Учет и Финансы · 11 мин
Как настроить учетную политику в 1С 8.3
Пошаговая настройка учетной политики в 1С 8.3: налог на прибыль, НДС, способы оценки МПЗ, амортизация и типичные ошибки при заполнении.
Учетная политика в 1С 8.3 — это не формальность, а набор правил, по которым программа формирует проводки, рассчитывает налоги и готовит регламентированную отчетность. Если параметры заданы неверно, ошибки попадут в каждый документ: программа будет неправильно списывать материалы, начислять амортизацию и считать налог на прибыль. Поэтому настраивать учетную политику нужно до начала ввода хозяйственных операций или в самом начале нового года.
В типовой «1С:Бухгалтерии 8.3» параметры учетной политики задаются отдельно для каждой организации и на каждый год. Это значит, что при смене года программа не переносит настройки автоматически — их нужно создать заново, скопировав значения прошлого периода и проверив актуальность. Материал ориентирован на конфигурацию «1С:Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0» — в других конфигурациях расположение настроек отличается.
Ниже разобрано, где находится нужный раздел, какие параметры задаются на каждой вкладке, как выбрать методы оценки и амортизации под конкретную организацию и как проверить, что настройки применились корректно.
Где находится учетная политика и как создать запись на новый год
Откройте раздел «Главное» в верхней панели и выберите пункт «Учетная политика». Если в базе несколько организаций, сначала выберите нужную в поле «Организация» — настройки хранятся раздельно, и изменения одной компании не затрагивают другую.
Запись учетной политики действует с указанной даты. При старте нового года создайте новую запись: нажмите «Создать», установите дату начала года и перенесите параметры прошлого периода. В типовой конфигурации есть команда копирования настроек с предыдущего года — используйте её, но обязательно сверьте каждый параметр: законодательство и условия деятельности могли измениться.
Если организация меняет учетную политику в середине года (что допустимо только в строго определенных случаях, например при изменении законодательства), создайте новую запись с датой начала действия изменений. Программа применит новые правила к документам, начиная с этой даты.
Общие параметры: система налогообложения и вид деятельности
Первый блок настроек определяет налоговый режим организации: общая система (ОСНО), упрощенная (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патент или их совмещение. От этого выбора зависит состав закладок учетной политики: для упрощенца появятся настройки признания расходов по УСН, для организации на ОСНО — разделы по налогу на прибыль и НДС.
Проверьте, что система налогообложения в учетной политике совпадает с данными карточки организации (раздел «Главное — Реквизиты организации»). Расхождение приводит к тому, что отчетность формируется по неверным правилам: например, программа начнет начислять НДС упрощенцу или не рассчитает налог на прибыль у организации на ОСНО.
Если организация совмещает режимы (например, ОСНО и патент), включите соответствующий признак и настройте раздельный учет доходов и расходов — без него корректно рассчитать налоги по каждому режиму не получится.
Настройка налога на прибыль и ПБУ 18
Для организаций на общей системе ключевой параметр — применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». В настройках доступны варианты: не применять (для тех, кто имеет право не применять ПБУ), применять балансовым методом или с использованием отложенных налоговых активов и обязательств. Балансовый метод — современный рекомендуемый вариант, он упрощает учет постоянных и временных разниц.
На закладке налога на прибыль задается также порядок признания косвенных расходов и состав прямых расходов для производственных организаций. Перечень прямых расходов в налоговом учете настраивается в отдельном регистре «Методы определения прямых расходов производства в НУ» — по умолчанию он пуст, и тогда все расходы считаются косвенными. Для производственного предприятия это исказит себестоимость, поэтому перечень нужно заполнить в соответствии с учетной политикой организации.
Дополнительно укажите порядок уплаты авансовых платежей: ежемесячные исходя из фактической прибыли, ежеквартальные или ежемесячные с доплатой по кварталу. Этот параметр влияет на формирование декларации и платежных поручений.
Настройка НДС и отдельных налоговых режимов
На закладке «НДС» укажите, применяет ли организация освобождение от уплаты налога, ведет ли раздельный учет входного НДС (обязателен при наличии облагаемых и необлагаемых операций) и порядок регистрации счетов-фактур на аванс. Если раздельный учет включен, проверьте настройку распределения НДС — программа будет делить входной налог пропорционально выручке при закрытии квартала.
Отдельно настраивается порядок формирования книги покупок и книги продаж: в типовой конфигурации это регламентные операции, но корректность их работы зависит от того, заполнены ли способы учета НДС в документах поступления. Убедитесь, что в договорах и номенклатуре заданы правильные ставки НДС — учетная политика не исправит ошибки в первичных документах.
Для упрощенцев на закладке «УСН» задается порядок признания расходов: по материалам, товарам, услугам — какие события должны совпасть, чтобы расход попал в книгу учета доходов и расходов (оплата поставщику, реализация, поступление). Настройки должны соответствовать требованиям Налогового кодекса: например, расходы на товары признаются по мере реализации после оплаты.
Способы оценки МПЗ и затрат
Один из самых заметных параметров — способ оценки материально-производственных запасов при списании: по средней стоимости или ФИФО. Метод ЛИФО из законодательства исключен, поэтому в актуальных версиях программы его нет. Выбранный способ влияет на себестоимость списываемых материалов и товаров и, как следствие, на финансовый результат и налог на прибыль.
