Как оформляется займ в 1С: выдача, получение и учёт процентов

Займы в учёте возникают в двух зеркальных ситуациях: организация выдаёт деньги контрагенту или сотруднику либо, наоборот, привлекает средства сама. В 1С:Бухгалтерии для обоих случаев используется один набор инструментов — документы движения денежных средств, ручные операции по начислению процентов и специальные счета: 66 для краткосрочных займов, 67 для долгосрочных, 58.03 для выданных займов и 73.01 для займов сотрудникам.

Главная сложность не в самом проведении платежа, а в правильной классификации: от срока займа зависит счёт учёта, от того, кто кому должен, — сторона проводки, а от условий договора — порядок начисления процентов и налоговые последствия. Ошибка на любом из этих шагов приводит к искажению баланса и вопросам при проверке.

Ниже разобран практический порядок работы в типовой 1С:Бухгалтерии 8.3: от заведения договора до начисления процентов и контроля погашения. Инструкция подходит для полученных и выданных займов, включая займы от учредителя и займы сотрудникам.

Что подготовить до отражения займа в программе

До ввода первого документа убедитесь, что в базе корректно заполнены справочники. Контрагент или сотрудник, выступающий стороной займа, должен быть заведён с актуальными реквизитами. Для контрагента создайте договор: в типовой конфигурации у договора нет отдельного вида «заём», поэтому используется вид «Прочее» — в наименовании удобно указать номер и дату договора займа, чтобы потом быстро находить его в отчётах.

Проверьте план счетов: счета 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам», 58.03 «Предоставленные займы» и 73.01 «Расчёты по предоставленным займам» присутствуют в типовой конфигурации по умолчанию. Если учёт ведётся в самописной или сильно доработанной конфигурации, убедитесь, что эти счета не переименованы и аналитика по контрагентам и договорам включена.

Как оформить полученный займ

Получение денег по договору займа отражается документом «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса»). Вид операции — «Получение займа от контрагента»; в документе указываются контрагент-заимодавец, договор, сумма и счёт учёта: 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы» в зависимости от срока договора.

Если займ получен от учредителя, порядок идентичен: учредитель заводится как контрагент (или физическое лицо в соответствующем справочнике), создаётся договор с видом «Прочее», и поступление проводится по 66 или 67 счёту. Беспроцентный займ от учредителя в налоговом учёте доходом не признаётся, поэтому разниц между бухгалтерским и налоговым учётом на этом этапе не возникает.

При поступлении наличными через кассу используется документ «Поступление наличных» с аналогичным видом операции. Дата документа должна совпадать с фактической датой зачисления средств — от неё считается срок пользования займом и начисляются проценты.

1. 1
   Создайте контрагента-заимодавца и договор с видом «Прочее»
2. 2
   Откройте «Банк и касса» → «Поступление на расчётный счёт»
3. 3
   Выберите вид операции «Получение займа от контрагента»
4. 4
   Укажите сумму, договор и счёт 66.03 или 67.03 по сроку договора
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки: Дт 51 — Кт 66.03 (67.03)

Как оформить выданный займ контрагенту или сотруднику

Выдача займа контрагенту оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Счёт учёта — 58.03 «Предоставленные займы». Аналитика ведётся по контрагенту и договору, поэтому договор займа должен быть создан заранее.

Займ сотруднику отражается иначе: деньги работнику организации учитываются на счёте 73.01 «Расчёты по предоставленным займы». В документе списания выбирается соответствующий вид операции, а в аналитике указывается сотрудник, а не контрагент. Если заём сотруднику процентный, проценты начисляются в корреспонденции со счётом 73.01, а удержание из зарплаты оформляется в зарплатном блоке.

Отдельный случай — заём, выданный учредителю. Здесь важна налоговая составляющая: беспроцентный заём физическому лицу порождает материальную выгоду от экономии на процентах, с которой нужно удерживать НДФЛ. Этот расчёт программа автоматически не выполняет — его делают вручную или в зарплатном модуле, если учредитель является сотрудником.

Как начислять проценты по займу

Типовая 1С:Бухгалтерия не начисляет проценты по займам автоматически — для этого используется документ «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную»). Проценты начисляются ежемесячно, на последнее число месяца, исходя из суммы долга, ставки по договору и количества дней пользования.

Для полученного займа проводка: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 66.04 или 67.04 «Проценты по займам». Для выданного займа: Дт 76 (или 58.03, в зависимости от принятой учётной политики) — Кт 91.01 «Прочие доходы». Уплата процентов оформляется платёжным документом с видом операции «Возврат займа контрагенту» или аналогичным, с указанием счёта учёта процентов.

