Как оприходовать давальческое сырье от заказчика в 1С 8.3

Давальческое сырье — это материалы, которые заказчик передает переработчику для изготовления продукции, оставаясь их собственником. Поскольку право собственности не переходит, такие ценности нельзя ставить на балансовые счета 10 «Материалы»: они учитываются за балансом на счете 003.01 «Материалы на складе». Ошибка в выборе счета приводит к завышению активов организации и искажению налоговой базы.

В 1С:Бухгалтерии 8.3 для отражения поступления давальческого сырья предусмотрен отдельный вид операции в документе «Поступление (акты, накладные, УПД)». Программа автоматически формирует проводку по дебету счета 003.01 без корреспонденции, а стоимостная оценка берется из договора или документа заказчика — она нужна только для количественно-суммового контроля и не влияет на финансовый результат.

Ниже разобран полный цикл: подготовка справочников, оформление поступления, проверка проводок, передача сырья в производство и типичные ошибки. Инструкция применима к конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0; в «1С:Комплексная автоматизация» и «1С:ERP» механика отличается и описана в конце статьи.

Подготовка: что проверить до оприходования

Прежде чем вводить документ, убедитесь, что в базе корректно созданы основные справочники. В справочнике «Контрагенты» должен быть заведен заказчик, а в карточке договора с ним установлен вид договора «С покупателем» — именно заказчик выступает для переработчика покупателем услуги по переработке. Если договор заведен как «С поставщиком», документ поступления материалов в переработку может не дать выбрать этот договор.

В справочнике «Номенклатура» для давальческих материалов создайте отдельные позиции или используйте общие карточки материалов — программа различает учет по счету, который подставляется из вида операции документа, а не из карточки номенклатуры. Удобно выделить для давальческого сырья отдельную группу номенклатуры, чтобы не путать его с собственными материалами при вводе документов.

Также проверьте, что в учетной политике и функциональности программы включен складской учет (раздел «Администрирование» → «Параметры учета» / «Функциональность»), если планируете вести учет по складам. Для давальческого сырья складской учет особенно важен: по нему налоговый орган или заказчик могут запросить отчет о движении материалов.

Как оформить поступление давальческого сырья

Основной документ — «Поступление (акты, накладные, УПД)» в разделе «Покупки». Несмотря на то что документ находится в журнале покупок, при правильном выборе вида операции он не формирует ни задолженности перед поставщиком, ни входного НДС.

1. 1
   Откройте раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)» и нажмите «Поступление» → «Материалы в переработку».
2. 2
   Заполните шапку: контрагент-заказчик, договор с видом «С покупателем», склад, номер и дата входящего документа (накладной заказчика).
3. 3
   В табличной части «Материалы» добавьте позиции давальческого сырья, укажите количество и цену из документов заказчика — сумма рассчитается автоматически.
4. 4
   Проверьте, что счет учета в строке — 003.01 «Материалы на складе» (подставляется автоматически).
5. 5
   Проведите документ и откройте кнопку «Дт/Кт»: должна быть одна проводка Дт 003.01 без корреспондирующего счета.

Если в списке операций при нажатии кнопки «Поступление» нет пункта «Материалы в переработку», проверьте релиз конфигурации — операция доступна в актуальных редакциях 3.0. В старых релизах использовался документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «В переработку», который после обновления автоматически заменяется на новую форму.

Входящие номер и дату указывайте по накладной заказчика (обычно это форма М-15 или товарная накладная). Эти данные попадут в оборотно-сальдовую ведомость по счету 003.01 в расшифровке и упростят сверку с заказчиком при возврате продукции.

Какие проводки формирует документ и как их проверить

При проведении документа «Поступление: Материалы в переработку» программа создает единственную запись: дебет счета 003.01 «Материалы на складе» с аналитикой по контрагенту, номенклатуре и складу. Кредита у проводки нет — это нормально для забалансовых счетов, где используется простая (одинарная) запись.

