Как начисляется амортизация основных средств в 1С

Амортизация основных средств в 1С:Бухгалтерии начисляется автоматически — но только при условии, что объект правильно принят к учёту, указан срок полезного использования и выбран способ начисления. Если хотя бы один из этих параметров не заполнен, программа либо не начислит амортизацию вовсе, либо посчитает её с ошибкой, и искажение обнаружится только при закрытии месяца или при проверке отчётности.

Механизм одинаков по логике в большинстве типовых конфигураций (1С:Бухгалтерия 8, 1С:ERP, 1С:КА), но отличается по расположению документов и названиям операций. Ниже разобран порядок на примере 1С:Бухгалтерии 8.3 — самой распространённой конфигурации, а также отмечены особенности бухгалтерского и налогового учёта, которые часто становятся источником расхождений.

Важно понимать: амортизация в 1С начисляется не отдельным документом, а регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца». Вся подготовительная работа — это корректное заполнение карточки основного средства и документа принятия к учёту.

Как устроен расчёт амортизации в 1С

Программа рассчитывает амортизацию ежемесячно на основании данных, зафиксированных в регистрах сведений при принятии объекта к учёту. Ключевые параметры: первоначальная стоимость, срок полезного использования (СПИ) в месяцах, способ начисления и счёт учёта затрат, на который будет отнесена амортизация. Эти данные хранятся независимо для бухгалтерского и налогового учёта, поэтому суммы могут различаться.

Начисление начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту, и прекращается с месяца, следующего за месяцем выбытия или полного погашения стоимости. Это соответствует общим правилам бухгалтерского и налогового учёта, и программа реализует их автоматически — вручную «двигать» период начала не требуется.

Если объект введён в эксплуатацию, но документ «Принятие к учёту ОС» не проведён, амортизация начисляться не будет — для программы такого основного средства в составе амортизируемого имущества просто не существует. Это самая частая причина «пропавшей» амортизации у начинающих пользователей.

Принятие основного средства к учёту

Документ «Принятие к учёту ОС» находится в разделе «ОС и НМА». При его заполнении на закладке «Основные средства» выбирается объект из справочника, а на закладках «Бухгалтерский учёт» и «Налоговый учёт» задаются параметры амортизации. Именно здесь закладывается весь будущий расчёт.

На закладке «Бухгалтерский учёт» укажите: счёт учёта (обычно 01.01), порядок учёта — «Начисление амортизации», способ начисления, срок полезного использования в месяцах и счёт затрат с аналитикой (например, 25 или 26 с нужной статьёй затрат). Если порядок учёта ошибочно установлен «Стоимость не изменяется», амортизация начисляться не будет.

На закладке «Налоговый учёт» заполняются срок полезного использования и, при необходимости, амортизационная премия. Учтите, что в налоговом учёте действует линейный или нелинейный метод, заданный в учётной политике организации, а объекты стоимостью до установленного лимита могут списываться в расходы единовременно — тогда амортизация по ним в налоговом учёте не начисляется вовсе.

1. 1
   Создайте элемент в справочнике «Основные средства» с наименованием и группой ОС
2. 2
   Оформите поступление объекта (документ «Поступление оборудования» или «Поступление ОС»)
3. 3
   Создайте документ «Принятие к учёту ОС» в разделе «ОС и НМА»
4. 4
   На закладке «Бухгалтерский учёт» задайте способ начисления, СПИ и счёт затрат
5. 5
   На закладке «Налоговый учёт» укажите СПИ для налогового учёта
6. 6
   Проведите документ и проверьте сформированные проводки

Способы начисления амортизации

В бухгалтерском учёте 1С поддерживает линейный способ, способ уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полезного использования и пропорционально объёму продукции (работ). Выбор способа фиксируется в документе принятия к учёту и применяется к конкретному объекту, а не ко всему учёту сразу.

Линейный способ — самый распространённый: ежемесячная сумма равна первоначальной стоимости, делённой на СПИ в месяцах. Способ уменьшаемого остатка и по сумме чисел лет дают ускоренное списание в первые годы. Способ пропорционально объёму требует ежемесячного ввода документа «Выработка ОС», иначе амортизация за месяц не начислится — это частый источник вопросов.

В налоговом учёте выбор ограничен линейным и нелинейным методами и задаётся в учётной политике (раздел «Главное» — «Учётная политика»). Нелинейный метод в программе применяется по амортизационным группам в целом, а не по отдельным объектам, и доступен не для всех групп ОС.

Сравнение способов начисления

Линейный

Равномерное списание в течение всего СПИ. Подходит для большинства объектов, прост в проверке и планировании расходов.

Уменьшаемого остатка

Большие суммы в первые годы эксплуатации. Требует коэффициента ускорения; к концу срока остаток списывается медленно.

Пропорционально объёму продукции

Амортизация зависит от фактической выработки. Требует ежемесячного ввода данных об объёме — без документа «Выработка ОС» расчёт не выполняется.

Нелинейный (налоговый учёт)

Расчёт по амортизационной группе в целом. Не применяется для отдельных дорогостоящих объектов, для которых обязателен линейный метод.

Начисление амортизации при закрытии месяца

Само начисление выполняется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Операция выполняется ежемесячно и формирует проводки вида Дт 20 (23, 25, 26, 44) — Кт 02.01 по каждому объекту в соответствии с заданным счётом затрат.

