Учет и Финансы · 12 мин
Как отразить беспроцентный займ в 1С
Как отразить беспроцентный займ в 1С:Бухгалтерии 8.3: получение и выдача займа, счета 66 и 58.3, договор, возврат, НДФЛ с матвыгоды и типичные ошибки.
Беспроцентный займ — частая операция: учредитель поддерживает компанию деньгами, организация выдаёт средства сотруднику, взаимозависимые компании перераспределяют ресурсы. В 1С:Бухгалтерии 8.3 такие операции отражаются стандартными документами, но есть нюансы: выбор счёта зависит от срока и направления займа, а для займов физическим лицам возникает вопрос о материальной выгоде и НДФЛ.
Ключевой принцип: поскольку проценты по договору не начисляются, в учёте двигается только тело займа — получение и возврат. Никаких проводок по процентам не будет, что упрощает учёт, но требует внимательности при заполнении договора и выборе счёта расчётов.
Ниже разобраны оба направления — займ полученный и займ выданный, оформление договора в справочнике, возврат, налоговые последствия и типичные ошибки, из-за которых искажается отчётность.
Что проверить в договоре перед отражением в 1С
До ввода документов убедитесь, что договор займа оформлен корректно: в нём должно быть прямо указано, что займ является беспроцентным. Если условие о процентах отсутствует, по общему правилу займ может считаться процентным по ключевой ставке (для займов между юридическими лицами), и тогда учёт в 1С придётся строить иначе — с начислением процентов.
Определите срок займа: до 12 месяцев включительно — краткосрочный, свыше 12 месяцев — долгосрочный. От этого зависит счёт учёта (66 или 67 для полученных займов) и строка баланса. Если срок в договоре не указан, займ считается возвратным по требованию, и обычно его учитывают как краткосрочный.
Уточните валюту займа. Статья рассматривает рублёвые займы; для валютных добавляется переоценка задолженности и курсовые разницы, что требует отдельной настройки.
Настройка договора с контрагентом
Откройте карточку контрагента (заимодавца или заёмщика) и создайте новый договор. В поле «Вид договора» выберите «Прочее» — именно этот вид используется для заёмных операций в 1С:Бухгалтерии 8.3. Укажите номер и дату договора, валюту «рубли».
Отдельного вида «займ» в типовой конфигурации нет, поэтому бухгалтеры иногда создают договор с видом «С поставщиком» или «С покупателем» — это ошибка: такой договор попадёт в расчёты по операциям купли-продажи и исказит аналитику, например акты сверки и отчёты по дебиторской задолженности.
Рекомендуется заводить отдельный договор на каждый займ, а не копить несколько займов на одном договоре «Прочее». Это упрощает контроль сроков возврата и анализ остатков по счетам 58, 66 и 67 в разрезе договоров.
Отражение полученного беспроцентного займа
Поступление денег от заимодавца оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки»). Если выписка загружается из клиент-банка, документ создаётся автоматически, но вид операции нужно проверить и при необходимости исправить вручную.
Установите вид операции «Получение займа от контрагента». Программа автоматически подставит счёт расчётов 66.03 «Краткосрочные займы». Если займ долгосрочный, измените счёт на 67.03 «Долгосрочные займы». Выберите контрагента и договор с видом «Прочее», укажите сумму.
Проводка будет: Дт 51 — Кт 66.03 (или 67.03). Никаких проводок по процентам в течение срока действия договора не делается — в этом главное отличие от процентного займа, где ежемесячно начисляются проценты на счёте 91.
Если займ получен наличными в кассу, используется документ «Поступление наличных» с тем же видом операции, проводка — Дт 50 — Кт 66.03. Учтите ограничения по расчётам наличными: заёмные средства, как правило, не входят в лимит наличных расчётов между юрлицами, но целевое использование наличной выручки контролируется.
