Учет и Финансы · 13 мин
Как начислить авансовые платежи по налогу на прибыль в 1С 8.3
Пошаговая инструкция по начислению авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С 8.3: настройка учетной политики, закрытие месяца, проверка расчета и типичные ошибки.
Авансовые платежи по налогу на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисляются автоматически регламентной операцией «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца». Однако корректность суммы напрямую зависит от настроек учетной политики, выбранного порядка уплаты авансов и полноты отражения доходов и расходов в базе. Если настройки выполнены неверно, программа либо не начислит авансы вовсе, либо рассчитает их с ошибкой.
Порядок уплаты авансовых платежей определяется статьей 286 НК РФ: организация может платить ежеквартальные авансы (при выручке в пределах установленного лимита), ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала либо ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли. В 1С 8.3 этот выбор фиксируется в учетной политике и влияет на то, какие суммы сформирует регламентная операция.
Ниже разобраны настройка учетной политики, запуск расчета, проверка сформированных проводок и декларации, а также типичные ошибки, из-за которых авансовые платежи начисляются неправильно.
Какой порядок уплаты авансов выбрать и где он задается
Прежде чем запускать расчет, определите, какой порядок уплаты авансовых платежей применяет ваша организация. От этого зависит, в каких месяцах программа будет начислять авансы и какие суммы попадут в декларацию.
Ежеквартальные авансовые платежи уплачивают организации, у которых выручка от реализации за предыдущие четыре квартала не превышала в среднем установленный лимит за квартал, а также отдельные категории налогоплательщиков, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ. Ежемесячные авансы с доплатой по кварталу применяются по умолчанию, если лимит превышен. Ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли — право налогоплательщика, о переходе на которое нужно уведомить налоговый орган.
В 1С 8.3 порядок уплаты задается в разделе Главное → Налоги и отчеты → вкладка «Налог на прибыль». В поле «Порядок уплаты авансовых платежей» выберите один из вариантов: ежеквартально, ежемесячно исходя из расчетной прибыли или ежемесячно исходя из фактической прибыли. Настройка действует с начала года, поэтому менять её нужно до начала налогового периода.
Проверка учетной политики перед расчетом
Корректное начисление авансов невозможно без правильно заполненной учетной политики по налоговому учету. Откройте Главное → Учетная политика и проверьте ключевые параметры, влияющие на налоговую базу.
Убедитесь, что указан метод признания доходов и расходов (для налога на прибыль в 1С используется метод начисления), настроены способы учета прямых и косвенных расходов, заполнен перечень прямых расходов, если организация ведет производство или торговлю. Ошибки в этих настройках искажают налоговую базу, а значит, и сумму авансового платежа.
Также проверьте, что в настройках налога на прибыль указаны правильные ставки: распределение между федеральным и региональным бюджетами, а при наличии льгот — пониженная региональная ставка с указанием основания. Ставка влияет на проводки по счетам 68.04.1 и 68.04.2.
Главное → Учетная политика: запись должна действовать с 1 января текущего года
Главное → Налоги и отчеты → Налог на прибыль
Проверьте распределение по бюджетам и наличие льгот
Операции → Закрытие месяца: все операции зеленые
Запуск расчета через закрытие месяца
Начисление авансов выполняется в обработке Операции → Закрытие месяца. Выберите нужный месяц и нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все регламентные операции, включая «Расчет налога на прибыль».
Операция «Расчет налога на прибыль» в месяцах окончания квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) начисляет налог за отчетный период за вычетом ранее начисленных авансов. При ежемесячном порядке уплаты внутри квартала дополнительно начисляются ежемесячные авансовые платежи — они отражаются в декларации, но проводки по ним формируются в соответствии с методикой конфигурации.
Если операция завершилась с ошибкой (отмечена красным), откройте её и прочитайте текст сообщения. Чаще всего причины — незакрытые предыдущие месяцы, отсутствие учетной политики на текущий год или ошибки в операциях, выполняемых раньше в цепочке закрытия месяца.
