Учет и Финансы · 12 мин
Как отразить единый налоговый платеж в 1С
Пошаговая инструкция по отражению единого налогового платежа в 1С: пополнение ЕНС, начисление налогов, сверка сальдо и исправление типичных ошибок.
Единый налоговый платеж (ЕНП) перевёл расчёты с бюджетом на единый налоговый счёт (ЕНС): организация перечисляет деньги одной платёжкой, а инспекция сама распределяет сумму по налогам на основании деклараций и уведомлений. В 1С это изменило привычную схему учёта: вместо прямых проводок по счетам 68 и 69 появился промежуточный контур — счёт 68.90 «Единый налоговый счёт» и вспомогательный счёт 68.90.1.
Отражение ЕНП в программе сводится к трём операциям: пополнение ЕНС платёжным поручением, начисление налогов и взносов регламентными документами и контроль сальдо на едином счёте. Если одно из звеньев настроено неверно, возникают расхождения между данными 1С и личным кабинетом налогоплательщика, а программа может показывать ложную задолженность или переплату.
Ниже разобран порядок работы в типовых конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): какие документы создавать, какие проводки должны сформироваться и как проверить результат до сдачи отчётности.
Как устроен учёт ЕНП в 1С: счета и логика проводок
В типовой конфигурации для ЕНП используется счёт 68.90 «Единый налоговый счёт». На него попадают суммы, перечисленные в бюджет единым платежом. Дополнительно задействуется технический счёт 68.90.1, через который проходит зачёт начисленных налогов: программа как бы «собирает» обязательства по всем налогам и взносам и закрывает их за счёт средств на ЕНС.
Схема проводок выглядит так. При перечислении денег: Дт 68.90 — Кт 51. При начислении налога остаётся привычная проводка, например Дт 26 — Кт 68.01 (НДФЛ) или Дт 90.08 — Кт 68.02 (НДС). Затем специальная операция делает зачёт: Дт 68.01 (68.02, 69.01 и т.д.) — Кт 68.90.1, и одновременно Дт 68.90.1 — Кт 68.90. В результате сальдо счёта 68.90 показывает остаток денег на ЕНС, а счета по налогам обнуляются после зачёта.
Важно понимать: если конфигурация давно не обновлялась, счёта 68.90 и механизма зачёта может не быть. Перед настройкой убедитесь, что релиз программы поддерживает ЕНП — механизм появился в обновлениях типовых конфигураций и активно дорабатывался, поэтому работа на старом релизе почти гарантированно даст ошибки.
Настройка программы перед началом работы
Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» и проверьте, что в учётной политике и настройках налогов указаны актуальные параметры. В свежих релизах переход на ЕНП выполняется автоматически при обновлении: программа сама добавляет счёт 68.90 и включает регламентные операции по зачёту.
Проверьте справочник «Виды налогов и платежей в бюджет»: для ЕНП должен существовать отдельный элемент «Единый налоговый платеж» с КБК единого платежа. Именно он подставляется в платёжное поручение. Если элемента нет, создайте его вручную, указав действующий КБК ЕНП — актуальное значение возьмите из официальных источников ФНС, так как реквизиты периодически уточняются.
Также убедитесь, что в настройках обмена с банком или при ручном вводе платёжек доступен вид операции для налогового платежа по ЕНП. В документе «Списание с расчётного счёта» выбирается вид операции «Налоговый платеж», а в поле «Вид налога» — «Единый налоговый платеж».
Как отразить перечисление ЕНП в бюджет
Пополнение ЕНС оформляется документом «Платёжное поручение» и затем «Списание с расчётного счёта» в разделе «Банк и касса» → «Банковские выписки». Порядок заполнения: вид операции — «Уплата налога» (или «Налоговый платеж» в зависимости от релиза), налог — «Единый налоговый платеж», счёт дебета — 68.90, счёт учёта банка — 51.
В платёжном поручении на ЕНП указываются особые реквизиты: получатель — Управление ФНС по соответствующему региону, КБК единого налогового платежа, статус плательщика «01», ОКТМО по месту учёта. Поля, которые раньше заполнялись под конкретный налог (основание платежа, налоговый период), для ЕНП заполняются нулями. Программа в актуальных релизах подставляет эти значения автоматически при выборе вида налога «ЕНП».
