Учет и Финансы · 12 мин
Как отразить в 1С импорт товаров из стран ЕАЭС
Пошаговое отражение импорта из стран ЕАЭС в 1С:Бухгалтерии и УТ: поступление товара, заявление о ввозе, декларация по косвенным налогам, типичные ошибки.
Импорт из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) отличается от обычного импорта тем, что товар не проходит таможенное оформление, а НДС уплачивается не таможне, а в налоговую инспекцию. В 1С это означает особый порядок документов: поступление от нерезидента, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, декларация по косвенным налогам. Если что-то из этой цепочки пропустить, программа не сформирует корректную отчётность, а налоговая может доначислить НДС и пени.
В статье разобран порядок действий для типовых конфигураций 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Управление торговлей / Комплексная автоматизация. Логика одинаковая, отличаются только названия разделов меню. Предполагается, что учёт ведётся на актуальном релизе: механизмы ЕАЭС периодически дорабатываются, и на старых версиях часть документов может отсутствовать или работать некорректно.
Перед началом работы убедитесь, что в карточке контрагента указана страна регистрации — государство ЕАЭС, а в договоре выбран вид «С поставщиком» и верно заполнена валюта расчётов. От этих настроек зависит, какие документы 1С предложит создать и как рассчитает рублёвую оценку товара.
Чем импорт из ЕАЭС отличается от обычного и что нужно настроить заранее
Ключевое отличие — отсутствие таможенной очистки. Товар пересекает границу внутри союза без декларации на товары (ДТ), поэтому в 1С не используется документ «Таможенная декларация на импорт». Вместо него появляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое подаётся в свою налоговую инспекцию вместе с декларацией по косвенным налогам.
НДС по такому импорту уплачивается в бюджет РФ по месту учёта покупателя в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учёт. Акцизы по подакцизным товарам уплачиваются по тем же правилам. Право на вычет ввозного НДС возникает после того, как товар принят на учёт и налог уплачен.
Проверьте предварительные настройки:
- В карточке контрагента поле «Страна регистрации» — Беларусь, Казахстан, Армения или Киргизия. Если оставить Россию, программа не предложит механизмы ЕАЭС.
- В договоре указана валюта расчётов (обычно рубли, USD или EUR) и корректный порядок пересчёта.
- В учётной политике и настройках налогов проверено, что организация является плательщиком НДС (для упрощенцев порядок отличается — см. отдельный раздел).
- Релиз конфигурации обновлён: формы заявления о ввозе и декларации регулярно меняются приказами ФНС.
Оформление поступления товара от поставщика из ЕАЭС
Создайте документ «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Товары» в разделе «Покупки» (в УТ — «Закупки» → «Документы закупки»). Укажите контрагента-нерезидента, договор и склад. Заполните табличную часть номенклатурой, количеством и ценой в валюте договора.
Критичный момент — ставка НДС в документе поступления. При импорте из ЕАЭС в поступлении указывается ставка «Без НДС», потому что поставщик-нерезидент российский НДС не предъявляет. Налог будет начислен отдельно — заявлением о ввозе. Если ошибочно поставить 20%, программа сформирует книгу покупок по счёту-фактуре, которого не существует, и исказит декларацию по НДС.
Рублёвая оценка товара определяется по курсу ЦБ на дату принятия к учёту, если расчёты в валюте. 1С пересчитает стоимость автоматически при проведении, но проверьте, что курсы валют загружены на дату документа — иначе получите нулевую или устаревшую оценку. Курсовые разницы при последующей оплате программа рассчитает самостоятельно.
- 1Создайте «Поступление (акты, накладные)» с видом «Товары», выберите контрагента-нерезидента и договор
- 2Заполните номенклатуру, количество и цены по накладной поставщика
- 3Установите ставку НДС «Без НДС» по всем строкам
- 4Проверьте курс валюты на дату документа и рублёвую оценку
- 5Проведите документ и сверьте проводки: Дт 41 — Кт 60 без НДС
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Заявление оформляется в 1С отдельным документом. В 1С:Бухгалтерии он находится в разделе «Операции» → «Заявления о ввозе товаров из ЕАЭС» (в некоторых релизах — «Покупки» → «Заявления о ввозе товаров»). Создайте документ кнопкой «Создать» или на основании поступления — тогда табличная часть заполнится автоматически.