- 1Проверьте в договоре условие о беспроцентности и срок займа
- 2Создайте у контрагента договор с видом «Прочее»
- 3Введите «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Получение займа от контрагента»
- 4Установите счёт 66.03 для краткосрочного или 67.03 для долгосрочного займа
- 5Проверьте проводку Дт 51 — Кт 66.03/67.03 и остаток по счёту в ОСВ
Отражение выданного беспроцентного займа
Выдача займа контрагенту оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Счёт учёта — 58.03 «Предоставленные займы», проводка: Дт 58.03 — Кт 51. Выберите заёмщика и договор с видом «Прочее».
Обратите внимание: счёт 58.03 предполагает, что займ является финансовым вложением. По правилам учёта беспроцентный займ не приносит организации экономических выгод, и есть позиция, что его корректнее учитывать на счёте 76 как расчёты с дебиторами. Однако типовая 1С при виде операции «Выдача займа» подставляет именно 58.03, и большинство организаций ведут учёт так — при согласовании с учётной политикой. Закрепите выбранный подход в учётной политике.
Если займ выдаётся сотруднику, используйте вид операции «Выдача займа сотруднику» — счёт расчётов будет 73.01 «Расчёты по предоставленным займам». Проводка: Дт 73.01 — Кт 51 (или 50). Здесь же возникает обязанность по НДФЛ с материальной выгоды, о которой ниже.
Возврат займа и контроль остатков
Возврат полученного займа оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа контрагенту»: Дт 66.03 (67.03) — Кт 51. Возврат выданного займа — «Поступление на расчётный счёт» с видом «Возврат займа контрагентом»: Дт 51 — Кт 58.03.
Если заёмщик возвращает деньги частями, вводите документы на фактические суммы платежей — программа будет уменьшать остаток задолженности по договору. Контролируйте остатки через оборотно-сальдовую ведомость по счетам 58.03, 66.03, 67.03 с группировкой по контрагентам и договорам: после полного возврата остаток по договору должен обнулиться.
Отдельный случай — перевод долгосрочного займа в краткосрочные, когда до срока возврата остаётся меньше 12 месяцев. Типовая 1С такую переклассификацию автоматически не делает; при необходимости оформите операцию вручную: Дт 67.03 — Кт 66.03 на остаток задолженности. Многие организации не переводят займы между счетами, раскрывая сроки в пояснениях к отчётности, — выбор закрепляется в учётной политике.
Как проверить результат
Остаток равен непогашенному телу займа, аналитика — нужный контрагент и договор
Остаток висит на счёте 60 или 76, договор с видом «С поставщиком»
Дт 51 — Кт 66.03 или 67.03, без сумм процентов
Есть записи на 91 счёте или проценты начисляются ежемесячно
Сальдо по договору равно нулю
Остаток не закрыт из-за разных договоров в документах выдачи и возврата
НДФЛ с материальной выгоды при займе физическому лицу
Когда организация выдаёт беспроцентный займ физическому лицу — сотруднику, учредителю или иному лицу, — у заёмщика возникает материальная выгода от экономии на процентах. Организация признаётся налоговым агентом и обязана исчислить НДФЛ. Материальная выгода определяется исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ и суммы займа за период пользования.
Есть исключения, когда материальная выгода не облагается: например, займы на приобретение или строительство жилья при наличии права на имущественный вычет, подтверждённого налоговым органом. Проверяйте условия до выдачи денег.
В 1С:Бухгалтерии расчёт материальной выгоды автоматизирован ограниченно: обычно доход регистрируется документом «Операция учёта НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» — «Все документы по НДФЛ»), где указывается сотрудник, код дохода 2610, сумма выгоды и исчисленный налог. В 1С:ЗУП расчёт выполняется документом «Займ сотруднику» и «Начисление зарплаты и взносов» автоматически по условиям договора.
Налог удерживается из ближайших денежных выплат физлицу (зарплаты, дивидендов). Если удержать невозможно — например, заёмщик не является сотрудником и выплат ему нет, — организация обязана сообщить о невозможности удержания в налоговый орган по установленной форме.
