Учет и Финансы · 12 мин
Как начислить амортизацию в 1С: пошаговое руководство
Как начислить амортизацию в 1С:Бухгалтерии 8.3: принятие ОС к учёту, настройка способа амортизации, закрытие месяца, проверка проводок и типичные ошибки.
Амортизация в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисляется автоматически при закрытии месяца — но только если основное средство корректно принято к учёту и для него заданы параметры амортизации. Ошибки чаще всего возникают не в самом начислении, а на этапе ввода объекта: неверно указан срок полезного использования, не установлен способ амортизации или объект не переведён в состояние «Принято к учёту».
Механизм одинаков для большинства конфигураций на базе «1С:Бухгалтерия предприятия», независимо от редакции (ПРОФ, КОРП). Различия касаются в основном налогового учёта: в КОРП доступен учёт по ПБУ 18/02 с отражением постоянных и временных разниц, когда амортизация в бухгалтерском и налоговом учёте считается по-разному.
Ниже разобран полный цикл: от проверки учётной политики и принятия ОС к учёту до выполнения регламентной операции «Амортизация и износ основных средств», проверки проводок и исправления типичных ситуаций, когда амортизация не начисляется.
Проверьте учётную политику перед началом работы
Прежде чем принимать объект к учёту, откройте раздел «Главное» → «Учётная политика» и проверьте настройки, влияющие на амортизацию. В бухгалтерском учёте важен способ начисления амортизации по умолчанию, в налоговом — выбранный метод (линейный или нелинейный) для целей налога на прибыль.
Учтите ограничение: метод амортизации в налоговом учёте устанавливается на уровне учётной политики и применяется ко всем объектам, а способ в бухгалтерском учёте задаётся индивидуально для каждого основного средства. Если организация применяет УСН, амортизация в налоговом учёте не начисляется — расходы на ОС признаются по своим правилам, и программа это учитывает автоматически.
Также проверьте функциональность программы («Главное» → «Функциональность»): на закладке «ОС и НМА» должны быть включены соответствующие опции, иначе разделы для работы с основными средствами будут скрыты.
Примите основное средство к учёту
Амортизация начисляется только по объектам, принятым к учёту. Для этого используется документ «Принятие к учёту ОС» (раздел «ОС и НМА» → «Принятие к учёту ОС»). Предварительно объект должен поступить в организацию документом «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Оборудование» или «Основные средства» — в зависимости от того, требуется ли монтаж.
В документе принятия к учёту заполните три ключевые закладки. На закладке «Основные средства» выберите объект из справочника. На закладке «Бухгалтерский учёт» укажите счёт учёта (обычно 01.01), счёт амортизации (02.01), способ начисления амортизации и счёт затрат, куда будет относиться амортизация (например, 20.01, 25, 26 или 44). На закладке «Налоговый учёт» задайте срок полезного использования в месяцах и порядок включения стоимости в расходы.
- 1Создайте поступление объекта документом «Поступление» с нужным видом операции и проведите его
- 2Откройте «ОС и НМА» → «Принятие к учёту ОС» и создайте новый документ
- 3Заполните закладку «Бухгалтерский учёт»: счёт учёта, способ амортизации, срок полезного использования, счёт затрат
- 4Заполните закладку «Налоговый учёт»: срок полезного использования и порядок признания расходов
- 5Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
Срок полезного использования в налоговом учёте определяется по Классификации основных средств (амортизационные группы), в бухгалтерском — исходя из ожидаемого периода использования. Сроки могут различаться, и тогда при применении ПБУ 18/02 возникнут временные разницы — программа рассчитает их автоматически, если соответствующая настройка включена.
Выберите способ начисления амортизации
В карточке принятия к учёту доступны способы: линейный, уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полезного использования, пропорционально объёму продукции (работ). На практике чаще всего применяется линейный способ — он же единственный, при котором бухгалтерский и налоговый расчёт обычно совпадают.
Способы амортизации в 1С
Равномерное списание в течение всего срока. Совпадает с линейным методом в налоговом учёте, минимум разниц. Подходит большинству организаций.
Большие суммы в первые годы. Требует коэффициента ускорения; в налоговом учёте аналога нет, поэтому возникают временные разницы.
Начисление зависит от фактической выработки; требуется ежемесячно вводить параметр выработки документом «Выработка ОС». Трудоёмко, оправдано для транспорта и станков.
Ускоренное списание без коэффициентов. Редко используется; в налоговом учёте аналога нет.
Если выбран способ «пропорционально объёму продукции», помните: без ежемесячного ввода документа «Выработка ОС» амортизация за месяц начислена не будет. Это частая причина «пропавшей» амортизации у транспортных средств и производственного оборудования.
Выполните закрытие месяца
Начисление выполняется регламентной операцией: «Операции» → «Закрытие месяца». Установите нужный месяц и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Операция «Амортизация и износ основных средств» входит в стандартный список и выполняется вместе с остальными в правильной последовательности.
Важное правило: амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем принятия к учёту. Если объект принят к учёту в марте, первая амортизация появится при закрытии апреля. Это соответствует и бухгалтерским, и налоговым правилам, и программа соблюдает его автоматически.
Если операция завершилась с ошибкой или не выполнилась, щёлкните по ней в списке и выберите «Показать проводки» или откройте отчёт об ошибках. Текст сообщения обычно прямо указывает причину: не заполнен счёт затрат, не задан способ амортизации, отсутствует подразделение.
Проверьте результат начисления
После закрытия месяца проверьте результат несколькими способами. Во-первых, откройте проводки регламентной операции: должны быть записи вида Дт 20.01 (25, 26, 44) — Кт 02.01 по каждому объекту. Во-вторых, сформируйте отчёт «Справка-расчёт амортизации» (доступна по ссылке из операции закрытия месяца или через «Операции» → «Справки-расчёты»).