Перед запуском закрытия месяца убедитесь, что все документы по ОС за период проведены: принятия к учёту, модернизации, перемещения и выбытия. Операцию можно перепроводить многократно — программа каждый раз пересчитывает суммы заново, поэтому исправление исходных данных не требует ручной корректировки проводок.

После выполнения операции откройте её и посмотрите сформированные проводки, а также справку-расчёт «Амортизация» — она показывает расчёт по каждому объекту: первоначальную стоимость, остаточную стоимость, СПИ и сумму за месяц. Это основной инструмент проверки корректности начисления.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки операции закрытия месяца

Норма

Есть проводки Дт счёта затрат — Кт 02.01 по всем действующим объектам

Тревожный признак

По части объектов проводок нет или счета затрат не соответствуют подразделению

Справка-расчёт «Амортизация»

Норма

Сумма за месяц равна стоимости, делённой на СПИ (при линейном способе)

Тревожный признак

Сумма отличается, СПИ нулевой или объект отсутствует в справке

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02

Норма

Кредитовый оборот месяца совпадает со справкой-расчётом

Тревожный признак

Расхождения между ОСВ и справкой, сальдо по выбывшим объектам

Остаточная стоимость

Норма

Уменьшается ежемесячно на сумму амортизации

Тревожный признак

Не меняется несколько месяцев подряд при действующем объекте

Особые ситуации: модернизация, приостановка и выбытие

Модернизация оформляется документом «Модернизация ОС»: программа увеличивает первоначальную стоимость и пересчитывает ежемесячную амортизацию с месяца, следующего за модернизацией. Если срок полезного использования не продлевается, увеличенная стоимость распределяется на оставшийся СПИ.

Если объект временно не используется (консервация, простой), амортизацию можно приостановить документом «Изменение состояния ОС» с признаком приостановки начисления. Без этого документа программа продолжит начислять амортизацию в прежнем порядке — сама она простой «не увидит».

При выбытии (продаже, списании, безвозмездной передаче) оформляется соответствующий документ из раздела «ОС и НМА». Накопленная амортизация списывается со счёта 02, остаточная стоимость — в прочие расходы, а начисление прекращается с месяца, следующего за выбытием. Если документ выбытия не оформлен, амортизация продолжит начисляться на уже отсутствующий объект.

Типичные ошибки и их устранение

Самая частая проблема — амортизация не начисляется по новому объекту. Причины: не проведён документ принятия к учёту, порядок учёта установлен «Стоимость не изменяется», не заполнен СПИ или счёт затрат. Проверяйте карточку объекта и движения документа принятия к учёту по регистрам.

Вторая группа ошибок — расхождения между бухгалтерским и налоговым учётом. Они возникают из-за разных СПИ, применения амортизационной премии в налоговом учёте или разного лимита стоимости для единовременного списания. Часть расхождений законна и отражается через отложенные налоги, но перед выводами стоит сверить параметры объекта на обеих закладках документа принятия к учёту.

Третья типичная ситуация — «лишняя» амортизация по выбывшим или полностью самортизированным объектам. Обычно причина в том, что выбытие оформлено не документом, а ручной операцией, либо в карточке объекта вручную изменено состояние. Проверьте регистр «Состояния ОС» и корректно оформите выбытие.

FAQ

С какого месяца 1С начинает начислять амортизацию?

С месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту. Если документ «Принятие к учёту ОС» проведён в марте, первая амортизация появится при закрытии апреля. Дата оприходования на склад и дата оплаты на начало начисления не влияют.

Почему при закрытии месяца амортизация по объекту не начислилась?

Проверьте по порядку: проведён ли документ принятия к учёту, установлен ли порядок учёта «Начисление амортизации», заполнены ли СПИ и счёт затрат, не приостановлено ли начисление документом «Изменение состояния ОС» и не выбран ли способ «пропорционально объёму» без введённой выработки.

Можно ли изменить способ начисления амортизации после принятия к учёту?

В бухгалтерском учёте способ начисления по действующему объекту, как правило, не меняется произвольно — это ограничение методологии учёта. В программе смена способа возможна в отдельных случаях, например при применении новых стандартов, и оформляется через изменение параметров амортизации, но требует методологического обоснования.

Как посмотреть накопленную амортизацию по конкретному объекту?

Откройте карточку основного средства — там отображается остаточная стоимость и сумма начисленной амортизации. Для детализации используйте отчёты «Ведомость амортизации ОС» и «Инвентарная карточка ОС» из раздела «ОС и НМА», а также справку-расчёт «Амортизация» из закрытия месяца.

Что делать, если амортизация за прошлый месяц посчитана неверно?

Исправьте исходный параметр (СПИ, стоимость, состояние объекта), затем повторно выполните закрытие того месяца — операция пересчитает суммы. Если период закрыт и отчётность сдана, исправления вносятся текущей датой в соответствии с правилами исправления ошибок в учёте.

Начисляется ли амортизация в налоговом учёте по объектам малой стоимости?

Объекты стоимостью в пределах установленного лимита в налоговом учёте обычно списываются в расходы единовременно при вводе в эксплуатацию, и амортизация по ним не начисляется. В бухгалтерском учёте лимит устанавливается учётной политикой, поэтому по одному и тому же объекту возможна амортизация в бухучёте при её отсутствии в налоговом.