Как отразить платеж по аккредитиву в 1С

Аккредитив — форма расчетов, при которой банк покупателя резервирует денежные средства и перечисляет их поставщику только после предоставления документов, подтверждающих отгрузку. В 1С такие операции отражаются на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55.01 «Аккредитивы», и требуют корректного оформления нескольких документов: от открытия аккредитива до его закрытия.

Ошибки в отражении аккредитивов приводят к зависшим остаткам на счете 55, расхождениям с банковскими выписками и неверной дебиторской или кредиторской задолженности в отчетности. Поэтому важно понимать весь путь операции: резервирование средств, оплата поставщику при раскрытии аккредитива, возврат неиспользованной суммы.

Ниже описан порядок работы на примере 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0) — наиболее распространенной конфигурации. Принципы те же и для 1С:УПП, ERP и Комплексной автоматизации, отличается только расположение документов в интерфейсе.

Как устроен учет аккредитивов в 1С

В плане счетов для аккредитивов предназначен счет 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55.01 «Аккредитивы». Аналитика по этому субсчету ведется в разрезе банковских счетов организации, через которые открыт аккредитив. Это позволяет видеть, сколько средств зарезервировано по каждому счету.

Логика движения средств такова: при открытии аккредитива деньги уходят с расчетного счета (51) на специальный счет (55.01) — они остаются деньгами организации, но заблокированы. Когда поставщик предоставляет документы и банк раскрывает аккредитив, сумма списывается с 55.01 в погашение задолженности поставщику (60.01). Если аккредитив использован частично, остаток возвращается на расчетный счет.

Шаг 1. Открытие аккредитива: перечисление средств на специальный счет

Откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчетного счета». В поле «Вид операции» выберите «Перечисление денежных средств на аккредитив» (в некоторых релизах — «Прочее списание» с ручным указанием счета 55.01, если нужного вида операции нет).

Заполните сумму аккредитива, банковский счет организации и реквизиты платежного поручения. В поле «Счет дебета» должен стоять 55.01. После проведения документ сформирует проводку Дт 55.01 Кт 51 — средства зарезервированы.

Проверьте результат по оборотно-сальдовой ведомости: на счете 55.01 появилось дебетовое сальдо в сумме аккредитива, а остаток на 51 уменьшился. Сверьте сумму с банковской выпиской — комиссия банка за открытие аккредитива отражается отдельным документом.

1. 1
   Создайте «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление денежных средств на аккредитив»
2. 2
   Укажите сумму, банковский счет и счет дебета 55.01
3. 3
   Проведите документ и сверьте проводку Дт 55.01 Кт 51 с выпиской банка
4. 4
   Отразите комиссию банка отдельным списанием (Дт 91.02 или 60 — по учетной политике)

Шаг 2. Отражение комиссии банка за аккредитив

Банк обычно взимает комиссию за открытие и обслуживание аккредитива. Она списывается с расчетного счета отдельной суммой и отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» или «Комиссия банка» (в зависимости от релиза).

Счет учета комиссии определяется учетной политикой: чаще всего это прочие расходы (91.02), реже — расходы, связанные с приобретением ценностей. Не включайте комиссию в сумму самого аккредитива — это приведет к расхождению на счете 55.01 с банковской выпиской.

Шаг 3. Оплата поставщику при раскрытии аккредитива

Когда поставщик отгрузил товар и предоставил банку документы, банк раскрывает аккредитив и перечисляет средства. В 1С эту операцию отражают документом «Списание с расчетного счета», но с особым указанием счета: дебет — 60.01 «Расчеты с поставщиками», кредит — 55.01.

Удобный способ — вид операции «Оплата поставщику», в котором вручную заменить счет списания (банковский счет) на счет 55.01: в документе укажите, что оплата прошла не с расчетного счета, а со специального. В поле «Банковский счет» выберите тот же счет организации, но в проводках проконтролируйте, чтобы кредит прошел по 55.01.

