Как отражать операции по эквайрингу в 1С

Эквайринг — это прием оплаты от покупателей банковскими картами через терминал или интернет-кассу. Деньги при этом не попадают на расчетный счет сразу: сначала банк-эквайер принимает платеж, удерживает комиссию и только потом перечисляет остаток организации. Из-за этого разрыва в учете используется промежуточный счет 57 «Переводы в пути», а отражение операции распадается на два этапа: продажа с оплатой картой и зачисление средств от банка.

Типовые конфигурации (1С:Бухгалтерия 8, 1С:Управление нашей фирмой, 1С:Комплексная автоматизация, ERP) поддерживают этот механизм штатно: есть отдельный вид оплаты «Платежная карта», документ «Операция по платежной карте» (в Бухгалтерии) и загрузка реестров эквайринга. Ниже разобраны настройка, документы, проводки, учет комиссии и типичные ошибки.

Настройка учета эквайринга перед началом работы

Сначала заведите договор с банком-эквайером. В справочнике контрагентов создайте банк как контрагента, а в карточке договора укажите вид договора «С покупателем» (в ряде конфигураций — «Прочее») либо используйте специализированный справочник «Договоры эквайринга» — в УНФ, КА и ERP он есть отдельно. В договоре фиксируется процент комиссии — он понадобится для автоматического расчета вознаграждения банка.

Затем настройте виды оплат. В 1С:Бухгалтерии перейдите в «Справочники → Виды оплат» (или «Оплата платежными картами» в настройках) и создайте элемент с видом «Платежная карта», указав банк-эквайер, договор и процент комиссии. В УНФ это делается в разделе «Компания → Эквайринг → Эквайринговые терминалы», где для каждого терминала задается касса, банк и процент комиссии.

Проверьте план счетов и настройки счетов учета. Для расчетов по эквайрингу используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам». Убедитесь, что в настройках счетов учета с банком и покупателями не стоит прямое зачисление на 51 счет в момент продажи — иначе в учете не будет виден долг банка-эквайера, и сверка с реестром станет невозможной.

Отражение продажи с оплатой картой

В момент продажи денег на расчетном счете еще нет, но выручка и задолженность банка-эквайера должны быть отражены. В оптовой продаже (документ «Реализация товаров и услуг») выберите способ оплаты «Платежная карта» и укажите вид оплаты. В 1С:Бухгалтерии на основании реализации создается документ «Операция по платежной карте» (раздел «Банк и касса»), который формирует проводку Дт 57.03 Кт 62.02 — зачет аванса или возникновение задолженности эквайера.

В рознице схема проще: в отчете о розничных продажах (или чеке ККМ в УНФ) указывается безналичная оплата картой, и программа формирует проводку Дт 57.03 Кт 90.01 — выручка признается сразу, а долг переходит на банк-эквайер. Наличная и безналичная части выручки в отчете разделяются автоматически по видам оплат.

При работе с онлайн-кассой по 54-ФЗ в фискальном чеке оплата картой передается как безналичная оплата. Убедитесь, что в настройках обмена с кассой вид оплаты «Электронно» сопоставлен с нужным видом оплаты в 1С — иначе чеки будут загружаться с оплатой «наличными», и 57 счет не сформируется.

1. 1
   Создайте реализацию или чек ККМ и укажите вид оплаты «Платежная карта» с нужным терминалом
2. 2
   Проверьте, что создан документ «Операция по платежной карте» (в Бухгалтерии) или безналичная часть отражена в отчете о розничных продажах
3. 3
   Откройте проводки: должна быть запись Дт 57.03 Кт 62 или Кт 90.01 на полную сумму чека без вычета комиссии
4. 4
   Сверьте сумму по 57.03 за день с Z-отчетом терминала или сводным реестром эквайринга

Зачисление денег от банка-эквайера

Банк перечисляет средства обычно на следующий рабочий день или через 1–3 дня — срок прописан в договоре эквайринга. Выписка приходит на сумму за вычетом комиссии. В 1С:Бухгалтерии создайте документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». В табличной части укажите сумму по реестру, сумму комиссии, договор эквайринга и вид оплаты.

