Учет и Финансы · 12 мин
Как начислить амортизацию основных средств в 1С
Пошаговая инструкция по начислению амортизации ОС в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройка, документы, регламентная операция, проверка проводок и типичные ошибки.
Амортизация основных средств в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисляется автоматически — при условии, что объект принят к учету корректно, а параметры амортизации заполнены в документе принятия к учету. Расчет выполняет регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» внутри обработки «Закрытие месяца», и результатом становятся проводки по дебету счетов затрат и кредиту счета 02.
Ошибки в амортизации почти всегда возникают не на этапе расчета, а раньше: при вводе объекта в эксплуатацию, выборе способа начисления или указании счета затрат. Поэтому статья построена от настройки учета к проверке результата — так вы сможете не только начислить амортизацию, но и убедиться, что суммы сформированы правильно и в бухгалтерском, и в налоговом учете.
Материал ориентирован на конфигурацию «1С:Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0». В других решениях (1С:ERP, 1С:КА, 1С:УПП) логика похожа, но названия документов и разделов отличаются — об этом отдельно сказано в конце статьи.
Проверьте настройки учетной политики перед первым начислением
До первого расчета откройте раздел «Главное» → «Учетная политика» и убедитесь, что параметры основных средств заданы для вашей организации. Ключевые настройки: способ начисления амортизации в бухгалтерском учете (линейный или уменьшаемого остатка) и применение амортизационной премии в налоговом учете, если организация ее использует.
Дополнительно проверьте функциональность программы: «Главное» → «Функциональность» → закладка «ОС и НМА». Если учет основных средств там не включен, нужные документы и счета будут недоступны, и цепочка учета не соберется.
Отдельно стоит проверить «Главное» → «Налоги и отчеты» → закладку «Налог на прибыль»: именно здесь задается применение ПБУ 18/02. От этого зависит, будут ли в учете отражаться временные и постоянные разницы между бухгалтерской и налоговой амортизацией.
Примите объект к учету правильным документом
Амортизация начисляется только по объектам, принятым к учету на счет 01. Цепочка документов в типовой конфигурации выглядит так: «Поступление оборудования» (или «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование») → «Принятие к учету ОС». Именно второй документ определяет, будет ли объект амортизироваться.
В документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Бухгалтерский учет» укажите: счет учета (обычно 01.01), порядок учета — «Начисление амортизации», счет начисления амортизации (02.01), способ начисления, срок полезного использования в месяцах и счет затрат с аналитикой (подразделение, статья затрат). На закладке «Налоговый учет» заполните срок полезного использования и, при необходимости, амортизационную премию.
Амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем принятия к учету. Если объект принят к учету в марте, первая амортизация появится при закрытии апреля. Это частая причина «пропавшей» амортизации — пользователь ждет проводки уже в месяце ввода в эксплуатацию.
- 1Создайте документ поступления и проведите его — объект попадет на счет 08.04
- 2Создайте «Принятие к учету ОС» на основании поступления
- 3Заполните закладки «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет»: срок, способ, счета затрат
- 4Проведите документ и проверьте проводку Дт 01.01 Кт 08.04
- 5Убедитесь, что в карточке ОС стоит порядок учета «Начисление амортизации»
Выберите способ начисления амортизации
В бухгалтерском учете 1С поддерживает линейный способ, способ уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полезного использования и пропорционально объему продукции. На практике чаще всего применяется линейный — он проще в проверке и совпадает с основным методом налогового учета, что минимизирует разницы.
В налоговом учете доступны линейный и нелинейный методы. Нелинейный метод в 1С рассчитывается по амортизационным группам в целом, а не по каждому объекту, поэтому при его выборе контроль сумм удобнее вести через регистры налогового учета, а не по карточкам ОС.
Сравнение способов начисления
Равномерное списание стоимости в течение всего СПИ. Подходит большинству организаций, совпадает с налоговым линейным методом — разницы по ПБУ 18/02 не возникают.
