Учет и Финансы · 11 мин
Как начислить амортизацию ОС в 1С
Как начислить амортизацию основных средств в 1С:Бухгалтерии 8.3: принятие к учёту, настройка способа амортизации, закрытие месяца и проверка проводок.
Амортизация основных средств в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисляется автоматически — но только при условии, что объект правильно принят к учёту, для него заданы способ амортизации и срок полезного использования, а в конце месяца выполнена регламентная операция закрытия периода. Ошибки чаще всего возникают не в самом расчёте, а на этапе ввода карточки ОС: неверно указанный срок или способ амортизации приводит к искажению себестоимости и налога на прибыль на протяжении всего срока эксплуатации объекта.
Ниже разобран полный цикл работы: от принятия объекта к учёту до проверки сформированных проводок и типичных проблем. Инструкция ориентирована на конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0», но общая логика применима и к другим решениям на платформе 1С:Предприятие 8.
Подготовка: что должно быть настроено до начисления амортизации
Прежде чем программа сможет рассчитать амортизацию, проверьте несколько базовых настроек. Во-первых, убедитесь, что в учётной политике организации (раздел «Главное» → «Учётная политика») корректно заданы параметры налогового учёта: применяемая система налогообложения и, при необходимости, особенности расчёта амортизации в налоговом учёте.
Во-вторых, проверьте план счетов: амортизация в бухгалтерском учёте накапливается на счёте 02 «Амортизация основных средств», а списывается на счета затрат (20, 25, 26, 44 и другие) в зависимости от того, где используется объект. Счёт затрат задаётся в документе принятия к учёту, поэтому важно выбрать его осознанно — от этого зависит, куда попадут ежемесячные суммы.
В-третьих, убедитесь, что объект основного средства заведён в справочнике «Основные средства» (раздел «ОС и НМА»). Справочник сам по себе не формирует проводок — он служит картотекой, а учётные данные задаются документами.
Шаг 1. Принятие объекта к учёту
Перейдите в раздел «ОС и НМА» → «Принятие к учёту ОС» и создайте новый документ. Заполните дату ввода в эксплуатацию, выберите объект из справочника, укажите способ поступления и материально ответственное лицо. Если объект ещё не оприходован, предварительно оформите поступление оборудования или поступление ОС — программа подтянет первоначальную стоимость со счёта 08.
На закладке «Бухгалтерский учёт» укажите счёт учёта (обычно 01.01), порядок учёта — «Начисление амортизации», способ амортизации, счёт затрат и срок полезного использования в месяцах. На закладке «Налоговый учёт» задайте аналогичные параметры для налогового учёта: порядок включения стоимости в состав расходов, срок полезного использования и, при необходимости, амортизационную премию.
После проведения документа программа сформирует проводки по принятию объекта к учёту (Дт 01.01 — Кт 08.04 при типовой схеме). Самих проводок по амортизации на этом этапе ещё не будет — они появятся при закрытии следующего месяца.
- 1Создайте документ «Принятие к учёту ОС» в разделе «ОС и НМА»
- 2Заполните объект, дату ввода в эксплуатацию и МОЛ
- 3На закладке «Бухгалтерский учёт» задайте способ амортизации, счёт затрат и срок полезного использования
- 4Заполните закладку «Налоговый учёт»
- 5Проведите документ и проверьте проводки по счёту 01
Шаг 2. Выбор способа амортизации
В бухгалтерском учёте 1С поддерживает линейный способ, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования и пропорционально объёму продукции (работ). В налоговом учёте доступны линейный и нелинейный методы, причём выбранный метод закрепляется в учётной политике и применяется ко всем объектам.
Линейный способ — самый распространённый: стоимость списывается равными долями в течение всего срока полезного использования. Он проще для контроля и обычно минимизирует разницы между бухгалтерским и налоговым учётом. Способ уменьшаемого остатка и способ по сумме чисел лет позволяют списать большую часть стоимости в первые годы эксплуатации, но требуют дополнительных параметров (коэффициент ускорения).
Сравнение способов амортизации
Равномерное списание стоимости. Подходит большинству организаций, минимум расхождений с налоговым учётом.
Ускоренное списание в первые годы за счёт коэффициента. Требует обоснования в учётной политике, усложняет контроль.
Быстрое списание в начале срока без коэффициента. Применяется редко, расчёт менее прозрачен.
Амортизация зависит от фактической выработки. Требует ежемесячного ввода показателей объёма.
Шаг 3. Начисление амортизации при закрытии месяца
Амортизация в 1С начисляется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств», которая входит в обработку «Закрытие месяца» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца»). Укажите период, организацию и нажмите «Выполнить закрытие месяца» — программа последовательно выполнит все регламентные операции, включая расчёт амортизации.
Если требуется начислить амортизацию отдельно, откройте список операций закрытия месяца, найдите строку «Амортизация и износ основных средств» и выберите «Выполнить операцию». После выполнения по ссылке операции можно открыть сформированные проводки и справку-расчёт «Амортизация» — она показывает, как именно программа рассчитала сумму по каждому объекту.
Типовая проводка выглядит так: Дт счёта затрат (20, 25, 26, 44) — Кт 02.01 на сумму месячной амортизации. Если для объекта заданы разные параметры в бухгалтерском и налоговом учёте, программа дополнительно отразит временные или постоянные разницы по правилам ПБУ 18.
