Учет и Финансы · 11 мин
Как отразить импорт в декларации по НДС в 1С 8.3
Пошаговая инструкция: как отразить импорт товаров в декларации по НДС в 1С 8.3, заявление о ввозе из ЕАЭС, раздел 3, вычет таможенного НДС.
Импорт товаров — особая зона в учёте НДС: налог уплачивается не поставщику, а таможне или налоговому органу, а порядок отражения в декларации зависит от страны ввоза. В 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия) механизмы для импорта из стран ЕАЭС и из «третьих» стран различаются, и ошибка в выборе документа приводит к неверному заполнению разделов декларации.
Ниже разобран практический порядок действий: какие документы создать, как проверить проводки и книгу покупок, какие разделы декларации должны заполниться и какие ошибки встречаются чаще всего. Инструкция ориентирована на типовую конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8.3» актуальных релизов; в старых релизах названия документов могут немного отличаться.
Определите тип импорта: ЕАЭС или третьи страны
Первый шаг — понять, откуда ввозится товар, потому что от этого зависит весь дальнейший документооборот. Если поставщик находится в Беларуси, Казахстане, Армении или Киргизии (страны ЕАЭС), НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию вместе с подачей заявления о ввозе товаров. Таможенной декларации в этом случае нет.
Если товар ввозится из любой другой страны (Китай, Турция, страны ЕС и т.д.), действует классический таможенный порядок: НДС начисляется и уплачивается таможенному органу в составе платежей по декларации на товары (ДТ). Основание для вычета — таможенная декларация и платёжные документы.
Сравнение вариантов
НДС платится в ИФНС, нужны «Заявление о ввозе товаров» и статистическая форма при необходимости. Вычет — после уплаты налога и принятия товара к учёту.
НДС платится таможне в составе платежей по ДТ. В 1С оформляется «Таможенная декларация на импорт», вычет по данным ДТ и платёжек.
Отразите поступление импортного товара
Независимо от страны ввоза сначала создаётся документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)». В шапке укажите контрагента-поставщика и договор с видом «С поставщиком». Если расчёты ведутся в валюте, в договоре должна быть указана валюта — программа пересчитает стоимость в рубли по курсу ЦБ на дату документа.
Ключевой момент для импорта: в табличной части в строке товара заполните поля «Страна происхождения» и «Номер ГТД» (для товаров из третьих стран). Ставку НДС в документе поступления укажите «Без НДС» — иностранный поставщик российский НДС не предъявляет. Если оставить ставку 20%, программа некорректно сформирует книгу покупок и счета-фактуры.
Проверьте проводки документа: должно быть Дт 41 (10, 08) — Кт 60 на рублёвую стоимость товара без НДС. Никаких сумм по счёту 19 в документе поступления от иностранного поставщика быть не должно.
Импорт из ЕАЭС: заявление о ввозе товаров
Для товаров из стран ЕАЭС на основании поступления создайте документ «Заявление о ввозе товаров» (раздел «Покупки» или кнопка «Создать на основании» в поступлении). Документ рассчитает налоговую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Проверьте, что ставка налога соответствует категории товара (20% или 10%).
Проведение документа формирует проводку Дт 19 — Кт 68 на сумму НДС, подлежащего уплате в налоговый орган. Важно: вычет этого налога возможен только после его фактической уплаты в бюджет и принятия товаров к учёту. В книгу покупок сумма попадает через регламентные документы формирования записей книги покупок либо автоматически при закрытии месяца — в зависимости от настроек учётной политики.
Заявление о ввозе товаров необходимо представить в ИФНС вместе с декларацией по косвенным налогам (это отдельная декларация, не путайте её с обычной декларацией по НДС). В 1С она формируется в разделе «Отчёты» — «Регламентированные отчёты». Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт.
- 1Создайте «Поступление (акты, накладные)» со ставкой «Без НДС», укажите страну происхождения
- 2На основании поступления создайте «Заявление о ввозе товаров» и проверьте расчёт НДС
- 3Уплатите НДС в бюджет и отразите платёж документом «Списание с расчётного счёта»
- 4Сформируйте декларацию по косвенным налогам и подайте её в ИФНС до 20-го числа
- 5Проверьте, что сумма налога отразилась в книге покупок и разделе 3 декларации по НДС
Импорт из третьих стран: таможенная декларация в 1С
После выпуска товара таможней создайте документ «Таможенная декларация на импорт» (раздел «Покупки») на основании поступления. В шапке укажите номер ДТ, контрагента-таможню (или таможенного представителя) и договор. На вкладках документа распределите таможенную пошлину и НДС по товарам — программа может распределить суммы пропорционально стоимости автоматически.
Документ формирует проводки: Дт 41 — Кт 76 (таможенная пошлина и сборы включаются в стоимость товара) и Дт 19 — Кт 76 на сумму НДС, уплаченного на таможне. Убедитесь, что счёт расчётов с таможней соответствует вашей учётной политике — обычно используется 76.05 или отдельный субсчёт.
Вычет таможенного НДС отражается автоматически при формировании записей книги покупок, если выполнены условия: товар принят к учёту, НДС фактически уплачен таможне (подтверждается платёжными поручениями или зачётом аванса), есть таможенная декларация. В книге покупок запись появится с кодом вида операции 20 (или иным актуальным кодом для импорта — программа подставляет его автоматически).
Если НДС на таможне уплачивался авансовым платежом на единый лицевой счёт, проследите, чтобы в программе платёж был отражён корректным документом с видом операции по таможенным платежам — иначе условие уплаты для вычета программа не увидит, и сумма зависнет на счёте 19.
