Учет и Финансы · 11 мин
Как начислить дивиденды директору в 1С
Пошаговая инструкция, как начислить дивиденды директору в 1С:Бухгалтерии и ЗУП: документы, проводки, НДФЛ, выплата и отчётность. Разбор ошибок и FAQ.
Директор, который одновременно является учредителем (участником ООО или акционером), получает доход от доли в бизнесе в виде дивидендов. Это не зарплата: дивиденды начисляются не за труд, а из чистой прибыли по решению участников, и отражать их в 1С нужно отдельно от расчётов по оплате труда. Ошибка в выборе документа или счёта приводит к искажению расчётов с учредителями, неверному НДФЛ и проблемам при сдаче 6-НДФЛ.
В типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) начисление дивидендов выполняется документом «Начисление дивидендов» либо «Операция, введённая вручную», а удержание налога и выплата — стандартными документами. В 1С:ЗУП дивиденды сотруднику-учредителю регистрируются отдельным механизмом, чтобы налог попал в зарплатную отчётность. Ниже разобраны оба сценария, проводки, ставки и типичные ошибки.
Когда директору можно начислить дивиденды: условия и ограничения
Дивиденды выплачиваются только из чистой прибыли организации — прибыли после налогообложения, отражённой в бухгалтерской отчётности. Право на распределение прибыли подтверждается решением единственного участника или протоколом общего собрания участников (акционеров). Без этого документа начисление в программе не имеет правового основания, даже если технически проводка пройдёт.
Законодательство об ООО и АО запрещает выплату дивидендов при признаках банкротства, при недостаточности чистых активов (они должны превышать уставный капитал и резервный фонд) и при неполной оплате уставного капитала. Перед начислением проверьте раздел «Капитал и резервы» баланса: если чистые активы меньше уставного капитала, выплата незаконна.
Важно отличать дивиденды от других выплат директору. Если учредитель получает деньги «на хознужды», под отчёт или как заём — это другие операции с другими налоговыми последствиями. Оформление регулярных выплат как дивидендов при отсутствии распределения прибыли — частая претензия налоговых органов.
Подготовка: решение участников и настройки программы
До работы в 1С подготовьте решение единственного учредителя или протокол собрания с указанием: периода, за который распределяется прибыль, общей суммы дивидендов, доли каждого участника и срока выплаты. Дата документа определит дату начисления в учёте.
В 1С:Бухгалтерии проверьте карточку учредителя в справочнике «Контрагенты» или «Физические лица»: должен быть указан ИНН, статус налогового резидента РФ влияет на ставку НДФЛ. Если директор-учредитель является сотрудником организации, убедитесь, что он заведён в справочнике «Сотрудники» — от этого зависит, на каком счёте (70 или 75.02) отразится расчёт.
Также проверьте настройку учётной политики: в типовой конфигурации для дивидендов сотрудникам используется счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда», для учредителей, не являющихся сотрудниками, — счёт 75.02 «Расчёты по выплате доходов». Программа подставляет счёт автоматически в зависимости от того, кого вы выберете в документе.
Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерия 8.3
Основной инструмент — документ «Начисление дивидендов». Он находится в разделе «Операции» → «Начисление дивидендов». Создайте новый документ, укажите дату (соответствует дате решения участников или дате начисления по учётной политике), выберите учредителя — физическое лицо или контрагента.
В поле «Начислено» укажите сумму дивидендов до удержания налога. Программа автоматически рассчитает НДФЛ по действующей ставке для дивидендов резидента и покажет сумму к выплате. Если получатель — сотрудник, программа предложит счёт 70, если стороннее физлицо — 75.02.
После проведения документа проверьте проводки через кнопку «Дт/Кт»: должна сформироваться запись по дебету 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» и кредиту 75.02 (или 70) на полную сумму, а также удержание НДФЛ — дебет 75.02 (70), кредит 68.01. Если проводки по НДФЛ нет, проверьте, заполнен ли статус налогоплательщика у физлица и не стоит ли ставка 0%.
- 1Оформите решение участников о распределении прибыли
- 2Откройте Операции → Начисление дивидендов, создайте документ
- 3Выберите учредителя, укажите сумму начисления и дату
- 4Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ и счёт расчётов
- 5Проведите документ и откройте проводки (Дт/Кт) для контроля
- 6Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 75.02 — должно появиться кредитовое сальдо по учредителю
Альтернатива: операция, введённая вручную
Если документ «Начисление дивидендов» недоступен в вашей версии или требуется нестандартная проводка, используйте «Операции, введённые вручную» (раздел «Операции»). Создайте операцию с проводкой Дт 84.01 Кт 75.02 на сумму дивидендов и отдельной проводкой Дт 75.02 Кт 68.01 на сумму НДФЛ. Минус способа: налог не попадёт в регистры НДФЛ автоматически, и его придётся отражать в отчётности вручную.
Начисление дивидендов директору в 1С:ЗУП
Если зарплатный учёт ведётся в 1С:Зарплата и управление персоналом, а директор-учредитель числится сотрудником, дивиденды регистрируются документом «Дивиденды» (раздел «Налоги и взносы» → «Дивиденды» либо «Все начисления» в зависимости от версии). Это нужно, чтобы НДФЛ с дивидендов корректно попал в регистры налогового учёта и в отчёт 6-НДФЛ.
