Как начислить транспортный налог в 1С:Бухгалтерии

Транспортный налог в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисляется автоматически — при условии, что транспортное средство правильно зарегистрировано в программе, а ставки и льготы соответствуют региональному законодательству. Ошибки чаще всего возникают не на этапе расчета, а на этапе ввода исходных данных: неверная дата регистрации ТС, не указана мощность двигателя или пропущена льгота.

В этой статье разобран полный цикл работы с транспортным налогом: от первичной настройки до проверки декларации. Инструкция применима к типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) для организаций на ОСНО и УСН. Плательщиками транспортного налога признаются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ), а порядок расчета установлен главой 28 НК РФ и законами субъектов РФ.

Важно понимать: программа рассчитывает налог исходя из данных, которые ввел пользователь. Если ставка или мощность указаны неверно, 1С не выдаст ошибку — она посчитает налог по введенным параметрам. Поэтому контроль исходных данных — обязательная часть процедуры.

Когда организация обязана платить транспортный налог

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке (ст. 358 НК РФ). Налог платит организация, на которую зарегистрировано ТС, — независимо от того, кто фактически им пользуется.

Не облагаются налогом, в частности: легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, промысловые суда, тракторы и комбайны сельхозпроизводителей, транспорт в розыске (при подтверждении факта угона). Полный перечень исключений приведен в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Если транспортное средство снято с учета в течение года, налог рассчитывается с учетом коэффициента владения — количества полных месяцев владения к 12. Месяц регистрации считается полным, если ТС поставлено на учет до 15-го числа включительно; месяц снятия — если снято после 15-го числа.

Подготовка: регистрация транспортного средства в 1С

До начала расчета налога каждое транспортное средство должно быть зарегистрировано в программе. Перейдите: Главное — Налоги и отчеты — вкладка «Транспортный налог» — ссылка «Регистрация транспортных средств». Нажмите «Создать» и заполните карточку.

В карточке регистрации укажите: дату постановки на учет в ГИБДД, код вида ТС (выбирается из классификатора, для легковых автомобилей — 51004), марку и модель, регистрационный знак, VIN, мощность двигателя в л.с. и налоговую льготу, если она применяется. Дата постановки на учет критична: именно от нее зависит коэффициент владения.

Если транспортное средство приобретено как основное средство, регистрацию удобно создавать прямо из карточки ОС — в разделе «ОС и НМА» при принятии к учету программа предложит зарегистрировать транспорт. При снятии ТС с учета создайте документ «Снятие с учета транспортных средств» в том же разделе — иначе налог продолжит начисляться.

Настройка ставок, льгот и уплаты авансов

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от базовых ставок НК РФ в большую или меньшую сторону (не более чем в 10 раз). В 1С ставки обновляются автоматически при обновлении конфигурации, но их следует проверить: Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — «Ставки».

На вкладке «Порядок уплаты» укажите, уплачиваются ли в вашем регионе авансовые платежи. Региональным законом авансовые платежи могут быть отменены — тогда налог начисляется один раз по итогам года. Если авансы предусмотрены, расчет будет выполняться ежеквартально при закрытии марта, июня и сентября.

Льготы настраиваются в карточке регистрации конкретного ТС: укажите код льготы и при необходимости процент освобождения. Повышающий коэффициент для дорогих легковых автомобилей (по перечню Минпромторга) программа применяет автоматически, если модель и возраст автомобиля соответствуют перечню — проверьте это в справке-расчете.

Как начислить налог: регламентная операция

Начисление выполняется при закрытии месяца. Перейдите: Операции — Закрытие месяца. Выберите период: для авансовых платежей — март, июнь или сентябрь; для налога за год — декабрь. В списке регламентных операций найдите «Расчет транспортного налога».

Если операция не отображается, значит, в программе нет зарегистрированных транспортных средств или не включен соответствующий налог в настройках. Нажмите «Выполнить закрытие месяца» — операция должна завершиться со статусом «Выполнено» (зеленый маркер).

По итогам операции формируется проводка: Дт 26 «Общехозяйственные расходы» (или 44 «Расходы на продажу», 20 — в зависимости от настроек учетной политики и назначения ТС) — Кт 68.07 «Транспортный налог». Счет затрат можно скорректировать в настройках налога по ссылке «Способы отражения расходов».

1. 1
   Зарегистрируйте ТС: Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — Регистрация транспортных средств
2. 2
   Проверьте ставки и порядок уплаты авансов для вашего региона
3. 3
   Откройте Операции — Закрытие месяца за нужный период (квартал или декабрь)
4. 4
   Выполните регламентную операцию «Расчет транспортного налога»
5. 5
   Откройте справку-расчет «Транспортный налог» и сверьте суммы по каждому ТС
6. 6
   Проверьте проводку Дт 26 (44) — Кт 68.07 в журнале операций

Проверка расчета: справка-расчет и типичные расхождения

После выполнения операции сформируйте справку-расчет: в форме закрытия месяца щелкните по операции «Расчет транспортного налога» и выберите одноименную справку. В ней по каждому ТС отображаются мощность, ставка, коэффициент владения, повышающий коэффициент, льгота и итоговая сумма.

