Как оформить возврат займа в 1С

Возврат займа в 1С оформляется банковскими или кассовыми документами с указанием договора займа и статьи движения денежных средств. Программа автоматически формирует проводки по счетам 66 или 67 (если заём получен организацией) либо по счетам 58.03 или 73.01 (если заём выдавала сама организация). Ошибки в настройке договора или вида операции приводят к неправильным проводкам и зависшим остаткам на счетах расчётов.

Порядок действий зависит от двух вещей: кто возвращает заём (организация своему заимодавцу или заёмщик — организации) и каким способом двигаются деньги (расчётный счёт, касса, взаимозачёт). Ниже разобраны основные сценарии для 1С:Бухгалтерии 8.3, но логика аналогична и в других конфигурациях.

Что подготовить перед оформлением возврата

До проведения платежа проверьте, что в базе корректно создан договор займа. Откройте карточку контрагента (раздел «Справочники» → «Контрагенты»), перейдите на вкладку «Договоры» и убедитесь, что вид договора — «Прочее». Именно этот вид используется для договоров займа и кредита в 1С:Бухгалтерии.

Далее проверьте, каким документом был получен или выдан заём. Если заём получен организацией, должен существовать документ «Поступление на расчётный счёт» с операцией «Получение займа от контрагента». Если заём выдан — «Списание с расчётного счёта» с операцией «Выдача займа контрагенту» или «Выдача займа работнику». Возврат должен «закрывать» именно эти документы по тому же договору.

Также заранее определите, что возвращается: только тело займа, только проценты или всё вместе. В 1С тело и проценты лучше отражать отдельными платежами или отдельными строками, потому что у них разные проводки и разный налоговый учёт.

Возврат займа заимодавцу через расчётный счёт

Если организация получила заём и теперь возвращает его учредителю, банку или другому контрагенту, используйте документ «Списание с расчётного счёта». Перейдите в раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте новый документ списания.

Заполните документ по шагам:

1. 1
   Создайте «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа контрагенту»
2. 2
   Укажите получателя — контрагента-заимодавца и договор займа с видом «Прочее»
3. 3
   Введите сумму возврата и статью движения денежных средств (вид движения — «Прочие платежи по финансовой деятельности» или аналогичный)
4. 4
   Проверьте счёт учёта: 66.03 для краткосрочного займа, 67.03 для долгосрочного
5. 5
   Проведите документ и откройте проводки кнопкой «Дт/Кт»
6. 6
   Сверьте остаток по счёту 66/67 в разрезе договора — после полного возврата он должен быть нулевым

В проводках вы должны увидеть Дт 66.03 (или 67.03) — Кт 51. Это означает уменьшение задолженности по займу за счёт денег на расчётном счёте. Если вместо 66 счёта подставился 60 или 76, значит, неверно выбран вид операции или вид договора — отмените проведение и исправьте.

При загрузке выписок из клиент-банка программа часто определяет операцию автоматически по назначению платежа. Проверяйте каждый такой документ: автоматика нередко ставит «Возврат займа контрагенту» только при наличии слов «возврат займа» в назначении, а иначе подставляет «Оплата поставщику», что искажает учёт.

Возврат займа через кассу

Если заём возвращается наличными — например, учредителю из кассы организации — используется «Расходный кассовый ордер» (раздел «Банк и касса» → «Кассовые документы»). Вид операции — тот же «Возврат займа контрагенту».

Заполнение аналогично банковскому документу: контрагент, договор займа, сумма, статья ДДС. Проводка будет Дт 66.03 (67.03) — Кт 50.01. В поле «Выдать» укажите ФИО получателя и реквизиты документа, удостоверяющего личность, — это обязательные данные для кассового ордера.

Возврат займа, выданного контрагенту или сотруднику

Зеркальная ситуация: организация выдала заём, и теперь заёмщик его возвращает. Здесь используется «Поступление на расчётный счёт» или «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат займа контрагентом». Проводка: Дт 51 (50.01) — Кт 58.03 «Предоставленные займы».

Если заём выдавался сотруднику организации, операция будет «Возврат займа работником», а счёт учёта — 73.01 «Расчёты по предоставленным займам». В документе вместо контрагента выбирается физическое лицо из справочника сотрудников.

Распространённая ситуация — частичный возврат. В этом случае просто укажите фактическую сумму платежа: программа закроет часть задолженности, а остаток продолжит числиться по счёту 58.03 или 73.01. Контролируйте погашение через отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» с детализацией по договорам.

Сравнение вариантов оформления

Банковский документ

Списание/поступление с расчётного счёта. Основной способ, подходит для большинства возвратов. Проводка через счёт 51.

Кассовый ордер

Для наличных расчётов. Проводка через счёт 50. Требует заполнения данных получателя и соблюдения кассовой дисциплины.

Взаимозачёт (корректировка долга)

Когда заём гасится не деньгами, а зачётом встречного обязательства. Оформляется документом «Корректировка долга», требует акта взаимозачёта.

Удержание из зарплаты

Для займов сотрудникам, погашаемых удержаниями. Оформляется в документе «Начисление зарплаты» на вкладке «Удержания», требует настройки вида удержания.