Налоговый учёт и отчётность
Само получение и возврат займа не влияет на налог на прибыль и налог при УСН: заёмные средства не признаются доходом, а их возврат — расходом. В 1С при корректном виде операции суммы автоматически не попадают в налоговую базу — документы по займам формируют только бухгалтерские проводки по расчётам.
Для организаций на УСН важно, чтобы поступление займа не попало в книгу учёта доходов и расходов. При виде операции «Получение займа от контрагента» программа исключает сумму из доходов УСН автоматически. Если документ был введён с ошибочным видом операции (например, «Оплата от покупателя»), сумма попадёт в КУДиР — проверьте книгу после ввода.
В бухгалтерской отчётности полученные займы отражаются по строкам заёмных средств (краткосрочные и долгосрочные обязательства), выданные — в составе финансовых вложений или дебиторской задолженности в зависимости от принятого подхода. Убедитесь, что остатки по счетам 58.03, 66.03 и 67.03 корректно распределяются в отчётности — при ручных операциях проверьте привязку счетов к строкам.
Перед закрытием месяца полезно сверять остатки по счетам 58.03, 66.03 и 67.03 с реестром договоров займа. Расхождения почти всегда объясняются тем, что возврат оформлен на другой договор или другой вид операции. Исправлять такие ошибки проще сразу, чем при составлении годовой отчётности.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли начислять проценты в учёте, если займ беспроцентный?
Нет. Если договор прямо предусматривает беспроцентность, проценты ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте не начисляются. Двигается только тело займа: получение и возврат. Исключение — налоговые последствия для заёмщика-физлица в виде материальной выгоды и редкие случаи контролируемых сделок.
Какой счёт выбрать: 66.03 или 67.03?
Ориентируйтесь на срок возврата по договору: до 12 месяцев включительно — 66.03 «Краткосрочные займы», свыше 12 месяцев — 67.03 «Долгосрочные займы». Если срок не установлен и займ возвращается по требованию, обычно применяют 66.03.
Учредитель дал беспроцентный займ своей компании — это доход?
Нет. Получение заёмных средств не является доходом ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте, включая УСН. Возврат займа учредителю также не является расходом. Важно только оформить договор и использовать правильный вид операции, чтобы сумма не попала в КУДиР.
Как отразить прощение беспроцентного займа?
Прощение долга оформляется соглашением сторон и операцией вручную: для полученного займа — Дт 66.03 (67.03) — Кт 91.01, сумма включается во внереализационные доходы. Для налога на прибыль есть особенности при прощении долга участником с долей более 50% — в таких случаях доход может не признаваться при соблюдении условий. Вопрос требует отдельного анализа.
Можно ли выдать займ наличными из кассы?
Можно, документом «Выдача наличных» с соответствующим видом операции. Но учитывайте: наличная выручка может расходоваться на выдачу займов только в пределах, допускаемых правилами о расходовании наличной выручки, а для выдачи займа из выручки используются средства, снятые с расчётного счёта. Практичнее проводить займы безналично.
Что делать, если займ ошибочно отразили как оплату от покупателя?
Откройте документ поступления и исправьте вид операции на «Получение займа от контрагента», проверьте контрагента, договор и счёт расчётов. Если организация на УСН, после исправления проверьте книгу учёта доходов и расходов — сумма должна быть из неё исключена. При поданной отчётности с ошибкой может потребоваться уточнённая декларация.
Что важно запомнить
Беспроцентный займ отражается в 1С только движением тела долга: полученный — на 66.03/67.03 через «Поступление на расчётный счёт», выданный — на 58.03 или 73.01 через «Списание с расчётного счёта». Проценты не начисляются, на налоговую базу тело займа не влияет. Главные риски — неверный вид договора и операции, а также неудержанный НДФЛ с материальной выгоды при займе физическому лицу.