Как начислить УСН за прошлый год в 1С

Неначисленный налог по УСН за прошлый год в 1С обычно обнаруживается по косвенным признакам: на счёте 68.12 отсутствует проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12, справка-расчёт налога пустая, а сумма в декларации не совпадает с оборотами программы. Такое происходит после восстановления базы, переноса данных из другой учётной системы, пропуска регламентной операции «Расчёт налога УСН» при закрытии года либо при обнаружении ошибки во время сверки с налоговой. Пока начисление не отражено, отчётность и платёжные поручения будут формироваться с неверными суммами, а расчёты с бюджетом зависнут.

Порядок действий зависит от того, закрыт ли прошлый год в программе, совпадает ли сумма налога с декларацией и нужно ли пересчитывать авансовые платежи. В типовой 1С:Бухгалтерии есть два рабочих пути: штатное начисление через «Закрытие месяца» за декабрь прошлого года и ручная операция, когда автоматический расчёт невозможен или нежелателен.

Прежде чем вносить проводки, убедитесь, что данные за прошлый год в базе соответствуют сданной декларации по УСН. Если декларация уже сдана, а в программе доходы или расходы отличаются, сначала нужно разобраться с расхождением — иначе вы начислите налог от неверной базы и получите двойную проблему.

Что проверить перед начислением налога

Начните со сверки учётных данных с декларацией по УСН за прошлый год. Откройте отчёт «Анализ налога по УСН» (раздел «Отчёты») за соответствующий год и сравните налоговую базу со строками 210–243 декларации. Если суммы совпадают — можно начислять налог штатно. Если нет, сначала найдите причину расхождения: непроведённые документы, ошибки в признании расходов, разница кассового метода.

Проверьте, сдана ли декларация и уплачен ли налог фактически. Если налог уже перечислен в бюджет, а в программе начисления нет, ваша задача — только отразить проводку, чтобы закрыть счёт 68.12. Если налог ещё не уплачен, начисление в 1С станет основанием для платёжного поручения и для расчёта возможных пеней.

Уточните объект налогообложения в настройках: «Главное → Налоги и отчёты → УСН». От объекта («Доходы» или «Доходы минус расходы») зависит алгоритм расчёта, ставка и проверка на минимальный налог. Неверно указанный объект — частая причина, почему штатный расчёт даёт неожиданную сумму.

Штатное начисление через «Закрытие месяца»

Основной способ — регламентная операция «Расчёт налога УСН». Она выполняется в составе обработки «Закрытие месяца» за декабрь прошлого года (а также за март, июнь и сентябрь — для авансовых платежей). Операция рассчитывает налог по данным книги учёта доходов и расходов и формирует проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12.

Откройте «Операции → Закрытие месяца», установите период — декабрь нужного года. Если год уже закрывался, операция может иметь статус «Выполнено» или быть пропущена. Нажмите «Выполнить закрытие месяца» или выберите отдельную операцию «Расчёт налога УСН» и выполните только её. Программа пересчитает налог нарастающим итогом с начала года и доначислит разницу с учётом ранее начисленных авансов.

Результат смотрите в самой операции: кликните по строке «Расчёт налога УСН» и откройте справку-расчёт. В ней видно налоговую базу, ставку, исчисленный налог, учтённые авансовые платежи и сумму к доплате или уменьшению. Сверьте итог со строкой 273 (или 280 для минимального налога) декларации.

1. 1
   Сверьте «Анализ налога по УСН» за год со сданной декларацией
2. 2
   Проверьте дату запрета редактирования: «Администрирование → Поддержка и обслуживание»
3. 3
   Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите декабрь прошлого года
4. 4
   Выполните операцию «Расчёт налога УСН»
5. 5
   Откройте справку-расчёт и сверьте сумму к доплате с декларацией
6. 6
   Проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.12

Если год закрыт и установлена дата запрета

Частая ситуация: прошлый год закрыт, установлена дата запрета редактирования, и программа не даёт выполнить регламентную операцию. В этом случае временно сдвиньте дату запрета: «Администрирование → Поддержка и обслуживание → Регламентные операции → Дата запрета изменения данных». Установите дату раньше периода начисления, выполните операцию, затем верните запрет обратно.

Учтите важное следствие: выполнение «Закрытия месяца» за декабрь прошлого года может потребовать повторного закрытия всех месяцев текущего года, если программа считает, что данные изменились. Перед этим сделайте резервную копию базы — это обязательное условие при любых манипуляциях с закрытыми периодами.

Ручное начисление налога операцией вручную

Ручной способ применяют, когда штатный расчёт невозможен: база перенесена из другой программы, данные за год введены не полностью, или сумма налога известна точно из декларации, а автоматический расчёт даёт расхождения, которые разбирать нет смысла. Также ручная проводка удобна, когда нужно отразить только начисление без пересчёта всего года.

Создайте документ «Операция, введённая вручную» («Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция»). Установите дату 31 декабря прошлого года. Добавьте проводку: дебет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения», кредит 68.12 «Единый налог при применении упрощённой системы налогообложения», сумма — налог к доплате по декларации за минусом начисленных авансов.

Если авансовые платежи в течение года тоже не начислялись, начислите всю сумму налога за год одной проводкой — это допустимо, но менее наглядно. Если по итогам года налог к уменьшению (авансы превысили итоговый налог), проводка делается со знаком «минус» (сторно) по тем же счетам.

Особенности для объекта «Доходы минус расходы»

При объекте «Доходы минус расходы» по итогам года программа сравнивает исчисленный налог с минимальным — 1% от доходов. Если минимальный налог больше, уплачивается он. В штатном расчёте за декабрь это происходит автоматически, но при ручном начислении сравнение нужно сделать самостоятельно.

