Как отразить лизинговые платежи в 1С:Бухгалтерии 8.3

Лизинговые платежи в 1С:Бухгалтерии 8.3 отражаются по правилам ФСБУ 25/2018, поэтому простой проводкой «Дт 44 – Кт 76» обойтись не получится: программа требует признать обязательство по аренде, начислить право пользования активом (ППА) и проценты, а затем списывать платежи в уменьшение обязательства. Если настройки сделаны верно, большинство операций выполняется типовыми документами без ручных корректировок.

Перед началом работы важно определить, кто учитывает предмет лизинга на балансе. По договорам, заключённым после вступления ФСБУ 25/2018 в силу, лизингополучатель всегда признаёт ППА и обязательство по аренде у себя, независимо от условий договора. Старые договоры, по которым имущество числится на балансе лизингодателя, учитываются по прежней схеме через забалансовый счёт 001.

Ниже разобран порядок действий в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) для лизингополучателя на общей системе налогообложения — от настройки программы до выкупа имущества и проверки остатков по счетам.

Проверьте настройки программы перед учетом лизинга

Первое действие — убедиться, что в учетной политике организации включен учет по ФСБУ 25/2018. Откройте раздел «Главное» → «Учетная политика» и проверьте переключатель в блоке «ОС и НМА»: должно быть выбрано применение ФСБУ 25/2018. Если организация имеет право на упрощенный учет, можно выбрать неприменение стандарта, но тогда и схема отражения платежей будет другой.

Далее проверьте функциональность программы: «Главное» → «Функциональность». На закладках, связанных с основными средствами, должен быть доступен учет аренды и лизинга — в типовой поставке нужные механизмы включены по умолчанию, но при сильно урезанной настройке документ «Поступление в лизинг» может отсутствовать в интерфейсе.

Полезно сразу завести в справочнике «Контрагенты» лизингодателя и договор с видом «С контрагентом». В договоре укажите, что это договор лизинга, — от этого зависят предлагаемые программой счета расчетов и состав проводок.

Отразите поступление предмета лизинга

Документ «Поступление в лизинг» находится в разделе «ОС и НМА» → «Поступление в лизинг». При его создании программа формирует ключевые записи: признается обязательство по аренде на счете 76.07.1 «Арендные обязательства» в размере приведенной стоимости будущих платежей и право пользования активом на счете 01.03.

В документе укажите лизингодателя, договор, предмет лизинга (элемент справочника «Основные средства»), общую сумму платежей по графику и срок аренды. На закладке с графиком платежей внесите помесячный график из договора — именно по нему программа будет рассчитывать проценты и дисконтирование.

Ставка дисконтирования определяется либо как ставка, заложенная в договоре, либо по ставке привлечения заемных средств организации. От выбранной ставки зависит разделение платежа на погашение обязательства и процентный расход, поэтому заполняйте её аккуратно, сверяясь с договором и учетной политикой.

После проведения документа проверьте движения по кнопке «Дт/Кт»: должны сформироваться проводки по дебету 01.03 (или 08.04 с последующим вводом в эксплуатацию, если требуются дополнительные затраты) и кредиту 76.07.1, а также отражение НДС, если он выделен в графике платежей.

Отразите ежемесячные лизинговые платежи

Сам лизинговый платеж — это прежде всего оплата. Оформите документ «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса») с видом операции «Оплата поставщику» или специализированным видом для лизинговых платежей, если он доступен в вашем релизе. В качестве счета расчетов укажите счет учета арендных обязательств 76.07.1, чтобы платеж уменьшал признанное обязательство.

Если оплата проходит как аванс до получения счета-фактуры лизингодателя, программа временно отнесет сумму на расчеты по авансам, а зачет произойдет при вводе документа поступления услуг или при закрытии месяца — в зависимости от настроек зачета авансов. Следите, чтобы авансы по лизингу не «зависали» на счете 60.02 без движения.

1. 1
   Создайте «Списание с расчетного счета» на сумму платежа по графику, счет расчетов — 76.07.1 (или 60.02 при авансе).
2. 2
   Введите документ поступления услуг лизинга (счет-фактуру лизингодателя) и зарегистрируйте счет-фактуру для вычета НДС.
3. 3
   Выполните «Закрытие месяца»: регламентные операции начислят проценты по аренде и амортизацию ППА.
4. 4
   Проверьте оборотно-сальдовую ведомость по 76.07.1 и 76.07.2 — остатки должны уменьшаться по мере оплаты.

Начислите проценты и амортизацию ППА

Процентный расход по лизингу начисляется не вручную, а регламентной операцией «Начисление процентных расходов» в составе обработки «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Программа рассчитывает проценты исходя из остатка обязательства и ставки дисконтирования, формируя проводку по дебету счета 91.02 (или счета затрат — в зависимости от настроек) и кредиту 76.07.2 «Проценты по аренде».

Амортизация права пользования активом начисляется стандартной операцией «Амортизация и износ основных средств» в том же закрытии месяца. Счет затрат определяется способом отражения амортизации, указанным в карточке основного средства или документе принятия к учету.

Если регламентные операции не выполняются или суммы процентов равны нулю, проверьте: заполнен ли график платежей в документе поступления в лизинг, указана ли ставка дисконтирования и не закрыт ли период до даты постановки на учет. Это три самые частые причины «молчания» программы.

Учтите НДС по лизинговым платежам

Лизинговые платежи облагаются НДС, и лизингополучатель вправе принять налог к вычету на основании счета-фактуры лизингодателя. В 1С счет-фактура регистрируется на основании документа поступления — кнопкой «Зарегистрировать счет-фактуру» в нижней части документа.