Перед закрытием месяца убедитесь, что все документы по ОС за период проведены: принятия к учёту, модернизации, перемещения и выбытия. Если провести принятие к учёту «задним числом» после закрытия месяца, амортизация за прошлые периоды автоматически не доначислится — потребуется повторное выполнение закрытия соответствующих месяцев.
Проверка результата: отчёты и справки-расчёты
Основной инструмент контроля — справка-расчёт «Амортизация», доступная из операции закрытия месяца. В ней по каждому объекту отражаются первоначальная стоимость, остаточная стоимость, срок полезного использования, сумма амортизации за месяц и накопленная амортизация. Сверьте эти данные с ожидаемыми значениями хотя бы по нескольким крупным объектам.
Дополнительно используйте стандартные отчёты: «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02» покажет общую сумму начисленной амортизации, а «Ведомость амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА» → «Отчёты») — детализацию по объектам за произвольный период. Инвентарная книга (ОС-6) пригодится для сверки с бумажным учётом.
Как проверить правильность начисления
Дт счёта затрат — Кт 02.01 по каждому объекту со сроком использования
Операция выполнена, но проводок нет или часть объектов отсутствует
Сумма за месяц соответствует линейному расчёту: стоимость / срок в месяцах
Сумма нулевая, завышена или объект числится с истёкшим сроком
Кредитовый оборот за месяц равен сумме справки-расчёта
Расхождения между оборотом и справкой-расчётом
Особые ситуации: модернизация, выбытие, приостановка
Модернизация и изменение стоимости
Если объект модернизирован, оформите документы «Модернизация ОС» в разделе «ОС и НМА». Программа увеличит первоначальную стоимость и пересчитает ежемесячную амортизацию с месяца, следующего за модернизацией. При необходимости скорректируйте оставшийся срок полезного использования непосредственно в документе модернизации.
Выбытие и продажа
При продаже или списании объекта оформите документ «Передача ОС» или «Списание ОС». Программа при проведении начислит амортизацию за месяц выбытия (в бухгалтерском учёте амортизация прекращается со следующего месяца, поэтому за месяц выбытия она начисляется полностью) и спишет остаточную стоимость. После выбытия объект автоматически исключается из расчёта.
Консервация и приостановка амортизации
Если объект законсервирован на срок более трёх месяцев, амортизацию в налоговом учёте нужно приостановить. Для этого используется документ «Изменение состояния ОС» с установкой флажка, влияющего на начисление амортизации. В бухгалтерском учёте приостановка при консервации не предусмотрена — имейте это в виду при сверке учётов.
Типичные ошибки и их устранение
Самая частая причина отсутствия амортизации — в документе принятия к учёту порядок учёта установлен «Стоимость не погашается» или не заполнен срок полезного использования. Откройте карточку учёта через отчёт «Ведомость амортизации ОС» и проверьте параметры. Исправить ситуацию можно документом «Изменение параметров амортизации ОС» или корректировкой исходного документа, если период ещё открыт.
Вторая распространённая проблема — расхождение сумм в бухгалтерском и налоговом учёте без видимой причины. Обычно это следствие разных сроков полезного использования, амортизационной премии в налоговом учёте или разной первоначальной стоимости. Проверяйте закладки «Бухгалтерский учёт» и «Налоговый учёт» документа принятия к учёту — они заполняются независимо.
FAQ
Почему 1С не начисляет амортизацию по объекту?
Проверьте по порядку: проведён ли документ принятия к учёту; установлен ли порядок учёта «Начисление амортизации»; заполнен ли срок полезного использования; выполнена ли операция «Амортизация и износ ОС» при закрытии месяца; не истёк ли срок полезного использования. Также убедитесь, что проверяете месяц, следующий за месяцем принятия к учёту.
Можно ли начислить амортизацию вручную, минуя закрытие месяца?
Можно выполнить только операцию «Амортизация и износ основных средств» из списка операций закрытия месяца, не запуская остальные. Полностью ручная проводка операцией, введённой вручную, возможна, но не рекомендуется: программа не увидит её в справке-расчёте, и при следующем закрытии месяца сумма может задвоиться.
Как изменить способ амортизации для уже эксплуатируемого объекта?
Используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» в разделе «ОС и НМА». Учтите, что в бухгалтерском учёте смена способа амортизации отражается как изменение оценочных значений (проспективно, без пересчёта прошлых периодов), а в налоговом учёте смена метода возможна только с начала года и с ограничениями, установленными НК РФ.
Нужно ли начислять амортизацию по объектам стоимостью до 100 000 рублей?
В налоговом учёте такие объекты при вводе в эксплуатацию списываются в расходы единовременно — в документе принятия к учёту выберите порядок «Включение в состав расходов при принятии к учёту». В бухгалтерском учёте лимит устанавливает организация в учётной политике с учётом требований ФСБУ 6/2020; если объект признаётся ОС, амортизация начисляется в общем порядке.
Что делать, если амортизация начислена в неверной сумме за прошлые месяцы?
Сначала найдите причину: срок, стоимость или способ амортизации. Если период не закрыт и отчётность не сдана — исправьте параметры и повторите закрытие месяца. Если отчётность сдана, исправление оформляется в текущем периоде по правилам исправления ошибок, а при влиянии на налог может потребоваться уточнённая декларация. Перед любыми действиями сделайте резервную копию базы.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С начисляется автоматически при закрытии месяца, но качество расчёта полностью зависит от корректного принятия объекта к учёту: способа амортизации, срока полезного использования и счёта затрат. Контролируйте результат через справку-расчёт и ведомость амортизации, а исправления в прошлых периодах выполняйте только после резервного копирования и оценки налоговых последствий.