Уплаченные в течение года авансовые платежи засчитываются в счёт минимального налога. Если авансы превышают минимальный налог, разница подлежит зачёту или возврату — в 1С это отражается отрицательным начислением. Проверьте, что сумма к доплате в справке-расчёте совпадает со строкой 120 раздела 1.2 декларации.

Для объекта «Доходы» не забудьте про вычет страховых взносов: налог уменьшается на уплаченные взносы (организации и ИП с работниками — не более чем на 50%). Штатный расчёт учитывает это автоматически при корректно введённых данных об уплате взносов. При ручном начислении вычет рассчитывайте по декларации.

Сравнение способов начисления

Закрытие месяца (штатный расчёт)

Подходит, когда данные за год в базе полные и верные. Автоматически учитывает авансы, вычеты и минимальный налог. Требует доступа к закрытому периоду

Ручная операция

Подходит при переносе данных, неполной базе или когда сумма известна из декларации. Быстро, но не влияет на регистры УСН и не формирует справку-расчёт

Проверка результата и типичные ошибки

После начисления сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.12 за прошлый год. Кредитовый оборот должен равняться исчисленному налогу по декларации (сумме авансов и налога к доплате). Сальдо на конец года должно совпадать с задолженностью перед бюджетом: налог к доплате минус фактические платежи.

Дополнительно сверьтесь с налоговой: запросите справку о состоянии расчётов или выписку операций по расчётам с бюджетом. Сальдо по 68.12 в программе должно соответствовать данным ФНС с учётом единого налогового платежа — помните, что на счёте 68.12 отражается начисление, а платежи проходят через ЕНП.

Типичные ошибки: начисление налога дважды (штатно и вручную), неверная дата проводки (январём текущего года вместо 31 декабря), использование счёта 68.11 или другого субсчёта вместо 68.12, начисление полной суммы годового налога без зачёта авансов. Каждая из этих ошибок искажает задолженность и приводит к расхождениям при сверке.

Что делать после начисления

Если налог ещё не уплачен, сформируйте платёжное поручение из раздела «Банк и касса». Учтите, что уплата идёт в составе единого налогового платежа, а обязанность по налогу фиксируется декларацией — поэтому важно, чтобы начисленная в 1С сумма совпадала со сданной отчётностью.

Если декларация за прошлый год ещё не сдана, после начисления проверьте её заполнение в программе: «Отчёты → Регламентированные отчёты → Декларация по УСН». Суммы в разделах 1.1 или 1.2 должны сойтись с расчётом. При расхождениях с ранее уплаченными авансами подайте уточнённую декларацию до выяснения задолженности с ФНС.

Когда налог уплачен с опозданием, налоговая начислит пени. В 1С пени отражаются ручной операцией: Дт 99 Кт 68.12 (или отдельным субсчётом, если так принято в вашей учётной политике) на основании требования или справки о состоянии расчётов. Самостоятельно рассчитанные пени лучше уплатить до подачи уточнённой декларации.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 68.12 за прошлый год

Норма

Кредитовый оборот равен налогу по декларации, сальдо соответствует реальной задолженности

Тревожный признак

Оборот не сходится с декларацией или сальдо не объясняется платежами

Справка-расчёт налога УСН

Норма

Сумма к доплате совпадает со строкой декларации

Тревожный признак

Расхождение с декларацией без понятной причины

Сверка с ФНС

Норма

Задолженность по данным налоговой соответствует учёту с учётом ЕНП

Тревожный признак

ФНС показывает недоимку или переплату, которой нет в программе

Финансовый результат прошлого года

Норма

Проводка Дт 99 Кт 68.12 датирована 31 декабря прошлого года

Тревожный признак

Начисление попало в текущий год и исказило его прибыль

Частые вопросы

Можно ли начислить УСН за прошлый год, не перезакрывая весь год?

Да, если выполнить только операцию «Расчёт налога УСН» за декабрь, не трогая остальные регламентные операции. Либо используйте ручную операцию — она вообще не затрагивает механизм закрытия месяца. Перезакрытие всех месяцев требуется, только если программа считает последовательность нарушенной.

Что делать, если сумма в справке-расчёте не совпадает с декларацией?

Не начисляйте налог, пока не найдёте причину. Сравните «Анализ налога по УСН» с разделом 2 декларации построчно: база, ставка, вычеты по взносам, торговый сбор. Чаще всего расхождение вызвано документами, проведёнными после сдачи декларации, или ошибками в признании расходов.

Как отразить налог к уменьшению по итогам года?

При штатном расчёте программа сама сформирует сторнирующую проводку. При ручном начислении создайте операцию с отрицательной суммой по проводке Дт 99.01.1 Кт 68.12. Образовавшуюся переплату можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть по заявлению в ФНС.

Нужно ли начислять авансовые платежи за прошлый год отдельно?

Если декларация сдана и авансы в ней отражены, для бухгалтерского учёта достаточно начислить итоговый налог за год — детализация по кварталам на счёте 68.12 не обязательна. Но если вы хотите видеть в программе полную картину начислений, выполните расчёт налога УСН за март, июнь и сентябрь тоже.

Влияет ли начисление УСН прошлого года на текущую отчётность?

Да, если проводка датирована прошлым годом, она изменит финансовый результат того периода. Если бухгалтерская отчётность за прошлый год уже сдана и утверждена, исправление отражается в текущем периоде по правилам исправления ошибок — в этом случае проводку датируют текущей датой, а не 31 декабря.

Где в 1С посмотреть, начислен ли налог за прошлый год?

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.12 за прошлый год: наличие кредитового оборота говорит о начислении. Также откройте «Операции → Закрытие месяца» за декабрь нужного года — статус операции «Расчёт налога УСН» покажет, выполнялась ли она.