В-третьих, полезно сверить данные оборотно-сальдовой ведомости по счетам 01 и 02 с регистром сведений об основных средствах: кредитовое сальдо 02.01 не должно превышать дебетовое сальдо 01.01. Расхождение — признак ручных операций или ошибок переноса данных.
Как проверить результат
Есть записи Дт счёта затрат — Кт 02.01 по каждому амортизируемому объекту
Объект отсутствует в проводках или сумма равна нулю
Сумма по объекту равна стоимости, делённой на СПИ (при линейном способе)
Сумма отличается от расчётной без видимой причины
Сальдо 02 не превышает сальдо 01, амортизация нарастает ежемесячно
Скачки сумм, отрицательные остатки, превышение амортизации над первоначальной стоимостью
Разберитесь, почему амортизация не начисляется
Если после закрытия месяца по объекту нет проводок, проверяйте по списку от простого к сложному. Сначала убедитесь, что документ «Принятие к учёту ОС» проведён и в нём установлен флажок «Начислять амортизацию» (в бухгалтерском и налоговом учёте — отдельные флажки). Затем проверьте, не истёк ли срок полезного использования: полностью самортизированный объект правомерно не даёт проводок.
Далее проверьте, не находится ли объект на консервации (документ «Изменение состояния ОС») — на время консервации начисление приостанавливается. Также убедитесь, что месяц закрытия позже месяца принятия к учёту, и что в учётной политике для налогового учёта не выбран порядок, исключающий амортизацию (например, при УСН).
Если вы исправили карточку или документ принятия к учёту задним числом, обязательно перезакройте все месяцы начиная с изменённого: «Операции» → «Закрытие месяца» → установить нужный месяц → «Выполнить закрытие месяца». Иначе справки-расчёты и регистры останутся с прежними суммами.
Особые сценарии: модернизация, консервация, перемещение
Модернизация и достройка
Затраты на модернизацию собираются на счёте 08.03 документом «Поступление» или «Передача оборудования в монтаж», а затем документом «Модернизация ОС» увеличивают первоначальную стоимость объекта. После проведения амортизация пересчитывается автоматически со следующего месяца исходя из новой стоимости и оставшегося срока; при необходимости срок полезного использования можно увеличить в том же документе.
Консервация и приостановка начисления
Для временной приостановки используется документ «Изменение состояния ОС» с видом операции «Законсервировано». В бухгалтерском учёте амортизация по законсервированным объектам не начисляется; в налоговом — при консервации свыше установленного срока объект исключается из амортизируемого имущества. Возврат из консервации оформляется таким же документом с обратным состоянием.
Перемещение между подразделениями
Документ «Перемещение ОС» меняет подразделение и, при необходимости, счёт затрат для отнесения амортизации. Сама сумма амортизации при этом не пересчитывается — меняется только аналитика списания со следующего месяца или с даты документа в зависимости от настроек.
Перед закрытием месяца удобно сформировать отчёт «Ведомость амортизации ОС» из раздела «ОС и НМА» → «Отчёты». Он показывает по каждому объекту первоначальную стоимость, накопленную амортизацию и остаточную стоимость — по нему легко заметить объекты с нулевым начислением до того, как месяц закрыт.
Частые вопросы
С какого месяца начисляется амортизация в 1С?
С месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту. Если документ «Принятие к учёту ОС» проведён в мае, первая амортизация появится при закрытии июня. Это правило действует и для бухгалтерского, и для налогового учёта.
Можно ли начислить амортизацию за прошлый период?
Можно: установите в обработке «Закрытие месяца» нужный прошлый месяц и выполните закрытие. Но учтите, что программа последовательно перезакроет все последующие месяцы, а если период уже сдан в отчётности, изменения могут потребовать уточнённых деклараций. Перед перезакрытием сделайте резервную копию базы.
Почему сумма амортизации в БУ и НУ различается?
Чаще всего из-за разных сроков полезного использования, разных способов начисления, применения амортизационной премии в налоговом учёте или льготной амортизации. Если организация применяет ПБУ 18/02, программа автоматически отразит временные разницы — проверить их можно в проводках операции закрытия месяца.
Как начислить амортизацию по НМА?
Механизм аналогичен: объект принимается документом «Принятие к учёту НМА», указываются срок полезного использования и способ списания, а начисление выполняется той же обработкой «Закрытие месяца» операцией по НМА. Проводки формируются с кредита счёта 05 или напрямую с 04 — в зависимости от настройки способа отражения амортизации НМА в учётной политике.
Что делать, если амортизация начислена дважды?
Двойное начисление почти всегда означает, что рядом с автоматическими проводками есть ручная операция по счёту 02. Найдите её через отчёт «Анализ счёта» 02.01 с детализацией по регистраторам, удалите ручной документ и перезакройте месяц. После этого сверьте остатки по счетам 01 и 02.
Нужно ли начислять амортизацию при УСН?
В налоговом учёте при УСН амортизация не начисляется — стоимость ОС списывается в расходы по правилам главы 26.2 НК РФ. В бухгалтерском учёте амортизация обязательна для всех организаций, поэтому регламентная операция по бухгалтерскому учёту выполняется в любом случае.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С начисляется автоматически при закрытии месяца со следующего месяца после принятия ОС к учёту. Корректный расчёт зависит от карточки объекта: счёт учёта, способ амортизации, срок полезного использования и флажок «Начислять амортизацию». Результат проверяйте справкой-расчётом и ОСВ по счетам 01 и 02, а ручные проводки по счёту 02 не используйте.