- 1Проверьте учетную политику и порядок уплаты авансов (Главное → Налоги и отчеты)
- 2Убедитесь, что все документы месяца проведены и предыдущие месяцы закрыты
- 3Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите период
- 4Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь завершения
- 5Откройте операцию «Расчет налога на прибыль» и посмотрите проводки
- 6Сформируйте справку-расчет «Расчет налога на прибыль» для проверки сумм
Как проверить начисленные суммы
После закрытия месяца откройте регламентную операцию «Расчет налога на прибыль» и посмотрите сформированные проводки. Начисление налога отражается по дебету счета 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» и кредиту счета 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» с разбивкой по уровням бюджета — федеральному и региональному.
Для детального анализа сформируйте справку-расчет: в форме закрытия месяца нажмите на операцию «Расчет налога на прибыль» и выберите одноименную справку-расчет. В ней видны налоговая база, примененные ставки, сумма исчисленного налога нарастающим итогом и сумма к доплате или уменьшению.
Итоговую проверку выполните через декларацию по налогу на прибыль: Отчеты → Регламентированные отчеты → Создать → Декларация по налогу на прибыль. Заполните её автоматически и сверьте лист 02 и приложения с данными справки-расчета. Суммы авансовых платежей к уплате должны совпадать с оборотами по счету 68.04.1.
Как проверить результат
Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 с разбивкой по бюджетам
Проводок нет или счета отличаются
База и ставки соответствуют данным НУ
База не сходится с анализом счетов НУ
Лист 02 совпадает со справкой-расчетом
Расхождения между декларацией и проводками
Соответствует задолженности перед бюджетом
Необъяснимые остатки по субконто
Особенности при разных способах уплаты
Ежеквартальные авансы
При ежеквартальном порядке налог начисляется только в месяцах окончания квартала. Внутри квартала операция «Расчет налога на прибыль» может формировать только проводки по отложенным налоговым активам и обязательствам (если применяется ПБУ 18/02), без начисления платежей в бюджет. Это нормальное поведение, а не ошибка.
Ежемесячные авансы по расчетной прибыли
При этом порядке программа в месяцах первого и второго месяца квартала начисляет ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные исходя из данных предыдущего квартала. В месяце окончания квартала начисляется налог по фактической прибыли квартала с учетом уже начисленных ежемесячных авансов. Проверяйте, что суммы ежемесячных авансов в декларации соответствуют строкам листа 02.
Ежемесячные авансы по фактической прибыли
При переходе на авансы исходя из фактической прибыли расчет выполняется каждый месяц по нарастающей базе с начала года. Декларация в этом случае представляется ежемесячно. Убедитесь, что в настройках указан именно этот порядок, иначе программа рассчитает авансы по квартальной схеме.
Сравнение порядков уплаты авансов
Подходит при выручке в пределах лимита. Платежи 4 раза в год, декларация ежеквартально
Применяется при превышении лимита. Авансы каждый месяц, декларация ежеквартально
Добровольный порядок с уведомлением ИФНС. Декларация каждый месяц, больше нагрузка на учет
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая проблема — авансы не начисляются вообще. Причины: не создана учетная политика на текущий год, не выполнено закрытие предыдущих месяцев, в настройках указан порядок, не предполагающий платеж в данном месяце, или организация получила убыток — тогда аванс к уплате законно равен нулю.
Вторая группа ошибок — неверная сумма. Обычно это следствие неправильного перечня прямых расходов, ручных операций по счетам налогового учета, неотраженных доходов или расходов, а также некорректного переноса убытков прошлых лет. Перед поиском ошибки сформируйте отчет «Анализ налога на прибыль» (Отчеты → Анализ налога на прибыль) — он покажет расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.