НДС с авансовых лизинговых платежей можно принять к вычету при наличии авансового счета-фактуры, но тогда при зачете аванса налог нужно восстановить. Программа делает это автоматически через документы формирования книги покупок и книги продаж при условии, что счета-фактуры зарегистрированы корректно и привязаны к платежным документам.

Контролируйте соответствие суммы вычетов графику платежей: если лизингодатель выставляет один счет-фактуру в месяц, а оплат было две, легко получить расхождение между книгой покупок и расчетами с контрагентом. Сверку удобно делать отчетом «Анализ счета» по 76.07 в разрезе документов.

Отразите выкуп предмета лизинга

Если договор предусматривает выкуп, после уплаты выкупной стоимости право пользования активом переводится в состав собственных основных средств. В типовой конфигурации для этого используется документ «Выкуп предметов лизинга» (раздел «ОС и НМА»), который формирует проводки по переносу стоимости с 01.03 на 01.01 и накопленной амортизации со счета 02.03 на 02.01.

Выкупная стоимость, выделенная в графике отдельной строкой, оплачивается обычным списанием с расчетного счета. Если выкупная цена включалась в состав лизинговых платежей, она уже учтена в обязательстве, и отдельной проводки по её признанию не потребуется — важно только правильно заполнить график при постановке на учет.

После выкупа проверьте, что амортизация продолжает начисляться уже по собственному основному средству, а остатки по счетам 76.07.1 и 76.07.2 по этому договору обнулились. Ненулевой остаток после полного расчета — признак ошибки в графике платежей или незачтенного аванса.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток по 76.07.1 после закрытия месяца

Норма

Уменьшается на сумму основного долга по графику

Тревожный признак

Не меняется или растет — платежи не зачитываются в обязательство

Процентные расходы в закрытии месяца

Норма

Ежемесячная проводка Дт 91.02 – Кт 76.07.2 с убывающей суммой

Тревожный признак

Операция отсутствует или сумма нулевая при непогашенном обязательстве

Амортизация ППА

Норма

Списывается со 02.03 на счет затрат ежемесячно

Тревожный признак

Амортизация не начисляется — проверьте срок использования и способ отражения

Остатки по договору после выкупа

Норма

76.07.1 и 76.07.2 закрыты в ноль

Тревожный признак

Висит остаток — ошибка в графике или незачтенный аванс

Особые ситуации и типичные ошибки

Договор на балансе лизингодателя (старые договоры). В этом случае предмет лизинга учитывается за балансом на счете 001, платежи отражаются как обычные услуги через «Поступление (акты, накладные)», а после выкупа имущество принимается к учету как основное средство по выкупной цене. Не смешивайте эту схему с механизмом ФСБУ 25 — программа не умеет применять обе к одному договору.

Досрочное расторжение или изменение графика. При существенном изменении условий требуется пересмотр обязательства и, возможно, корректировка стоимости ППА. В типовой конфигурации это оформляется корректировочными документами, но сложные случаи лучше согласовать с методологом или аудитором, так как автоматика покрывает не все сценарии.

Еще одна распространенная ситуация — лизинг у организации на УСН. Упрощенцы, применяющие ФСБУ 25, учитывают платежи по общей схеме с ППА и обязательством, но без НДС-вычетов (кроме случаев, когда «упрощенец» является налоговым агентом или платит НДС добровольно). Те, кто вправе вести упрощенный учет, могут признавать платежи в расходах по мере оплаты — этот выбор фиксируется в учетной политике.

FAQ: частые вопросы по учету лизинга в 1С

Можно ли отражать лизинговые платежи вручную, без документа «Поступление в лизинг»?

Технически можно сформировать проводки операцией вручную, но тогда автоматический расчет процентов, дисконтирования и амортизации ППА работать не будет — всё придется считать самостоятельно каждый месяц. Ручной способ оправдан только для разовых нетиповых корректировок, а не для штатного учета.

Что делать, если лизингодатель выставляет счет-фактуру позже оплаты?

Оплату отразите как аванс, а при получении документов введите поступление услуг и зарегистрируйте счет-фактуру — программа зачтет аванс автоматически. Если зачет не произошел, проверьте совпадение договора и счетов расчетов в платежном документе и документе поступления.

Как учесть лизинг, если организация применяет УСН и упрощенный бухучет?

При праве на упрощенный учет можно не применять ФСБУ 25 и признавать платежи в расходах по мере оплаты — это закрепляется в учетной политике. В 1С тогда достаточно документов поступления услуг и оплаты, без признания ППА и обязательства.

Почему в закрытии месяца не начисляются проценты по аренде?

Чаще всего причина в незаполненном графике платежей, отсутствии ставки дисконтирования в документе «Поступление в лизинг» или в том, что обязательство уже полностью погашено платежами. Проверьте также, не отключена ли регламентная операция «Начисление процентных расходов» в настройках закрытия месяца.

Как отразить страховку и комиссии, включенные в лизинговый платеж?

Если страховка и комиссии входят в состав платежа по графику, они учитываются в приведенной стоимости обязательства и отдельно не выделяются. Если это самостоятельные платежи по отдельным договорам, отражайте их как обычные услуги через документы поступления с отнесением на расходы периода или в стоимость актива — по правилам вашей учетной политики.

Нужно ли пересчитывать обязательство при изменении графика платежей?

Да, существенное изменение сроков или сумм платежей требует пересмотра арендного обязательства с корректировкой стоимости ППА. В типовой конфигурации это оформляется корректировкой документа поступления в лизинг; при нестандартных условиях расчет лучше сверить с методологом.