Как оформить возврат процентов по займу

Проценты учитываются отдельно от тела займа. Если организация платит проценты заимодавцу, они отражаются тем же «Списанием с расчётного счёта», но с видом операции «Прочее списание» или «Возврат займа контрагенту» с ручным указанием счёта 66.04 (67.04) — «Проценты по займам».

Перед выплатой проценты должны быть начислены. В 1С:Бухгалтерии нет автоматического документа начисления процентов по договорам займа (кроме отдельных отраслевых решений), поэтому начисление делается вручную через «Операции, введённые вручную» (раздел «Операции»). Проводка: Дт 91.02 — Кт 66.04 (67.04) для полученных займов.

Для выданных займов начисление процентов — Дт 76 (или 73.01) — Кт 91.01, а поступление процентов закрывает эту задолженность. Не смешивайте проценты с телом займа в одной сумме без расшифровки: при проверке будет невозможно подтвердить расчёт процентов, а для займов физлицам организация обязана удержать НДФЛ с процентов как налоговый агент.

Проверка результата после проведения документов

После оформления возврата обязательно сверьте учёт. Откройте «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту» для счёта 66 (или 67, 58.03, 73.01) с группировкой по контрагентам и договорам. После полного возврата тела займа сальдо по договору должно быть нулевым; если остались проценты — сальдо будет только на субсчёте процентов.

Дополнительно сформируйте отчёт «Анализ счёта» за период займа: по дебету счёта 66 должны быть возвраты, по кредиту — получение. Суммы должны сойтись с договором и графиком платежей.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по счёту 66/67 в разрезе договора займа

Норма

После полного возврата равно нулю

Тревожный признак

Остаток на дебете или кредите — проверьте договор и вид операции в документах

Проводки документа возврата

Норма

Дт 66.03/67.03 — Кт 51 (50.01) для полученных займов; Дт 51 — Кт 58.03/73.01 для выданных

Тревожный признак

Использованы счета 60, 62, 76 — неверный вид операции

Статья ДДС в отчёте о движении денежных средств

Норма

Возврат отражён в финансовой деятельности

Тревожный признак

Сумма попала в операционную деятельность — исправьте статью ДДС

Особые ситуации и ограничения

Возврат займа от учредителя оформляется по общим правилам, но банк может запросить договор займа при крупных переводах физлицу — держите документы готовыми. Беспроцентный заём от учредителя не запрещён, однако его условия должны быть письменно оформлены.

Если заём гасится не деньгами, а взаимозачётом (например, зачитывается против задолженности за поставку), используйте документ «Корректировка долга» с видом операции «Зачёт авансов» или «Прочие корректировки». Основание — подписанный акт взаимозачёта.

Прощение займа — отдельная операция, которая оформляется не платёжным документом, а через «Корректировку долга» или ручную операцию с отнесением суммы на внереализационные доходы/расходы. Учтите налоговые последствия: прощённый заём у заёмщика становится доходом, а у заимодавца расходом, не всегда принимаемым для налога на прибыль.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Организация возвращает заём со своего расчётного счётаСписание с расчётного счёта → «Возврат займа контрагенту», счёт 66.03/67.03

Заём возвращают организацииПоступление на расчётный счёт → «Возврат займа контрагентом», счёт 58.03 (или 73.01 для сотрудника)

Расчёт наличнымиКассовый ордер с тем же видом операции, счёт 50.01

Долг гасится зачётом встречных обязательствДокумент «Корректировка долга» на основании акта взаимозачёта

Сотрудник гасит заём удержаниями из зарплатыНастройте вид удержания и отразите его в «Начислении зарплаты»

Частые вопросы

Каким видом договора оформляется заём в 1С:Бухгалтерии?

Вид договора — «Прочее». Именно он позволяет выбирать в платёжных документах операции получения и возврата займа и подставлять счета 66, 67, 58.03. Договоры «С поставщиком» или «С покупателем» для займов не подходят.

Можно ли вернуть заём одной суммой вместе с процентами?

Технически можно, но правильнее разделить платёж на два документа или две строки: тело займа закрывает счёт 66.03/58.03, а проценты — 66.04/76. Иначе нарушится аналитика расчётов и расчёт налоговой базы.

Что делать, если возврат оформили не той операцией и счёт не закрылся?

Отмените проведение ошибочного документа, исправьте вид операции и договор, затем проведите заново. После этого проверьте ОСВ по счёту: остаток должен закрыться. Если период уже закрыт отчётностью, исправление делайте текущей датой с корректирующей операцией.

Нужно ли платить НДФЛ при возврате займа учредителю-физлицу?

С возврата тела займа НДФЛ не возникает — это не доход физлица. Но с суммы процентов организация обязана удержать НДФЛ как налоговый агент и перечислить его в бюджет.

Как отразить частичный возврат займа?

Оформите платёжный документ на фактическую сумму возврата по тому же договору займа. Программа частично закроет задолженность, а остаток продолжит числиться по счёту до полного погашения.

Чем отличается счёт 66 от счёта 67 при возврате займа?

Счёт 66 используется для краткосрочных займов (сроком до 12 месяцев), счёт 67 — для долгосрочных. Счёт определяется условиями договора и задаётся в настройках документа; от него зависит отражение задолженности в балансе.