Документ сформирует две проводки: Дт 51 Кт 57.03 на сумму зачисления и Дт 91.02 Кт 57.03 на сумму комиссии (в торговых организациях комиссию часто относят на 44 «Расходы на продажу» — это определяется учетной политикой). После проведения сальдо по 57.03 за соответствующий день должно обнулиться, если банк перечислил реестр полностью.

Если выписка загружается из клиент-банка, программа может распознать поступление от эквайера автоматически по договору и назначению платежа. Проверьте, что сумма комиссии в документе совпадает с данными отчета банка-эквайера — банк обязан предоставлять реестр операций с указанием суммы каждой транзакции и удержанного вознаграждения.

Учет комиссии банка и НДС-нюансы

Комиссия эквайера — это стоимость услуги банка. В бухгалтерском учете она относится на прочие расходы (91.02) или на расходы на продажу (44), если организация торговая и так предусмотрено учетной политикой. В налоговом учете при общей системе комиссия включается в прочие расходы, связанные с реализацией, при УСН «доходы минус расходы» — в расходы на основании подпункта о расходах на услуги кредитных организаций.

Ключевой момент: услуги банка по эквайрингу НДС не облагаются (это банковская операция), поэтому счета-фактуры от эквайера не будет, и выделять входной НДС из комиссии нельзя. Не указывайте в документе ставку НДС по комиссии — ставка должна быть «Без НДС».

Важно не уменьшать выручку на сумму комиссии. Выручка признается в полной сумме чека (Дт 57.03 Кт 90.01 на всю сумму), а комиссия учитывается отдельным расходом. Зачет суммы «нетто» — грубая ошибка, искажающая и выручку, и налоговую базу.

Возвраты и частичные отмены по эквайрингу

Возврат оплаты по карте оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» (или чеком возврата в рознице) с тем же видом оплаты «Платежная карта». В 1С:Бухгалтерии на основании возврата создается «Операция по платежной карте» с видом «Возврат покупателю», формирующая сторнирующую проводку по 57.03.

Обратите внимание на день возврата. Если возврат оформлен в день продажи (отмена транзакции), банк просто не включает операцию в реестр — в учете достаточно сторнировать операцию. Если возврат позже, банк удержит сумму возврата из ближайшего перечисления или спишет ее отдельно — тогда в выписке появится соответствующее движение, которое тоже проводится через 57.03.

Комиссия по возвращенным операциям обычно не возвращается либо возвращается частично — это зависит от тарифа банка. Сверяйте реестр: если банк удержал комиссию с возврата, отразите ее как обычный расход на основании отчета эквайера.

Сверка расчетов с банком-эквайером

Ежедневно или еженедельно сверяйте три источника: Z-отчет терминала (или свод чеков в 1С), реестр операций от банка и обороты по счету 57.03 в разрезе договора эквайринга. Оборот по дебету 57.03 за день должен равняться сумме безналичной выручки по чекам, а оборот по кредиту — суммам зачислений и комиссий по реестру.

Остаток на 57.03 на конец дня — это нормально: он показывает сумму, которую банк еще не перечислил. Тревожный признак — «стареющее» сальдо: если остаток висит дольше срока зачисления по договору (обычно 1–3 рабочих дня), значит, какая-то операция не зачислена, отклонена банком или ошибочно отнесена на другой договор.

Для контроля используйте оборотно-сальдовую ведомость по 57.03 с субконто по договорам (видам оплат) и отчет «Анализ счета» за период. Расхождение копеек в копейку по каждому реестру — признак корректного учета; расхождения разбирайте по конкретным транзакциям в реестре банка.