Третья группа — расхождения между проводками и декларацией после ручных корректировок. Если бухгалтер правил проводки операции «Расчет налога на прибыль» вручную, при следующем закрытии месяца программа может пересчитать суммы непредсказуемо. Ручные правки регламентных операций — крайняя мера; предпочтительно исправить первичные данные и перезакрыть период.
Что делать при убытке и в нестандартных ситуациях
Если по итогам отчетного периода получен убыток, авансовый платеж не начисляется — это предусмотрено п. 8 ст. 274 НК РФ. В 1С операция «Расчет налога на прибыль» сформирует проводки по уменьшению ранее начисленных сумм либо не сформирует начисление вовсе. Проверьте через справку-расчет, что база действительно отрицательная.
При переносе убытков прошлых лет убедитесь, что остаток убытка корректно отражен в налоговом учете (счет 97.21 в методике конфигурации) и что операция «Списание убытков прошлых лет» выполняется при закрытии года. Ошибки здесь напрямую влияют на базу текущих авансов.
Если организация имеет обособленные подразделения, расчет усложняется: налог в региональный бюджет распределяется между головной организацией и подразделениями по доле прибыли. В 1С нужно заполнить регистр сведений о расчете доли прибыли и указать ответственные подразделения для уплаты. Без этих настроек авансы по подразделениям будут рассчитаны неверно.
Как выбрать действие
Часто задаваемые вопросы
Почему в 1С не начисляются авансовые платежи по налогу на прибыль?
Основные причины: не создана учетная политика на текущий год, в настройках выбран ежеквартальный порядок уплаты (тогда внутри квартала авансов нет), не закрыты предыдущие месяцы или организация получила убыток. Проверьте эти пункты последовательно, начиная с настройки «Главное → Налоги и отчеты → Налог на прибыль».
Можно ли начислить авансы вручную, минуя закрытие месяца?
Технически можно создать ручную операцию по счетам 68.04.2 и 68.04.1, но это нарушит методику учета: декларация заполняется по данным налогового учета, а не по проводкам, поэтому ручные суммы в отчетность не попадут корректно. Правильный путь — исправить настройки или первичные данные и выполнить регламентную операцию.
Как пересчитать авансы, если нашли ошибку в прошлом месяце?
Исправьте первичные документы или настройки в периоде ошибки, затем откройте «Операции → Закрытие месяца» и выполните перезакрытие начиная с месяца ошибки по текущий. Программа пересчитает все регламентные операции в цепочке. После этого сформируйте уточненную декларацию, если отчетность уже была сдана.
Нужно ли платить аванс, если в квартале был убыток, а в прошлом — прибыль?
Нет. Авансовый платеж рассчитывается нарастающим итогом с начала года: если по итогам отчетного периода получен убыток или сумма налога меньше ранее начисленной, платить не нужно, а излишне уплаченные суммы засчитываются в следующих периодах. В 1С это отражается операцией расчета налога со сторнирующими проводками.
Где в 1С посмотреть суммы авансов к уплате по срокам?
Используйте список задач бухгалтера на начальной странице — там отображаются ближайшие сроки уплаты налога с суммами. Дополнительно данные есть в декларации по налогу на прибыль (раздел 1) и в оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.04.1 с детализацией по уровням бюджета.
Влияет ли ПБУ 18/02 на сумму авансовых платежей?
Нет, применение ПБУ 18/02 влияет только на отражение отложенных налогов и текущего налога в бухгалтерском учете. Сумма авансового платежа в бюджет определяется исключительно данными налогового учета. Но ошибки в учете постоянных и временных разниц могут косвенно указывать на расхождения между БУ и НУ, которые стоит проверить.
Что важно запомнить
Авансовые платежи начисляются автоматически операцией «Расчет налога на прибыль» при закрытии месяца. Корректность суммы зависит от учетной политики, выбранного порядка уплаты авансов и полноты данных налогового учета. Всегда проверяйте результат справкой-расчетом и сверкой с декларацией до уплаты налога.