В документе укажите сотрудника, дату получения дохода и сумму. Программа рассчитает налог по ставке для дивидендов. Учтите: в ЗУП формируются только налоговые регистры, бухгалтерские проводки по начислению дивидендов создаются при синхронизации в 1С:Бухгалтерии или вводятся там отдельно.
Страховые взносы на дивиденды не начисляются — это не выплата по трудовому договору. Если программа почему-то включает сумму в базу по взносам, проверьте вид дохода в документе: он должен быть именно «дивиденды», а не «прочий доход».
Где начислять дивиденды
Подходит, когда весь учёт в одной базе. Формирует проводки и НДФЛ. Ограничение: нет зарплатных регистров, поэтому при раздельном учёте потребуется синхронизация.
Нужен, если директор — сотрудник и зарплатная отчётность ведётся в ЗУП: налог корректно попадёт в 6-НДФЛ. Проводки формируются в бухгалтерской программе при обмене.
Запасной вариант для нестандартных ситуаций. Требует ручного отражения НДФЛ в отчётности — высокий риск ошибки.
НДФЛ с дивидендов: расчёт и удержание
Организация при выплате дивидендов выступает налоговым агентом по НДФЛ. Для налоговых резидентов РФ применяется ставка 13% с суммы до установленного порога прогрессивной шкалы и повышенная ставка с превышения; для нерезидентов, как правило, 15%, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения. Точные ставки и пороги проверяйте по актуальной редакции НК РФ на дату выплаты — они периодически меняются.
Налог удерживается при фактической выплате, а не при начислении. Дата получения дохода по дивидендам — день выплаты (перечисления на карту или выдачи из кассы). В 1С:Бухгалтерии при проведении банковской выписки или кассового документа по счёту 75.02 программа регистрирует удержание НДФЛ и срок его перечисления.
Перечисление НДФЛ выполняется в составе единого налогового платежа в общие сроки, установленные для налогового агента. В программе оформляется уведомление об исчисленных суммах (документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов») до наступления срока подачи отчётности.
Выплата дивидендов и отражение в отчётности
Выплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» (вид операции «Перечисление дивидендов» или перевод физическому лицу) либо «Расходный кассовый ордер» по счёту 75.02 (70). Сумма выплаты — начисленные дивиденды минус удержанный НДФЛ. После проведения сальдо по счёту 75.02 по учредителю должно закрыться.
В отчётности дивиденды физлицу отражаются в расчёте 6-НДФЛ: в разделе 1 — сроки перечисления налога, в разделе 2 — сумма дохода и налог, а по итогам года — в справке о доходах физического лица с соответствующим кодом дохода. В 1С отчёты заполняются автоматически из регистров, если начисление и выплата проведены штатными документами.
Проверьте себя до сдачи: сформируйте «Анализ НДФЛ по документам-основаниям» или сводный отчёт по налогу и сопоставьте с оборотами по счетам 75.02 и 68.01. Расхождение между бухгалтерским и налоговым учётом — признак того, что часть операций введена вручную и не попала в регистры.
Как проверить результат
После выплаты сальдо нулевое, обороты совпадают с решением участников
Осталось сальдо — выплата не проведена или проведена на другую сумму
Дт 84.01 Кт 75.02/70 и удержание Дт 75.02/70 Кт 68.01
Нет проводки по НДФЛ или счёт расчётов не тот
Дивиденды и налог отражены с верными датами выплаты
Суммы отсутствуют в отчёте — операция введена вручную минуя регистры
Частые вопросы
Можно ли выплатить дивиденды директору чаще одного раза в год?
Да, законодательство допускает распределение прибыли по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев, если это предусмотрено уставом и соблюдены ограничения по чистым активам. Каждая выплата оформляется отдельным решением участников и отдельным документом в 1С.
Нужно ли начислять страховые взносы на дивиденды директору-сотруднику?
Нет. Дивиденды — доход от участия в капитале, а не оплата труда, поэтому страховыми взносами они не облагаются независимо от того, работает учредитель в организации или нет. Если в ЗУП сумма попала в базу по взносам, проверьте вид дохода в документе.
Что делать, если документа «Начисление дивидендов» нет в программе?
Проверьте версию конфигурации и настройки функциональности — в некоторых релизах документ находится в разделе «Операции» и требует включения соответствующей опции. Если документа нет, используйте «Операцию, введённую вручную», но НДФЛ тогда отразите в налоговых регистрах отдельно, иначе отчётность не заполнится.
Директор — единственный учредитель. Нужен ли протокол?
Вместо протокола оформляется письменное решение единственного участника с указанием суммы и срока выплаты. Этот документ обязателен: без него налоговая может переквалифицировать выплату, а бухгалтер не имеет основания для проводки по счёту 84.
Как исправить ошибку, если дивиденды провели через зарплату?
Сторнируйте ошибочное начисление корректирующим документом, пересчитайте страховые взносы и НДФЛ, затем проведите дивиденды правильным документом. После исправления подайте уточнённые расчёты 6-НДФЛ и РСВ за соответствующий период — в 1С уточнёнки формируются штатно после перепроведения документов.
Что важно запомнить
Дивиденды директору-учредителю начисляются только из чистой прибыли по решению участников. В 1С:Бухгалтерии используйте документ «Начисление дивидендов», в ЗУП — документ «Дивиденды» для корректного НДФЛ. Налог удерживается при выплате, страховые взносы не начисляются, а результат проверяется по сальдо счёта 75.02 и заполнению 6-НДФЛ.