В документе укажите дату принятия товара на учёт, номер и дату транспортного (товаросопроводительного) документа, код вида транспорта. По каждой строке программа рассчитает налоговую базу (стоимость товара) и сумму НДС по ставке, действующей для данного товара в РФ. Сверьте базу с рублёвой оценкой в поступлении — они должны совпадать.
Заявление подаётся в ИФНС в составе комплекта вместе с декларацией по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт. Подаётся оно в электронном виде по ТКС — из 1С документ можно отправить напрямую через 1С-Отчётность. На заявлении налоговый орган ставит отметку об уплате НДС, которая подтверждает право на вычет.
Уплата НДС и отражение вычета
Начисление ввозного НДС в учёте отражается проводкой Дт 19 (субсчёт по НДС при ввозе) — Кт 68. В типовых конфигурациях эта проводка формируется документом заявления о ввозе либо регламентной операцией — зависит от релиза. Проверьте проводки после проведения заявления: если сумма на 19 счёте не появилась, вычет в дальнейшем не сформируется.
Уплата налога оформляется обычным платёжным поручением на КБК ввозного НДС из ЕАЭС. Важно не перепутать КБК с обычным НДС по реализации — это разные коды, и ошибка приведёт к тому, что платёж не будет засчитан по нужному основанию. После уплаты и получения отметки налогового органа на заявлении сумма принимается к вычету записью книги покупок с кодом вида операции, предусмотренным для ввоза из ЕАЭС.
Вычет заявляется в декларации по НДС за тот квартал, в котором выполнены условия: товар принят на учёт, налог уплачен, заявление с отметкой получено. Если отметка пришла позже, вычет правомерно перенести на следующий квартал — это не ошибка.
Как проверить результат
Дт 41 — Кт 60 на рублёвую оценку, НДС в проводках нет
Выделен НДС 20% или рублёвая сумма не соответствует курсу на дату документа
Дт 19 — Кт 68 на сумму из заявления о ввозе
Проводки нет или сумма не совпадает с базой поступления
Запись с кодом операции по ввозу из ЕАЭС после уплаты налога
Запись сформирована до уплаты НДС или отсутствует
Декларация по косвенным налогам
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС — отдельный отчёт, не путайте её с обычной декларацией по НДС. В 1С она создаётся в разделе «Отчёты» → «1С-Отчётность» → «Создать» → из списка форм выберите декларацию по косвенным налогам (акцизы и НДС при ввозе из ЕАЭС).
Декларация заполняется на основании заявлений о ввозе за отчётный месяц. Проверьте автозаполнение: налоговая база и сумма НДС в декларации должны совпасть с суммами заявлений. Если импорта в месяце не было, нулевая декларация по косвенным налогам не сдаётся.
Срок подачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт, то есть декларация и заявления подаются одновременно одним комплектом. Отправка выполняется по ТКС; на бумаге такая отчётность не принимается у налогоплательщиков, обязанных отчитываться электронно.
Особые ситуации: УСН, возвраты, агентские схемы
Импорт на упрощённой системе
Плательщики УСН не освобождаются от ввозного НДС при импорте из ЕАЭС: налог уплачивается в том же порядке, заявление и декларация по косвенным налогам подаются. Отличие в том, что уплаченный НДС к вычету не принимается, а включается в стоимость товара или в расходы — в зависимости от объекта налогообложения. В 1С для этого в настройках учётной политики по НДС должен быть выбран соответствующий порядок.
Возврат товара поставщику из ЕАЭС
Возврат оформляется документом «Возврат товаров поставщику». Если НДС по возвращаемому товару уже был уплачен и принят к вычету, потребуется корректировка: подаётся уточнённое заявление о ввозе и уточнённая декларация по косвенным налогам за период ввоза. Порядок корректировки зависит от того, принят ли был вычет, поэтому перед оформлением сверьте статус заявления.
