Учет и Финансы · 10 мин
Как внести пени в 1С: пошаговая инструкция
Как внести пени в 1С: начисление налоговых пеней и пеней по договорам проводками, документами и операциями вручную в 1С:Бухгалтерии.
Пени в 1С отражают по-разному в зависимости от их природы: налоговые пени (за просрочку уплаты налогов и взносов) начисляют через счёт 99, а пени по договорам с контрагентами — через прочие доходы и расходы на счёте 91. Ошибка в выборе счёта искажает налоговую базу по налогу на прибыль, поэтому перед проведением операции важно определить вид пени.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 большинство пеней вводят документом «Операция, введённая вручную» (Операции → Операции, введённые вручную). Автоматического документа «Начисление пени» в типовой конфигурации нет — исключение составляет начисление пеней по договорам через документ «Начисление пеней» в разделе «Продажи» или «Покупки» в свежих релизах, а также регламентная операция по расчёту пени при закрытии некоторых сценариев.
Основанием для ввода пени служит требование налогового органа, решение по акту проверки, расчёт самой организации или претензия контрагента. Дату отражения в учёте определяют по этим документам: пени по требованию ФНС признают на дату требования (или дату вступления в силу решения), пени по договору — на дату признания должником либо вступления в силу решения суда.
Определяем вид пени перед вводом
Первый шаг — классифицировать пеню, потому что от этого зависят счета, аналитика и налоговые последствия. Налоговые пени начисляет ФНС или сама организация за просрочку налогов и страховых взносов. Пени по хозяйственным договорам — санкции за нарушение сроков оплаты, поставки или выполнения работ, которые выставляет контрагент или выставляете вы.
Налоговые пени в налоговом учёте не уменьшают базу по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ), поэтому при их начислении возникает постоянная разница, если организация применяет ПБУ 18/02. Пени по договорам, напротив, учитываются во внереализационных доходах и расходах и влияют на налоговую базу.
Отражается через счёт 99 и счёт соответствующего налога (68) или взносов (69)
Прочий доход: Дт 76.02 Кт 91.01
Прочий расход: Дт 91.02 Кт 76.02
Считается от суммы недоимки и периода просрочки, отражается как налоговая
Начисление налоговых пеней через операцию вручную
Откройте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» и создайте новый документ с видом «Операция». В табличной части добавьте проводку: дебет счёта 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения», кредит — счёт соответствующего налога, например 68.04.1 «Расчёты с бюджетом» по налогу на прибыль или 68.02 по НДС. По страховым взносам используют счёт 69 с нужным субсчётом.
В поле «Содержание» укажите основание: «Начислены пени по налогу на прибыль по требованию № … от …». Дата документа должна совпадать с датой признания пени в учёте — обычно это дата требования или дата самостоятельного расчёта. Сумму вводите в рублях с копейками по расчёту или требованию.
Если организация применяет ПБУ 18/02, в той же операции заполните колонку «ПР» по дебету 99.01.1 на сумму пени — тогда программа корректно сформирует постоянный налоговый расход при закрытии месяца. Без заполнения колонки ПР отчёт о финансовых результатах и декларация по прибыли разойдутся на сумму пени.
- 1Откройте Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция
- 2Добавьте проводку Дт 99.01.1 — Кт 68 (или 69) с нужным субконто по налогу
- 3Укажите сумму, содержание с реквизитами требования и дату признания
- 4При применении ПБУ 18/02 заполните колонку ПР по дебету
- 5Проведите документ и проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт»
Начисление пеней по договорам с контрагентами
Пени, присуждённые в вашу пользу, отражают проводкой Дт 76.02 «Расчёты по претензиям» — Кт 91.01 «Прочие доходы». В аналитике счёта 76.02 укажите контрагента и договор, по счёту 91.01 — статью прочих доходов с видом «Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)». Если такой статьи нет в справочнике, создайте её и проверьте, что флаг включения в налоговый учёт установлен.
Пени, которые должны уплатить вы, отражают зеркально: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 76.02. Момент признания — дата, когда организация признала претензию (письмо-согласие, акт сверки) либо дата вступления в силу судебного решения. До этого момента начислять пеню в учёте не нужно, даже если претензия получена.
В свежих релизах 1С:Бухгалтерии есть документ «Начисление пеней» (раздел «Продажи» или «Покупки»), который рассчитывает санкции по неоплаченным документам реализации автоматически по заданной ставке. Он удобен при массовом выставлении пеней покупателям: программа сама подбирает просроченные счета и формирует проводки. Если документа в вашей версии нет — используйте операцию вручную.