Контрольные точки

Как проверить результат

Оборот Дт 57.03 за день против суммы безналичных чеков

Норма

Суммы совпадают полностью

Тревожный признак

Есть разница — чеки проведены с неверным видом оплаты или операция по карте не создана

Сальдо 57.03 на конец периода

Норма

Остаток равен сумме последних 1–3 дней продаж, еще не зачисленных банком

Тревожный признак

Старые «висящие» суммы — незачисленные реестры или ошибки в документах поступления

Сумма комиссии в документе поступления против реестра банка

Норма

Комиссия совпадает с отчетом эквайера

Тревожный признак

Комиссия посчитана «на глаз» по проценту — возможны округления и особые тарифы

Особенности в разных конфигурациях

В 1С:Бухгалтерии 8 вся цепочка строится на документах «Операция по платежной карте» и «Поступление на расчетный счет». В 1С:УНФ расчеты с эквайером ведутся через документы «Операция по платежной карте» и «Поступление на счет» с видом «От эквайера», есть отдельный отчет «Расчеты по эквайрингу». В КА и ERP используется справочник «Договоры эквайринга» и механизм сверки с реестрами, включая автоматическую загрузку реестров в формате банка.

Если у вас интернет-эквайринг (оплата на сайте), схема та же: платежный агрегатор или банк перечисляет деньги за минусом комиссии. Отличие в том, что между продажей и зачислением может быть дополнительное звено — агрегатор, и тогда расчеты ведутся с ним по тому же принципу через 57 счет или счет расчетов с прочими дебиторами.

Самый быстрый способ найти ошибку в эквайринге — сформировать карточку счета 57.03 за месяц и сравнить количество дебетовых оборотов с количеством реестров банка. Каждому дню продаж по карте должно соответствовать зачисление (иногда объединенное за несколько дней). «Лишние» обороты без зачисления почти всегда означают возврат, проведенный не тем документом, или продажу с неверно выбранным видом оплаты.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли отражать оплату картой сразу на 51 счет, минуя 57?

Технически можно, но это ошибка с практическими последствиями: между продажей и зачислением проходит 1–3 дня, и в учете исчезает задолженность банка-эквайера. Вы не сможете сверить реестры, увидеть незачисленные суммы и корректно показать дебиторку на отчетную дату. Счет 57.03 предназначен именно для этого разрыва во времени.

Куда относить комиссию эквайера — на 91.02 или 44?

Оба варианта допустимы, выбор закрепляется в учетной политике. Торговые организации чаще относят комиссию на 44 «Расходы на продажу» как расход, связанный с реализацией. Организации с услугами и производством обычно используют 91.02 «Прочие расходы». Главное — применять выбранный счет последовательно.

Банк перечислил деньги одной суммой за несколько дней — как провести?

Создайте один документ «Поступление на расчетный счет» с видом «Поступления от продаж по платежным картам» и в табличной части укажите несколько строк — по каждой дате или реестру с соответствующей суммой и комиссией. Проводка будет сводной, но аналитика по 57.03 закроется корректно по каждому дню продаж.

Облагается ли комиссия эквайринга НДС?

Нет. Прием платежей по картам — банковская операция, освобожденная от НДС. Банк не выставляет счет-фактуру, входного НДС с комиссии нет. В документах 1С по комиссии всегда указывайте ставку «Без НДС».

Как отразить возврат покупателю, оплатившему картой?

Оформите документ возврата с тем же видом оплаты «Платежная карта» и создайте «Операцию по платежной карте» с видом «Возврат покупателю» — она сторнирует сумму по 57.03. Деньги покупателю вернет банк через отмену транзакции или удержание из следующего перечисления, что отразится в выписке и реестре.

На 57.03 зависла сумма, которую банк не перечисляет. Что делать?

Сначала сверьте зависшую сумму с реестрами банка: возможно, транзакция отклонена, оспорена покупателем (чарджбэк) или ошибочно отнесена на другой договор. Если банк подтверждает отказ в зачислении, сумму списывают на расчеты с покупателем или на прочие расходы в зависимости от причины. Не оставляйте такое сальдо без разбора — на отчетную дату оно искажает дебиторскую задолженность.