу, а тот перечисляет вам выручку за вычетом своего вознаграждения. Оформляется реализацией на контрагента-маркетплейс и поступлением оплаты от него, а не операциями по платёжным картам. Счёт 57.03 здесь обычно не используется.
Нужен ли кассовый чек при оплате картой?
Да. Применение ККТ не зависит от способа оплаты: при расчёте картой чек пробивается так же, как при наличных, с признаком способа расчёта «безналичными». Документ эквайринга в 1С отражает расчёт с банком, а не заменяет кассовый чек.
Как исправить ошибку, если комиссию указали неверно?
Отмените проведение документа «Поступление на расчётный счёт», исправьте поле «Сумма услуг» и проведите заново. Если период закрыт, внесите корректировку текущей датой через корректировочный документ или ручную операцию с проводкой по счетам 57.03 и 91.02, а в пояснении укажите причину.
Что делать с остатком на 57.03 на конец года?
Небольшой остаток из оплат последних дней года — нормальное явление, он закроется поступлением в январе. Но перед закрытием года сверьте его с реестром банка: если часть суммы «зависла» давно, разберитесь с банком и отразите зачисление или списание в корректном периоде.
Что важно запомнить
Эквайринг в 1С отражается через счёт 57.03 в два документа: операция по платёжной карте на полную сумму оплаты и поступление на расчётный счёт с указанием комиссии банка. Выручка не уменьшается на комиссию, а регулярная сверка оборотов 57.03 с реестром эквайера защищает от зависших сумм и ошибок в учёте.