Большие суммы в первые годы эксплуатации. Подходит для быстро устаревающего оборудования, но создает разницы с налоговым учетом и требует коэффициента ускорения.
Амортизация зависит от фактической выработки — нужен ежемесячный ввод документа «Выработка ОС». Подходит для транспорта и станков с измеримым ресурсом.
Расчет по группам по правилам НК РФ. Ускоренное списание, но менее прозрачный контроль по отдельным объектам.
Запустите начисление через «Закрытие месяца»
Сам расчет выполняется в разделе «Операции» → «Закрытие месяца». Выберите период и организацию, затем нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все регламентные операции, включая «Амортизация и износ основных средств».
Если закрывать весь месяц пока не нужно, можно выполнить только одну операцию: щелкните по строке «Амортизация и износ основных средств» и выберите «Выполнить операцию». Программа создаст одноименный документ, который и сформирует проводки.
Типовые проводки: Дт 20 (23, 25, 26, 44) — Кт 02.01. Счет дебета берется из документа принятия к учету, поэтому ошибка в счете затрат при принятии к учету приведет к тому, что амортизация «упадет» не на тот участок учета — например, на общехозяйственные расходы вместо производственных.
Проверьте результат расчета
После выполнения операции откройте справку-расчет: в форме «Закрытие месяца» щелкните по операции амортизации и выберите «Амортизация». В отчете будут перечислены все объекты, первоначальная и остаточная стоимость, срок использования и сумма амортизации за месяц по каждому объекту отдельно для бухгалтерского и налогового учета.
Для контроля по счетам используйте «Оборотно-сальдовую ведомость» по счету 02 и отчет «Анализ счета 02» с группировкой по основным средствам. Сверьте: сумма кредитового оборота 02.01 за месяц должна совпасть с итогом справки-расчета, а остаточная стоимость по данным счетов 01 и 02 — с данными инвентарной картотеки.
Как проверить результат
Проводка появилась в месяце, следующем за принятием к учету
Объект принят в этом же месяце, а амортизации нет — проверьте дату принятия к учету
Первоначальная стоимость / СПИ в месяцах при линейном способе
Сумма отличается — проверьте СПИ, способ начисления и наличие модернизации
Соответствует подразделению, где эксплуатируется объект
Амортизация на 26 счете у производственного оборудования — исправьте счет в документе принятия к учету или документом «Изменение параметров амортизации ОС»
Совпадают при линейном методе и одинаковом СПИ
Разница без видимой причины — проверьте амортизационную премию и СПИ в налоговом учете
Особые ситуации: модернизация, приостановка и выбытие
Если объект модернизировали, оформите документ «Модернизация ОС» в разделе «ОС и НМА». После него первоначальная стоимость увеличится, и амортизация со следующего месяца будет рассчитываться от новой стоимости с учетом оставшегося срока использования. Проверьте, что срок полезного использования после модернизации указан верно — программа не всегда пересчитывает его автоматически так, как ожидает бухгалтер.
Для временной приостановки амортизации (консервация, простой свыше установленного срока) используется документ «Изменение состояния ОС» с флагом «Начисление амортизации приостановлено». Возобновление оформляется аналогичным документом. В налоговом учете правила приостановки отличаются, поэтому сверяйте оба учета после таких операций.
При выбытии объекта (продажа, списание) амортизация за месяц выбытия начисляется полностью, а со следующего месяца — прекращается. Документы «Списание ОС» и «Передача ОС» сами формируют проводки по списанию накопленной амортизации со счета 02.
Как исправить ошибки в уже начисленной амортизации
Если ошибка найдена в текущем открытом периоде, исправьте исходный документ (принятие к учету, изменение параметров) и повторно выполните операцию «Амортизация и износ основных средств» за нужный месяц. Программа пересчитает суммы и перезапишет проводки.