Проводка Дт 60.01 Кт 55.01 гасит задолженность перед поставщиком. Если поступление товара еще не отражено, на счете 60 образуется дебетовое сальдо (аванс), которое закроется документом «Поступление (акты, накладные)» после принятия ценностей к учету.

Шаг 4. Возврат неиспользованной суммы и закрытие аккредитива

Если аккредитив использован частично или не использован вовсе, банк возвращает остаток на расчетный счет. В 1С это отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» и указанием счета кредита 55.01.

Проводка Дт 51 Кт 55.01 восстанавливает деньги на расчетном счете. После этого сальдо по 55.01 в разрезе данного аккредитива должно обнулиться — это главный признак корректно закрытой операции.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по счету 55.01

Норма

После закрытия аккредитива остаток равен нулю

Тревожный признак

Остаток «висит» — есть неотраженный возврат или оплата прошла мимо 55.01

Сверка с выпиской банка

Норма

Суммы открытия, раскрытия и возврата совпадают с выпиской

Тревожный признак

Расхождения по суммам или датам

Счет 60.01 по поставщику

Норма

Задолженность погашена или числится аванс до поступления

Тревожный признак

Долг не закрыт, хотя оплата отражена

Особенности для разных конфигураций 1С

В 1С:ERP и Комплексной автоматизации расчеты через аккредитивы оформляются в разделе казначейства: заявка на расходование средств, затем безналичный платеж с указанием формы расчетов «аккредитив». Документы оплаты по аккредитиву формируют движения по регистрам денежных средств и расчетов с контрагентами, а проводки по 55-му счету создаются при отражении в регламентированном учете.

В 1С:УПП логика аналогична: платежное поручение исходящее с видом операции перечисления на аккредитив, затем оплата поставщику со специального счета. Проверьте в настройках, что для счета 55.01 включена нужная аналитика, иначе отчеты по денежным средствам будут неполными.

Типичные ошибки и как их избежать

Самая частая проблема — зависшие остатки на 55.01. Они возникают, когда возврат неиспользованной суммы не отражен или оплата поставщику проведена напрямую через 51 счет. Лечится вводом недостающего документа или корректировкой счета в существующем.

Вторая типичная ошибка — неверная дата оплаты. Оплату по аккредитиву отражайте датой раскрытия аккредитива по выписке банка, а не датой открытия и не датой поступления товара. От этого зависят момент погашения задолженности и, при применении НДС с авансов, налоговые регистры.

Частые вопросы

Каким документом открыть аккредитив, если нет вида операции «Перечисление на аккредитив»?

Используйте «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» и вручную укажите счет дебета 55.01. Проводка будет той же — Дт 55.01 Кт 51.

На какой счет отнести комиссию банка за аккредитив?

Чаще всего на 91.02 как прочие расходы, но допустимо включение в стоимость приобретаемых ценностей, если это предусмотрено учетной политикой. Закрепите выбранный вариант в учетной политике и применяйте последовательно.

Почему после закрытия аккредитива на 55.01 осталось сальдо?

Либо не отражен возврат неиспользованной суммы, либо оплата поставщику прошла напрямую через 51 счет. Сверьте движения по 55.01 с банковской выпиской и внесите недостающий документ.

Нужно ли отражать аккредитив, если он открыт за счет кредита банка?

Да. При непокрытом аккредитиве за счет кредитных средств отражается получение кредита (Дт 55.01 Кт 66 или 67), а далее схема та же: оплата поставщику с 55.01 и погашение кредита по графику.

Как отразить аккредитив у поставщика (получателя средств)?

У поставщика аккредитив не формирует проводок до момента получения денег: после отгрузки и предъявления документов поступление отражается обычным документом «Поступление на расчетный счет» с видом «Оплата от покупателя» — проводка Дт 51 Кт 62.

Влияет ли аккредитив на НДС с авансов?

Да. Перечисление средств поставщику при раскрытии аккредитива считается авансом, если товар еще не поступил. Счет-фактура на аванс и вычет оформляются в общем порядке по дате оплаты.