Формирование декларации по НДС и проверка разделов
После того как все документы квартала проведены, выполните регламентные операции: «Помощник по учёту НДС» (раздел «Операции») — формирование записей книги покупок и книги продаж. Затем создайте декларацию по НДС через «Отчёты» — «Регламентированные отчёты» — «Создать» — «Декларация по НДС».
Импортный НДС отражается в разделе 3 декларации: строка 150 — налоговая база (стоимость ввезённых товаров), строка 160 — сумма НДС, уплаченного таможне или в ИФНС и принимаемого к вычету. Для импорта из ЕАЭС сумма уплаченного налога также показывается в разделе 1 в составе общей суммы к уплате через соответствующие строки — программа заполняет их на основании заявлений о ввозе.
Проверьте декларацию встроенной проверкой контрольных соотношений (кнопка «Проверка» в форме отчёта). Дополнительно сверьте обороты по счёту 19 с итогом книги покупок по импортным операциям: расхождения обычно означают непроведённый документ формирования записей книги покупок или неотражённую уплату налога.
Как проверить результат
Есть записи по импорту с номером ГТД или заявления о ввозе и корректным кодом операции
Импортных записей нет или суммы не совпадают со счётом 19
База и налог соответствуют данным ДТ и заявлений о ввозе
Строки пустые при наличии импорта в квартале
Остатка по импортному НДС нет (всё принято к вычету)
Сальдо по 19 счёту растёт — налог не попадает в вычет
Проверка декларации пройдена без ошибок
Ошибки по строкам 150–160 или расхождения с книгой покупок
Типичные ошибки и их последствия
Самая частая ошибка — указание ставки НДС 20% в документе поступления от иностранного поставщика. Это приводит к появлению «лишнего» входного НДС от поставщика, который на самом деле не предъявлялся, и к искажению книги покупок. Ставка должна быть «Без НДС», а налог начисляется только через заявление о ввозе или таможенную декларацию.
Вторая распространённая проблема — забытая уплата НДС при импорте из ЕАЭС. Пока платёж не отражён в программе, вычет не формируется, а налоговая при камеральной проверке может отказать в вычете заявленного квартала. Сверяйте дату платёжного поручения с датой отражения вычета.
Третья группа ошибок — неверный номер ГТД или его отсутствие в поступлении. Без корректного номера ГТД таможенная декларация на импорт не свяжется с товаром, и запись в книге покупок окажется неполной, что вызовет требование пояснений от ИФНС.
Ограничения и когда нужна помощь специалиста
Описанный порядок работает для стандартных ситуаций: покупка товара у иностранного поставщика, общая система налогообложения, полная уплата НДС. Сложные случаи — импорт через комиссионера, ломбардные и лизинговые схемы, ввоз оборудования с рассрочкой таможенных платежей, свободные экономические зоны — требуют индивидуального разбора, так как типовые документы 1С могут не покрывать все нюансы.
Если обнаружили ошибку в уже сданной декларации, не правьте отчёт вручную. Исправьте первичные документы, сформируйте уточнённую декларацию с корректным номером корректировки и сдайте её до камеральной проверки — это снижает риск штрафов. Перед любыми исправлениями сделайте резервную копию базы.
Что важно запомнить
Порядок отражения импорта зависит от страны: для ЕАЭС — заявление о ввозе и уплата в ИФНС, для третьих стран — таможенная декларация и уплата таможне. В поступлении всегда ставка «Без НДС». Вычет возможен только после уплаты налога, а результат проверяется по книге покупок, строкам 150–160 раздела 3 и отсутствию остатка на счёте 19.
Частые вопросы
В каком квартале заявлять вычет по импортному НДС?
В квартале, когда выполнены все условия: товар принят к учёту, налог уплачен таможне или в ИФНС, есть подтверждающие документы. Если уплата прошла позже принятия товара, вычет заявляется в квартале уплаты. Законодательство допускает перенос вычета в пределах трёх лет.
Нужно ли выставлять счёт-фактуру при импорте?
Нет, иностранный поставщик счёт-фактуру не выставляет, и импортёр сам себе его не оформляет. Основанием для вычета служат таможенная декларация (или заявление о ввозе для ЕАЭС) и платёжные документы — именно их данные попадают в книгу покупок.
Почему сумма из заявления о ввозе не попала в книгу покупок?
Чаще всего не отражена уплата налога в программе или не выполнена регламентная операция формирования записей книги покупок. Проверьте платёжное поручение по НДС, затем перезапустите «Помощник по учёту НДС» за нужный квартал.
Как отразить импорт, если товар ввёз посредник?
Документы оформляются на основании отчёта комиссионера или агента: поступление от посредника, а таможенная декларация и НДС отражаются по данным ДТ, номер которой указывает посредник. Схема учёта сложнее типовой и зависит от условий договора — сверьте проводки с условиями посреднического договора.
Что делать, если декларация уже сдана, а импортный документ забыли провести?
Проведите документ нужной датой, пересформируйте записи книги покупок и создайте уточнённую декларацию по НДС с номером корректировки «1». Если уточнёнка уменьшает налог к уплате, будьте готовы к запросу пояснений и предоставлению ДТ и платёжек.
Отражается ли импорт услуг (а не товаров) так же?
Нет. Ввоз услуг от иностранного контрагента — это агентский НДС (если местом реализации признаётся РФ), который отражается через начисление налога налоговым агентом в документе поступления и отдельные строки раздела 2 декларации, а не через заявление о ввозе или таможенную декларацию.