После проведения банковской выписки проверьте проводки: должна сформироваться запись Дт 68.90 — Кт 51 на сумму платежа. Если вместо 68.90 подставился счёт конкретного налога (например, 68.02), значит, в документе выбран не тот вид налога — исправьте и перепроведите.
- 1Создайте «Платёжное поручение» с видом операции «Уплата налога» и налогом «Единый налоговый платеж»
- 2Проверьте автоматически подставленные реквизиты: КБК ЕНП, статус 01, нулевые период и основание
- 3Загрузите или введите «Списание с расчётного счёта» по этой платёжке
- 4Проверьте проводку Дт 68.90 — Кт 51
- 5Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.90 и сверьте остаток с выпиской банка
Начисление налогов и зачёт за счёт ЕНП
Начисление налогов в программе не изменилось: НДФЛ и взносы начисляются документами зарплатного учёта, налог на прибыль и НДС — регламентными операциями закрытия месяца, имущественные налоги — документом «Регламентная операция» или расчётом налога. Все они формируют кредитовые обороты по счетам 68 и 69, как и раньше.
Новый элемент — документы «Операция по ЕНС» и регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счёту» (название зависит от релиза). Они формируются автоматически при закрытии месяца или создаются вручную из раздела «Операции» → «Операции по ЕНС». Их задача — отразить обязанность по уплате на дату, когда наступает срок, и выполнить зачёт за счёт средств ЕНС.
Для налогов, по которым подаётся уведомление об исчисленных суммах (НДФЛ, взносы, авансы по УСН и другие), в программе предусмотрен документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Он формируется автоматически на основании начислений и служит основанием для операций по ЕНС. Перед отправкой уведомления в ФНС сверьте суммы в документе с данными расчётных документов.
Если зачёт не сработал, типичная причина — на счёте 68.90 не хватает остатка или регламентная операция закрытия месяца завершилась с ошибкой. Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», посмотрите статус операции по ЕНС и текст ошибки: программа обычно прямо указывает, какого начисления или остатка не хватает.
Уведомления об исчисленных суммах в 1С
Уведомление — обязательный элемент схемы для платежей, по которым отчётность сдаётся позже срока уплаты или не сдаётся вовсе. В 1С документ «Уведомление об исчисленных суммах» находится в разделе «Операции» или «Отчётность, справки» → «Уведомления». Программа умеет заполнять его автоматически по данным начислений за период.
Порядок работы: сформируйте уведомление за нужный период, проверьте состав строк (налог, КБК, ОКТМО, сумма), при необходимости скорректируйте вручную и отправьте в ФНС через встроенный сервис 1С-Отчётность или выгрузите файл. Статус отправки и квитанция о приёме сохраняются в документе.
Ошибка в уведомлении приводит к тому, что инспекция не видит обязанности по конкретному налогу, и на ЕНС образуется отрицательное сальдо с начислением пеней. Поэтому после отправки уведомления сверьте его суммы с оборотами по кредиту счетов 68 и 69 за тот же период.
Сверка сальдо ЕНС с данными ФНС
Главный контрольный инструмент — сопоставление сальдо счёта 68.90 в программе с сальдо единого налогового счёта в ФНС. Данные налоговой можно получить через личный кабинет налогоплательщика, сервис 1С-Отчётность (запрос справки о сальдо ЕНС) или документ «Сверка с налоговой инспекцией» в разделе «Отчётность, справки».
Положительное сальдо 68.90 означает переплату — свободный остаток на ЕНС. Отрицательное (дебетовое с минусом в аналитике зачёта) — недоимку, на которую начисляются пени. Нулевое сальдо при отсутствии непогашенных обязанностей — норма.
Расхождения между 1С и ФНС возникают из-за: неотражённых в программе начислений по требованиям и решениям инспекции, пеней и штрафов, платежей, проведённых мимо 68.90, и возвратов из бюджета. Каждую такую сумму отразите документом «Операция по ЕНС» с соответствующим видом операции или ручной операцией, чтобы учёт совпал с данными инспекции.
