Учет и Финансы · 10 мин
Как настроить корректировку реализации по счёту 90 в 1С
Пошаговая инструкция по оформлению корректировки реализации в 1С: виды корректировок, проводки по счёту 90, корректировочный счёт-фактура, типичные ошибки и проверка результата.
Корректировка реализации в 1С нужна, когда после отгрузки товаров или оказания услуг изменилась цена, количество или покупатель вернул часть продукции. Такие изменения напрямую влияют на выручку, которая отражается по счёту 90 «Продажи», и на НДС. Если оформить корректировку неправильно, исказятся декларация по НДС, налог на прибыль и взаиморасчёты с контрагентом.
В типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 для этого предусмотрен документ «Корректировка реализации». Он создаётся на основании исходной реализации и автоматически формирует проводки по счёту 90, а также корректировочный счёт-фактуру. Ручное исправление проводок по счёту 90 без документа-корректировки — частая причина расхождений между бухгалтерским и налоговым учётом.
Ниже разобрано, какие виды корректировок существуют, как оформить документ пошагово, какие проводки он формирует и как проверить, что выручка и НДС скорректированы корректно.
Когда требуется корректировка реализации и счёта 90
Корректировка оформляется, если стороны договорились изменить условия уже завершённой сделки: снизить или повысить цену, изменить количество товара, предоставить скидку задним числом. В этом случае продавец обязан выставить корректировочный счёт-фактуру в течение пяти календарных дней с момента подписания соглашения об изменении условий.
Отдельная ситуация — исправление ошибки в первичном документе: неверная цена, количество или ставка НДС, допущенные по ошибке. Это не корректировка по соглашению, а исправление, и оно отражается в учёте по другим правилам: в периоде обнаружения ошибки через счёт 91 или ретроспективно, если ошибка существенна.
Также корректировка нужна при возврате товара от покупателя, если возврат оформляется не отдельной реализацией, а уменьшением исходной отгрузки. Вид операции в документе «Корректировка реализации» определяет, какие проводки и записи книги покупок или продаж будут сформированы.
Какие виды корректировок доступны в 1С
В документе «Корректировка реализации» поле «Вид операции» определяет дальнейшее поведение программы. Выбор неверного вида — одна из главных причин ошибок в учёте НДС.
- Корректировка по согласованию сторон — цена или количество меняются по договорённости. Формируется корректировочный счёт-фактура, разница отражается в книге продаж (при увеличении) или книге покупок (при уменьшении) у продавца.
- Исправление в первичных документах — исправляется техническая ошибка. Выставляется исправленный счёт-фактура с тем же номером, корректировка отражается в периоде исправления.
- Исправление собственной ошибки — применяется, когда ошибку нужно исправить без изменения данных для контрагента.
Дополнительно в документе выбирается, где отражать корректировку: во всех разделах учёта, только в печатной форме или только в НДС. Для полноценной корректировки выручки по счёту 90 выбирайте вариант «Во всех разделах учёта» — иначе проводки сформированы не будут.
Сравнение вариантов
Подходит при реальном изменении цены или количества по договорённости. Формирует корректировочный счёт-фактуру. Не применяется для исправления технических ошибок.
Подходит для опечаток в цене, количестве или ставке НДС. Формирует исправленный счёт-фактуру с сохранением номера. Не используется при добровольном изменении условий сделки.
Только в исключительных случаях, например при переносе данных. Требует ручного отражения НДС и легко приводит к расхождениям с декларацией.
Пошаговое оформление корректировки реализации
Документ создаётся на основании первичной реализации — это гарантирует связь корректировки с исходной отгрузкой и правильное заполнение аналитики. Создавать корректировку «с нуля» через список документов не рекомендуется: придётся вручную подбирать основание, и легко ошибиться в договоре или счетах учёта.
После проведения документа программа сторнирует или доначислит выручку по кредиту счёта 90.01 и НДС по дебету 90.03 в корреспонденции со счётом расчётов 62. Если корректировка уменьшает реализацию, формируются сторнирующие записи с минусом, если увеличивает — обычные проводки на разницу.
- 1Откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные)» и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации».
- 2Выберите вид операции: «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление в первичных документах».
- 3Убедитесь, что в поле отражения выбрано «Во всех разделах учёта».
- 4На вкладке «Товары» или «Услуги» в колонке «после изменения» укажите новую цену или количество.
- 5Проверьте дату документа: она должна соответствовать дате соглашения об изменении или дате обнаружения ошибки.
- 6Проведите документ и нажмите «Выписать корректировочный счёт-фактуру» (или исправленный — при исправлении ошибки).
- 7Откройте движения документа (кнопка «Дт/Кт») и убедитесь, что проводки по счёту 90 сформированы на верную разницу.