Формула расчёта проста: сумма долга × ставка / 365 (или 366) × число дней в месяце. Расчёт удобно хранить в виде бухгалтерской справки, приложенной к операции, — при проверке именно этот документ обосновывает сумму процентов.

Заведите напоминание на конец каждого месяца начислять проценты одной операцией по всем действующим договорам займа. Пропуск месяца потом приходится исправлять сторнирующими записями, что усложняет сверку с контрагентом и искажает отчётность периода.

Как отразить погашение займа и процентов

Возврат основного долга оформляется документом, обратным получению: для полученного займа — «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа контрагенту», счёт дебета 66.03 или 67.03. Для выданного займа — «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат займа контрагентом», кредитуется 58.03.

Частичное погашение отражается тем же документом на фактическую сумму платежа. После частичного возврата пересчитайте базу для начисления процентов следующего месяца — проценты считаются от остатка долга, а не от первоначальной суммы договора.

Погашение займа сотрудником через удержание из зарплаты отражается в зарплатных документах: удержание уменьшает долг по 73.01 в корреспонденции со счётом 70. Важно, чтобы сумма удержаний не превышала допустимые законодательством ограничения по доле удержаний из заработной платы.

Как проверить правильность учёта займа

Основной инструмент контроля — оборотно-сальдовая ведомость по счетам 58.03, 66, 67 и 73.01 с детализацией по контрагентам и договорам. Остаток по каждому договору должен совпадать с фактической задолженностью по акту сверки с контрагентом.

Проверьте корреспонденции: поступление займа не должно проходить через 62 или 76 счёт как оплата — это искажает дебиторку и выручку. Типовая ошибка — отражение полученного займа как «Поступление от покупателя», после чего сумма попадает в расчёты с покупателями и даже в базу по НДС как аванс.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счетам 66/67 в разрезе договоров

Норма

Остаток равен телу долга по договору и акту сверки

Тревожный признак

Остаток не сходится с договором или висит на закрытом договоре

Проводки документа поступления

Норма

Дт 51 — Кт 66.03/67.03, аналитика по контрагенту и договору

Тревожный признак

Использованы счета 62 или 76, займ попал в расчёты за товары

Начисление процентов

Норма

Операция на последнее число каждого месяца пользования

Тревожный признак

Месяцы пропущены или проценты начислены от первоначальной суммы после частичного возврата

Типичные ошибки при учёте займов в 1С

Ещё одна частая проблема — отсутствие договора в справочнике или использование одного «общего» договора для нескольких займов одного контрагента. Аналитика по договорам — основа корректной сверки, поэтому на каждый договор займа заводите отдельный элемент справочника.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли начислять НДС при выдаче или получении займа?

Денежные займы НДС не облагаются: ни выдача, ни возврат основной суммы налоговую базу не формируют. Проценты по денежному займу также освобождены от НДС. Исключение — заём в неденежной форме (вещевой заём), там налоговые последствия иные и требуют отдельного анализа.

Как отразить беспроцентный займ от учредителя?

Так же, как процентный: поступление через документ «Поступление на расчётный счёт» на счёт 66.03 или 67.03. Проценты не начисляются, дохода у организации не возникает. Возврат отражается обратным списанием. Важно хранить сам договор с условием о беспроцентности.

Можно ли перевести краткосрочный займ в долгосрочный при пролонгации договора?

Да. Если дополнительным соглашением срок продлевается свыше 12 месяцев, делается операция вручную: Дт 66.03 — Кт 67.03 на сумму остатка долга. Аналогично при приближении срока погашения долгосрочного займа до года остаток переводится с 67 на 66 счёт.

Автоматизирован ли расчёт процентов в типовой 1С:Бухгалтерии?

Нет, типовая конфигурация не рассчитывает проценты по займам автоматически. Проценты начисляются документом «Операция» вручную на последнее число каждого месяца. Для большого количества договоров используют внешние обработки или доработки, но контроль расчёта всё равно остаётся за бухгалтером.

Что делать, если заём ошибочно проведён через счёт 62?

В закрытом периоде ошибку исправляют сторнирующей операцией: сторно проводки Дт 51 — Кт 62 и правильная проводка Дт 51 — Кт 66.03 (67.03) той же датой или текущей, в зависимости от состояния отчётности. Если сумма попала в авансы и декларацию по НДС, может потребоваться уточнённая декларация.

Как учесть прощение займа учредителем?

Прощённый долг признаётся прочим доходом: Дт 66.03/67.03 — Кт 91.01. В налоговом учёте есть особенность: если учредитель владеет более чем половиной уставного капитала, прощённый заём может не облагаться налогом на прибыль при соблюдении условий. Такую операцию лучше согласовать с профильным специалистом по налогам.