Импорт через посредника
Если товар ввозит комиссионер или агент, заявление о ввозе и декларацию подаёт та сторона, которая является импортёром по договору. В 1С учёт ведётся по схеме комиссии: поступление оформляется на комиссионера, а у комитента отражается через отчёт комиссионера. НДС при этом уплачивает сторона, принявшая товар на учёт.
Как выбрать действие
Проверка итоговых данных и контроль учёта
После закрытия месяца, в котором был импорт, выполните контрольную сверку. Откройте оборотно-сальдовую ведомость: на счёте 19 по субсчёту ввозного НДС не должно оставаться сальдо после принятия вычета, расчёты с поставщиком на 60 счёте должны соответствовать условиям договора. Сформируйте анализ счёта 68 по НДС и сверьте начисление и уплату.
Сверьте три источника между собой: рублёвая оценка в поступлении, налоговая база в заявлении о ввозе и база в декларации по косвенным налогам. Все три суммы должны совпадать. Расхождение обычно означает, что заявление создано не на основании поступления или курс валют изменился между датами документов.
В книге покупок запись по ввозному НДС должна появиться в квартале вычета с корректным кодом вида операции. Если запись отсутствует, проверьте, проведён ли документ заявления и отражена ли уплата налога выпиской банка.
Удобно завести привычку создавать заявление о ввозе сразу после проведения поступления, а не в конце месяца. Тогда к 20-му числу комплект отчётности уже готов, остаётся сверить суммы и отправить. Это особенно выручает, когда импортных поставок в месяце несколько и легко пропустить одну из них.
Частые вопросы
Нужно ли оформлять ГТД (таможенную декларацию) при импорте из Беларуси или Казахстана?
Нет. Товары из стран ЕАЭС перемещаются без таможенного оформления, поэтому документ «Таможенная декларация на импорт» в 1С не используется. Вместо него оформляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию, а не таможне.
Что делать, если пропустил срок подачи заявления о ввозе?
Подайте заявление и декларацию по косвенным налогам как можно скорее и уплатите НДС с пенями, не дожидаясь требования инспекции. Добровольная уплата до выявления нарушения снижает риски штрафа. Дату принятия товара на учёт при этом «передвигать» нельзя — она должна соответствовать реальному оприходованию.
Можно ли принять ввозной НДС к вычету в другом квартале?
Да. Вычет заявляется в квартале, когда выполнены все условия: товар принят на учёт, налог уплачен, получено заявление с отметкой налогового органа. Если отметка пришла в следующем квартале, вычет правомерно переносится. Право на вычет сохраняется в течение трёх лет.
Как отразить импорт из ЕАЭС, если организация на УСН?
Порядок документов тот же: поступление со ставкой «Без НДС», заявление о ввозе, уплата НДС до 20-го числа, декларация по косвенным налогам. Разница в том, что уплаченный НДС не принимается к вычету, а включается в стоимость товаров или в расходы в зависимости от объекта налогообложения и настроек учётной политики в 1С.
Облагается ли НДС при ввозе из ЕАЭС тара или оборудование, а не товары для перепродажи?
Да, порядок распространяется на любые товары, ввозимые с территории ЕАЭС: материалы, оборудование, тару, товары для перепродажи. Меняется только счёт учёта в поступлении (10, 08, 41), а механизм заявления о ввозе и уплаты НДС одинаковый. Не подпадают под него работы и услуги — по ним заявление не оформляется.
Почему в декларации по косвенным налогам не заполняются суммы автоматически?
Чаще всего заявления о ввозе созданы, но не проведены, либо их дата выходит за пределы отчётного месяца. Проверьте также, что в заявлении заполнена дата принятия товаров на учёт и налоговая база. После исправления перезаполните декларацию кнопкой «Заполнить».
Что важно запомнить
Импорт из ЕАЭС отражается без таможенной декларации: поступление со ставкой «Без НДС», заявление о ввозе, уплата НДС в ИФНС и декларация по косвенным налогам до 20-го числа следующего месяца. Вычет возможен только после уплаты налога и отметки инспекции. Сверяйте рублёвую оценку в поступлении, базу в заявлении и декларации — они должны совпадать.