Если период закрыт и отчетность сдана, прямое редактирование документов прошлых периодов небезопасно: оно изменит данные, уже ушедшие в декларации. В этом случае корректировку отражают текущей датой — через «Операции, введенные вручную» или документ «Изменение параметров амортизации ОС», а налоговую отчетность уточняют по правилам подачи уточненных деклараций.
Перед любыми исправлениями за закрытый период сделайте архивную копию базы и зафиксируйте текущие обороты по счетам 01, 02 и 08 — это позволит доказать, что именно изменилось, и откатить правки при необходимости.
Как выбрать действие
Отличия в других конфигурациях 1С
В 1С:ERP и 1С:Комплексной автоматизации учет ОС ведется в разделе внеоборотных активов: принятие к учету оформляется документами блока «ОС и НМА», а амортизация рассчитывается регламентной операцией при закрытии месяца с формированием документа «Амортизация ОС». Логика параметров (СПИ, способ, счета отражения расходов) сохраняется, но задается в карточке объекта и документах принятия к учету с более детальной аналитикой.
В 1С:Управление нашей фирмой амортизация начисляется документом «Закрытие месяца» по основным средствам из раздела «Имущество», а набор способов начисления уже, чем в бухгалтерских конфигурациях. Если вы работаете в УНФ и ведете полноценный бухгалтерский учет, сверяйте методику с требованиями ФСБУ 6/2020 — упрощенный функционал покрывает не все сценарии.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С начисляется автоматически при закрытии месяца, но качество расчета полностью зависит от корректного принятия объекта к учету: срока, способа и счета затрат. Контролируйте результат через справку-расчет и анализ счета 02, а ошибки прошлых периодов исправляйте текущей датой после резервного копирования.
Часто задаваемые вопросы
Почему при закрытии месяца операция амортизации не выполняется или пропускается?
Чаще всего причина в отсутствии объектов, по которым должен идти расчет: нет проведенных документов «Принятие к учету ОС» или в них выбран порядок учета без начисления амортизации. Также проверьте, не выполнена ли операция уже — повторный запуск требует сначала отменить предыдущее выполнение через меню операции.
Можно ли начислить амортизацию вручную, минуя закрытие месяца?
Да, через документ «Операция, введенная вручную» с проводками Дт затратного счета Кт 02.01. Но тогда регламентная операция при закрытии месяца начислит амортизацию повторно — ручную операцию придется отменить или скорректировать. Ручной способ оправдан только для разовых корректировок.
Как начисляется амортизация по объектам стоимостью до лимита, установленного учетной политикой?
Малоценные объекты в бухгалтерском учете можно списывать на расходы единовременно при принятии к учету — для этого в документе выбирается соответствующий порядок учета. В налоговом учете имущество ниже установленного НК РФ лимита не амортизируется, а списывается в материальные расходы при вводе в эксплуатацию.
Что делать, если амортизация в бухгалтерском и налоговом учете отличается?
Сначала определите, обоснована ли разница: разные сроки полезного использования, амортизационная премия, разные методы — легальные причины. Если причины нет, сверьте закладки «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет» в документе принятия к учету и проверьте справку-расчет. Обоснованные разницы при применении ПБУ 18/02 отражаются программой автоматически.
Начисляется ли амортизация в месяце выбытия объекта?
Да. По правилам учета амортизация прекращает начисляться с месяца, следующего за месяцем списания объекта, поэтому за месяц выбытия сумма начисляется полностью. Документы списания или передачи ОС при этом формируют проводки по списанию накопленной амортизации со счета 02.
Как посмотреть полную историю амортизации по конкретному объекту?
Откройте карточку основного средства в справочнике и используйте связанные отчеты, либо сформируйте «Анализ счета 02» с отбором по нужному объекту за произвольный период. Инвентарная карточка (печатная форма ОС-6) также показывает движение стоимости и начисленной амортизации по месяцам.