Сверьте сумму с ручным расчетом по формуле: мощность × ставка × (месяцы владения / 12) × повышающий коэффициент − льгота. Для авансового платежа результат делится на 4. Расхождения в копейках возможны из-за округления — это допустимо.

Если сумма равна нулю или явно занижена, проверьте: не истек ли срок регистрации ТС, не указана ли льгота со 100% освобождением, не стоит ли дата снятия с учета раньше отчетного периода. Если налог не начисляется вовсе — убедитесь, что регистрация ТС действует на отчетную дату.

Контрольные точки

Как проверить результат

Статус операции в закрытии месяца

Норма

Зеленый маркер «Выполнено»

Тревожный признак

Операция не выполнена или отсутствует в списке

Сумма в справке-расчете

Норма

Совпадает с ручным расчетом по формуле

Тревожный признак

Нулевая сумма при действующей регистрации ТС

Проводка в журнале операций

Норма

Дт 26 (44) — Кт 68.07 на сумму из справки

Тревожный признак

Проводки нет или счет затрат не соответствует учетной политике

Сальдо по 68.07

Норма

Начисление отражено, после уплаты счет закрывается

Тревожный признак

Дебетовое сальдо или двойное начисление

Декларация и уплата

Декларация по транспортному налогу сдается один раз по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. В 1С она формируется автоматически: Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты — Декларация по транспортному налогу. Раздел 2 заполняется по каждому ТС на основании данных регистрации.

Срок уплаты налога и авансовых платежей устанавливается региональным законом, но не ранее срока, предусмотренного п. 1 ст. 363 НК РФ. Уплата отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога» — налог распределится на счет 68.07.

Перед отправкой декларации сверьте ОКТМО, коды видов ТС и суммы авансовых платежей в разделе 1. Если в течение года ТС регистрировались в разных муниципальных образованиях, декларация подается по каждому ОКТМО отдельно.

Особые ситуации: лизинг, дорогие автомобили, УСН

Транспорт в лизинге

Налог платит та сторона, на которую зарегистрировано ТС. Если автомобиль зарегистрирован на лизингодателя — декларацию сдает он, даже если автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя. В 1С лизингополучатель в этом случае не регистрирует ТС для расчета налога.

Дорогие легковые автомобили

Для легковых автомобилей средней стоимостью от установленного порога применяется повышающий коэффициент, зависящий от стоимости и возраста. 1С применяет коэффициент автоматически по данным перечня Минпромторга — убедитесь, что модель и год выпуска в карточке ТС указаны точно, иначе коэффициент может не подтянуться.

Упрощенная система налогообложения

Организации на УСН платят транспортный налог в общем порядке. При объекте «доходы минус расходы» начисленный налог включается в расходы на дату его уплаты. В 1С это отражается автоматически при формировании книги учета доходов и расходов.

Полезно раз в квартал сверять список зарегистрированных ТС в 1С с фактическим парком организации: извещения из ФНС о рассчитанном налоге (для сверки) и данные ГИБДД помогают вовремя выявить проданные, но не снятые с учета автомобили. Расхождение хотя бы по одному ТС — сигнал проверить регистрацию.

Часто задаваемые вопросы

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчет транспортного налога»?

Операция появляется только если в базе есть действующая регистрация транспортного средства на отчетную дату. Проверьте раздел «Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — Регистрация транспортных средств»: создайте регистрацию или исправьте дату постановки на учет. Также операция отсутствует в месяцах, не являющихся отчетными (например, в феврале при ежеквартальных авансах).

Как начислить налог за неполный год владения?

Специально ничего делать не нужно: 1С автоматически применит коэффициент владения по датам регистрации и снятия с учета. Главное — корректно указать даты с учетом правила 15-го числа и вовремя создать документ снятия ТС с учета. Проверьте коэффициент в справке-расчете.

Нужно ли платить налог, если автомобиль в угоне?

Нет, при подтверждении факта угона документом из полиции транспорт не облагается налогом с месяца начала розыска до месяца возврата владельцу. В 1С оформите снятие ТС с учета на период розыска или примените соответствующую настройку в карточке регистрации, сохранив подтверждающий документ для налоговой.

На какой счет отнести транспортный налог?

Стандартно — на счет 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» в торговых организациях. Если автомобиль используется непосредственно в производстве, допустимо отнесение на счет 20 или 25. Счет задается в настройках транспортного налога по ссылке «Способы отражения расходов» и должен соответствовать учетной политике.

Что делать, если сумма в 1С не совпадает с расчетом ФНС?

Сначала сверьте исходные данные: мощность, ставку, даты регистрации и льготы. Чаще всего расхождение вызвано разными ставками (регион регистрации изменился) или коэффициентом владения. Если данные в 1С верны, а расчет ФНС отличается — направьте в инспекцию пояснение с подтверждающими документами.