Проводки по счёту 90 и отражение НДС
При корректировке в сторону увеличения программа формирует проводку Дт 62.01 Кт 90.01 на сумму увеличения выручки и Дт 90.03 Кт 68.02 на доначисленный НДС. Запись попадает в книгу продаж текущего периода через корректировочный счёт-фактуру.
При уменьшении реализации проводки сторнируются: Дт 62.01 Кт 90.01 с отрицательной суммой разницы. НДС при этом у продавца принимается к вычету — запись отражается в книге покупок. Для этого должен быть подписан документ о согласовании изменения цены, иначе налоговый орган может отказать в вычете.
Себестоимость по дебету 90.02 корректируется только при изменении количества товара. Если меняется только цена, себестоимость не пересчитывается — это нормальное поведение, а не ошибка программы.
Проверка результата после проведения корректировки
После проведения документа проверьте три вещи: обороты по счёту 90, взаиморасчёты с покупателем и данные книги продаж или покупок. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90.01 должна показать выручку с учётом корректировки, а по счёту 62 — изменённую задолженность контрагента.
Откройте корректировочный счёт-фактуру и сверьте строки «Всего увеличение» и «Всего уменьшение» с соглашением сторон. Затем сформируйте книгу продаж (или покупок) за период корректировки и убедитесь, что корректировочный документ в ней отражён.
Как проверить результат
Выручка изменилась ровно на сумму корректировки
Обороты не изменились или сумма отличается от соглашения
Задолженность соответствует новой стоимости отгрузки
Осталась задолженность по старой сумме
Корректировочный счёт-фактура присутствует с верными суммами
Документа нет в книге или суммы НДС не совпадают
Проводки по 90.01 и 90.03 на разницу с верными субконто
Проводок нет, неверная аналитика или счёт 91 вместо 90
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — выбор вида операции «Исправление ошибки» вместо «Корректировка по согласованию сторон». При этом вместо корректировочного счёта-фактуры формируется исправленный, и НДС отражается не в том периоде и не в той книге, что ожидает бухгалтер.
Вторая распространённая проблема — корректировка «Только в печатной форме». Документ выглядит правильно на бумаге, но проводки по счёту 90 не формируются, и расхождение вскрывается только при сверке отчётности. Ещё одна ошибка — ручное редактирование проводок документа через флаг «Ручная корректировка»: после этого документ перестаёт обновляться автоматически, и при перепроведении периода правки могут быть потеряны.
Учтите ограничение: одной корректировкой нельзя изменить реализацию, по которой уже оформлена другая корректировка, не учтя её. Если корректировок несколько, каждая следующая создаётся на основании предыдущей, а цепочка документов должна сохраняться.
Частые вопросы по корректировке реализации в 1С
Можно ли скорректировать реализацию прошлого года?
Можно, но документ датируется текущей датой или датой подписания соглашения. При исправлении ошибки прошлого года, если отчётность уже сдана, разница отражается в текущем периоде через счёт 91 как прибыль или убыток прошлых лет. По НДС потребуется уточнённая декларация за период исходной отгрузки.
Почему документ не формирует проводки по счёту 90?
Чаще всего в поле отражения выбран вариант «Только в печатной форме» или «Только НДС». Откройте документ, установите «Во всех разделах учёта» и перепроведите. Также проверьте, что в табличной части реально изменены суммы в колонке «после изменения».
Чем корректировка отличается от возврата товара?
Корректировка изменяет условия исходной сделки по соглашению сторон и сопровождается корректировочным счётом-фактурой. Возврат — это обратная передача товара, которая у покупателя на общей системе налогообложения оформляется как обратная реализация с обычным счётом-фактурой. Выбор зависит от хозяйственной ситуации и условий договора.
Как скорректировать реализацию, если меняется только цена без количества?
В документе «Корректировка реализации» в колонке «Цена после изменения» укажите новую цену — количество оставьте прежним. Сумма и НДС пересчитаются автоматически, себестоимость по счёту 90.02 при этом не изменится, что корректно.
Нужно ли выписывать корректировочный счёт-фактуру при исправлении опечатки?
Нет. При технической ошибке выбирайте вид операции «Исправление в первичных документах» — программа сформирует исправленный счёт-фактуру с тем же номером и датой, но с новым номером исправления. Корректировочный счёт-фактура в этом случае не применяется.
Что делать, если корректировка уменьшает реализацию, а НДС не встаёт в книгу покупок?
Проверьте, что выписан корректировочный счёт-фактура и проведён документ «Формирование записей книги покупок» за соответствующий период. Также убедитесь, что вид операции — «Корректировка по согласованию сторон», а не исправление ошибки.
Что важно запомнить
Корректировка по счёту 90 оформляется документом «Корректировка реализации» на основании исходной отгрузки. Правильно выберите вид операции, отражение «Во всех разделах учёта» и выпишите корректировочный счёт-фактуру. После проведения сверьте ОСВ по счёту 90, расчёты по счёту 62 и записи книги продаж или покупок.