Для торговых организаций дополнительно задается способ оценки товаров в рознице: по стоимости приобретения или по продажной стоимости с использованием счета 42 «Торговая наценка». Второй вариант требует корректного ведения цен номенклатуры и документов переоценки.
Метод оценки должен совпадать с тем, что закреплен в бумажной учетной политике организации. Смена метода с середины года недопустима — это изменение учетной политики, которое применяется перспективно с начала следующего года.
Сравнение методов оценки МПЗ
Проще в расчетах, сглаживает колебания цен. Подходит большинству организаций с однородными запасами.
Списывает сначала более ранние партии. При росте цен дает меньшую себестоимость и большую прибыль; требует аккуратного партионного учета.
Основные средства и амортизация
На закладке «Основные средства» укажите способ начисления амортизации в бухгалтерском учете — в типовой конфигурации применяется линейный способ, а также параметры перехода на ФСБУ 6/2020: ликвидационную стоимость, порядок проверки элементов амортизации. В налоговом учете способ амортизации (линейный или нелинейный) задается отдельно и должен совпадать с учетной политикой для целей налогообложения.
Обратите внимание на лимит стоимости основных средств в налоговом учете и порядок учета объектов малой стоимости в бухгалтерском учете: по ФСБУ 6/2020 организация вправе установить лимит, ниже которого объекты списываются на расходы единовременно. Этот лимит фиксируется в учетной политике и в настройках программы.
После изменения параметров амортизации проверьте регламентную операцию «Амортизация и износ основных средств» в закрытии месяца: перепроведите её за тестовый месяц и сверьте суммы с расчетом вручную по нескольким объектам.
- 1Откройте «Главное — Учетная политика» и выберите организацию.
- 2Создайте запись на нужный год, скопировав настройки прошлого периода.
- 3Проверьте систему налогообложения и параметры прибыли, НДС, УСН.
- 4Задайте методы оценки МПЗ и способы амортизации.
- 5Сохраните запись, проведите тестовый документ и выполните закрытие месяца в копии базы.
- 6Сверьте проводки и отчеты с ожидаемым результатом, затем примените настройки в рабочей базе.
Проверка результата и типичные ошибки
Надежный способ проверки — тестовый прогон в копии базы. Создайте документ поступления материалов, реализацию, начисление амортизации и выполните закрытие месяца. Затем откройте оборотно-сальдовую ведомость, анализ счетов 90 и 99, справку-расчет налога на прибыль и проверьте, что суммы соответствуют выбранным правилам.
Контрольные точки: себестоимость списанных материалов должна считаться выбранным методом, проводки по налогу на прибыль — формироваться по счетам 68.04, 09, 77 при применении ПБУ 18, книга покупок — заполняться при корректных настройках НДС. Любое расхождение означает, что какой-то параметр задан неверно или не применился из-за неверной даты записи учетной политики.
Как проверить результат
Запись создана на начало текущего года
Действует только запись прошлого года
Себестоимость соответствует выбранному методу оценки
Суммы не сходятся с ручным расчетом
Все регламентные операции выполнены без ошибок, налог рассчитан
Операции с предупреждениями, налог не начисляется
Начисления по налогам соответствуют режиму организации
Начисляется НДС у упрощенца или отсутствует налог на прибыль у ОСНО
Если после проверки обнаружились расхождения, не исправляйте проводки вручную — найдите параметр, который их сформировал, скорректируйте настройку и перепроведите документы и закрытие месяца. Ручные операции по счетам учета нарушают логику программы и усложняют последующую сверку.
Что важно запомнить
Учетная политика создается на каждый год для каждой организации в разделе «Главное — Учетная политика». Настройки должны совпадать с бумажной учетной политикой, а корректность проверяется тестовым прогоном документов и закрытия месяца в копии базы до начала реальной работы.
Частые вопросы
Нужно ли каждый год создавать новую запись учетной политики?
Да. Настройки действуют с указанной даты, поэтому на начало каждого года создается новая запись. Удобно скопировать параметры прошлого года и сверить их с актуальной редакцией учетной политики организации.
Что будет, если не настроить учетную политику вовсе?
Программа будет использовать значения по умолчанию, которые могут не соответствовать вашей организации: неверный метод оценки МПЗ, отсутствие ПБУ 18, неправильный порядок признания расходов УСН. Отчетность при этом сформируется, но с высокой вероятностью будет содержать ошибки.
Можно ли изменить учетную политику в середине года?
По общему правилу изменения вносятся с начала следующего года. Исключения — изменение законодательства, реорганизация или существенное изменение условий деятельности. В программе это оформляется новой записью с датой начала действия изменений.
Где настраиваются прямые расходы для налога на прибыль?
В регистре «Методы определения прямых расходов производства в НУ» (доступен из раздела настроек налогов и отчетов). Если регистр пуст, все расходы считаются косвенными, что искажает расчет себестоимости у производственных организаций.
Как безопасно проверить новые настройки?
Сделайте копию информационной базы, введите несколько типовых документов (поступление, реализация, начисление зарплаты, амортизация), выполните закрытие месяца и сверьте проводки и отчеты с ожидаемыми суммами. Только после успешной проверки применяйте настройки в рабочей базе.
Почему после смены года отчеты формируются по старым правилам?
Скорее всего, запись учетной политики на новый год не создана, и программа продолжает использовать настройки прошлого периода. Проверьте список записей в разделе «Главное — Учетная политика» и создайте запись с датой начала текущего года.