Как проверить результат
Совпадает с сальдо ЕНС по справке ФНС
Расхождение без объяснимых причин — ищите неотражённые операции
Сальдо нулевое или равно начисленному, но ещё не наступившему к уплате налогу
Висит задолженность по уплаченным налогам — не сработал зачёт
Отправлены до срока уплаты, есть квитанция о приёме
Уведомление отсутствует или отклонено — риск пеней
Дт 68.90 — Кт 51
Дебетуется счёт конкретного налога — неверный вид налога в документе
Особые ситуации: возвраты, пени и переходные остатки
Возврат переплаты с ЕНС на расчётный счёт отражается документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога» и счётом 68.90: проводка Дт 51 — Кт 68.90. Пени и штрафы, списанные инспекцией с ЕНС, отражаются начислением Дт 99 (или 91.02, в зависимости от учётной политики) — Кт соответствующего счёта 68/69 и последующим зачётом через операцию по ЕНС.
При переходе на ЕНП в программе выполнялась свёртка стартовых сальдо: остатки по счетам 68 и 69 на дату перехода переносились на 68.90 специальным помощником. Если вы ведёте учёт с того периода и сальдо не сходится «исторически», проверьте, выполнялась ли эта процедура, — её повторный запуск вручную через обработку переноса остатков обычно решает проблему.
Для налогов, которые уплачиваются вне ЕНП (например, отдельные платежи с особыми реквизитами), механизм не применяется — они отражаются по-старому, напрямую через соответствующий счёт. Перечень таких исключений невелик, но перед уплатой нестандартного платежа сверьтесь с актуальными правилами.
Как выбрать действие
FAQ
Нужно ли подавать уведомление по налогу на прибыль и НДС?
Нет. По налогам, срок уплаты которых наступает после представления декларации (НДС, налог на прибыль по итогам года), инспекция видит обязанность из самой декларации, поэтому уведомление не требуется. Уведомления подаются по НДФЛ, взносам, авансовым платежам и другим налогам, где уплата предшествует отчётности.
Что делать, если платёжка ушла на КБК конкретного налога, а не ЕНП?
Такой платёж, как правило, всё равно зачисляется на единый налоговый счёт, но в программе его нужно отразить корректно: исправьте вид налога в документе списания на «Единый налоговый платеж», чтобы проводка прошла через 68.90. Затем сверьте сальдо ЕНС с ФНС — при расхождениях подайте заявление об уточнении платежа.
Почему после закрытия месяца на счетах 68 и 69 осталось сальдо?
Чаще всего не выполнилась регламентная операция зачёта по ЕНС: не хватает остатка на 68.90, не создан документ «Операция по ЕНС» или операция завершилась с ошибкой. Откройте «Закрытие месяца», посмотрите статус и текст ошибки, пополните отражение остатка на ЕНС при необходимости и перезапустите операцию.
Как отразить пени, списанные инспекцией с ЕНС?
Создайте начисление пени: вручную операцией Дт 99 (или 91.02 по учётной политике) — Кт соответствующего счёта 68/69, затем документом «Операция по ЕНС» отразите списание суммы с единого счёта. Основанием служат данные из справки о сальдо ЕНС или выписки операций по ЕНС.
Обязательно ли обновлять конфигурацию для работы с ЕНП?
Да, практически обязательно. Типовой механизм ЕНП (счёт 68.90, операции по ЕНС, уведомления) появился и дорабатывался в обновлениях. Работа на старом релизе вынуждает делать ручные проводки, которые после обновления конфликтуют с типовым учётом и требуют трудоёмкой чистки данных.
Как вернуть переплату с ЕНС на расчётный счёт?
Подайте в инспекцию заявление о возврате — через 1С-Отчётность или личный кабинет. После поступления денег отразите документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога» и счётом 68.90: сформируется проводка Дт 51 — Кт 68.90, уменьшающая остаток ЕНС в учёте.
Что важно запомнить
ЕНП в 1С отражается через счёт 68.90: платёж — проводкой Дт 68.90 Кт 51, начисления — обычными документами по счетам 68/69, зачёт — операциями по ЕНС при закрытии месяца. По налогам с уплатой до отчётности отправляйте уведомления. Итог контролируйте сверкой сальдо 68.90 со справкой ФНС и работайте на актуальном релизе конфигурации.