Оплата пеней и отражение в банке
Уплату налоговых пеней вносят документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». В поле «Налог» выберите соответствующий налог из справочника, вид платежа — «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)» или «Пени: по акту проверки». Корректный выбор вида платежа важен: от него зависит, как сумма попадёт в отчётность и как закроется сальдо по счёту 68.
Пени по договорам оплачивают видом операции «Прочее списание» или «Оплата поставщику» со счётом расчётов 76.02. Если пени выставлены в рамках того же договора, что и основная задолженность, допустимо использовать «Оплату поставщику» с указанием договора — тогда расчёты по претензии закроются в аналитике контрагента.
При загрузке выписок из банка через «Клиент-банк» программа может не распознать платёж по пеням и создать документ с некорректным видом операции. После загрузки откройте такие документы и исправьте вид операции и счёт расчётов вручную — иначе сальдо по 68 или 76.02 не закроется.
Проверка результата и типичные ошибки
После ввода всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 68, 69 и 76.02 за период. По счетам налогов сальдо по пеням должно обнулиться после оплаты; по 76.02 остаток должен соответствовать непогашенным претензиям. Дополнительно сверьте расчёты с ФНС через сервис «Сверка с налоговой» (Отчётность → Сверки), чтобы убедиться, что пени в учёте совпадают с данными инспекции.
Как проверить результат
Сальдо по пеням отсутствует
Остаток равен сумме пени — платёж не закрыл начисление
Дт 99.01.1 — Кт 68/69 для налоговых пеней
Использован 91 счёт для налоговой пени
Остаток равен сумме непогашенных претензий
Сальдо без расшифровки по договорам
Пени в учёте совпадают с данными инспекции
Расхождения по сумме или периоду
Особые ситуации и ограничения
Пени по НДФЛ и взносам, где организация выступает налоговым агентом, начисляют тем же способом — Дт 99 Кт 68.01 или 69. При этом уплату НДФЛ и пеней по нему проводят с учётом единого налогового платежа: в платёжном документе указывают КБК ЕНП, а распределение по налогам выполняет ФНС на основании уведомлений и отчётности. В 1С это отражается через счёт 68.90 «Единый налоговый счёт», если в программе включён учёт ЕНП.
Если пени начислены за прошлый период, по которому уже сдана отчётность, исправления вносят текущей датой признания — пересчитывать прошлые периоды не требуется, поскольку пени не являются исправлением ошибки в налоговом учёте. Однако если вместе с пенями доначислен сам налог, может понадобиться уточнённая декларация.
Организации на УСН отражают уплаченные налоговые пени только в бухгалтерском учёте: в расходы КУДиР они не включаются, так как не поименованы в перечне расходов при упрощёнке. Пени по договорам, полученные от контрагентов, на УСН включаются в доходы на дату поступления денег.
Частые вопросы
Каким документом внести пени в 1С:Бухгалтерии 8.3?
Основной инструмент — «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции». Для пеней покупателям в новых релизах доступен документ «Начисление пеней» в разделе «Продажи», который рассчитывает санкции по просроченным счетам автоматически.
На какой счёт отнести пени по налогам?
Начисление — дебет 99.01.1, кредит счёта соответствующего налога (68) или взносов (69). Использовать счёт 91 для налоговых пеней нельзя: это искажает показатель прибыли до налогообложения.
Уменьшают ли пени налог на прибыль?
Налоговые пени и штрафы — нет, они перечислены в п. 2 ст. 270 НК РФ. Пени по хозяйственным договорам учитываются во внереализационных расходах и уменьшают базу после их признания должником или решения суда.
Как отразить пени, полученные от покупателя?
Проводкой Дт 76.02 — Кт 91.01 на дату признания претензии покупателем или вступления в силу решения суда. Поступление денег отражают документом «Поступление на расчётный счёт» со счётом расчётов 76.02.
Что делать, если пени загрузились из банка с неверным видом операции?
Откройте документ списания, смените вид операции на «Уплата налога», выберите налог и вид платежа «Пени», затем перепроведите. После этого проверьте закрытие сальдо по счёту 68 в оборотно-сальдовой ведомости.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию при начислении пеней?
Само по себе начисление пеней уточнёнки не требует. Уточнённая декларация нужна, только если вместе с пенями доначисляется сам налог за прошлый период.
Что важно запомнить
Вид пени определяет проводку: налоговые — Дт 99 Кт 68/69, договорные — через 76.02 и 91. Вводите пени операцией вручную на дату признания, не забудьте про ПР при ПБУ 18/02, а после оплаты проверьте закрытие сальдо по счетам 68 и 76.02.