Никаких записей по НДС, расчетам с поставщиком (счет 60) или запасам (счет 10) быть не должно. Если вы видите проводки Дт 10 Кт 60 — значит, выбран не тот вид операции, и документ нужно отменить и пересоздать: сырье ошибочно принято на баланс как собственное.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки документа (кнопка «Дт/Кт»)

Норма

Одна запись Дт 003.01 без корреспонденции

Тревожный признак

Проводки Дт 10 Кт 60 или записи по НДС — неверный вид операции

ОСВ по счету 003.01

Норма

Остаток увеличился на сумму поступления в разрезе заказчика

Тревожный признак

Остатка нет или он отражен без аналитики контрагента

Балансовые счета 10 и 60

Норма

Нет оборотов по этому поступлению

Тревожный признак

Появилась задолженность перед заказчиком как поставщиком

Передача сырья в производство и отчет заказчику

Когда давальческие материалы отпускаются в цех, внутри организации оформляется документ «Требование-накладная» (раздел «Производство») с указанием счета 003.01 в табличной части. При этом материалы списываются с 003.01 и принимаются на счет 003.02 «Материалы, переданные в производство» — сырье по-прежнему остается за балансом, но меняет место учета.

После выпуска продукции оформляется «Отчет производства за смену», где на закладке «Материалы» указывается списание давальческого сырья со счета 003.02. Реализация услуги по переработке заказчику проводится документом «Реализация (акты, накладные, УПД)» с видом «Услуги»: выручкой является только стоимость работ, а не стоимость сырья.

Заказчику переработчик обязан предоставить отчет об использовании давальческого сырья. В 1С его удобно формировать на базе оборотно-сальдовой ведомости по счету 003 с группировкой по контрагенту и номенклатуре: видны поступление, расход и остаток неиспользованных материалов.

Сверяйте остатки по счету 003 с заказчиком не реже одного раза в квартал и обязательно перед возвратом готовой продукции. Расхождения проще искать по первичным накладным, пока цепочка документов короткая.

Особенности в других конфигурациях 1С

В «1С:Комплексная автоматизация» и «1С:ERP Управление предприятием» учет давальческой схемы организован иначе: используется документ «Поступление от давальца» в разделе производства или закупок, а движение сырья отражается через специальные регистры с обособлением по заказу давальца. Там важно правильно указать соглашение или заказ давальца — от этого зависит корректность последующего списания в производство.

В «1С:Управление нашей фирмой» поступление давальческого сырья оформляется документом «Приходная накладная» с операцией «Поступление в переработку» — сырье попадает на забалансовый учет, а списание происходит документом «Сборка запасов» при выпуске продукции. Общий принцип во всех конфигурациях одинаков: вид операции документа определяет, на забалансовый или балансовый учет попадут ценности.

Сравнение вариантов

1С:Бухгалтерия 8.3

Документ «Поступление: Материалы в переработку», проводка Дт 003.01. Подходит для простого учета без развитого производственного контура.

1С:КА / 1С:ERP

«Поступление от давальца» с обособлением по заказу давальца. Подходит при серийном производстве и нескольких заказчиках.

1С:УНФ

Приходная накладная «Поступление в переработку». Подходит небольшим переработчикам с простым циклом.

Типичные ошибки при оприходовании

Отдельный риск — возврат неиспользованного сырья заказчику. Он оформляется не реализацией, а документом «Возврат товаров поставщику» с аналогичной операцией по счету 003.01 либо корректировкой поступления. Если оформить возврат как продажу, программа начислит выручку и НДС с операции, которой экономически не было.

Частые вопросы

Нужно ли начислять НДС при получении давальческого сырья?

Нет. Передача сырья заказчиком не является реализацией, право собственности не переходит, поэтому счет-фактура на сырье не выставляется и вычета не возникает. НДС начисляется только с услуги переработки при отгрузке готовой продукции заказчику.

По какой цене оценивать давальческое сырье, если заказчик не указал стоимость?

Попросите заказчика указать оценку в накладной или договоре — это в его интересах для контроля сохранности. Если стоимость не согласована, зафиксируйте в договоре порядок оценки (например, по рыночной цене на дату передачи) и используйте его последовательно.

Можно ли хранить давальческое и собственное сырье одной номенклатуры на одном складе?

Технически в 1С можно — учет разделяется счетами (10 и 003.01). Но при инвентаризации и отпуске в производство высок риск пересортицы, поэтому на практике удобнее завести отдельный виртуальный склад для давальческих материалов.

Как оформить недостачу или порчу давальческого сырья?

Проводится инвентаризация, недостача списывается со счета 003.01, а задолженность перед заказчиком отражается на балансовых счетах расчетов по претензиям. Основание — акт инвентаризации и условия договора о материальной ответственности.

Что делать, если документ проведен с неверным видом операции и по нему уже есть связанные документы?

Сначала отмените проведение зависимых документов (требований-накладных, отчетов производства) в обратном порядке, затем исправьте или пересоздайте поступление и последовательно перепроведите цепочку. Перед этим сделайте копию информационной базы.