Учет и Финансы · 9 мин
Как изменить счет учета амортизации в 1С
Как изменить счет учета амортизации в 1С Бухгалтерии 8.3: настройка способов отражения расходов, документы, типичные ошибки и проверка результата.
Счет учета амортизации в 1С определяет, на какие затраты будет списываться ежемесячная амортизация основных средств и нематериальных активов: 20, 25, 26, 44 и другие. Чаще всего менять нужно не сам счет накопления амортизации (02 или 05), а способ отражения амортизационных расходов — именно от него зависит, в дебет какого счета попадет сумма при закрытии месяца.
Путаница возникает из-за того, что в программе есть два разных понятия: кредитовый счет накопления амортизации (02.01 для ОС, 05 для НМА) и дебетовый счет затрат, заданный в способе отражения расходов. Первый меняется редко и обычно только при исправлении ошибок ввода, второй — регулярно, например при переводе объекта между подразделениями или смене вида деятельности.
Ниже разобраны оба сценария для 1С:Бухгалтерии 8.3, а также особенности изменения счета в середине года, проверка результата и типичные ошибки, из-за которых амортизация «уходит» не туда.
Что именно нужно менять: счет 02 или счет затрат
Прежде чем вносить изменения, определите, какая из двух задач стоит перед вами. Первая — изменить аналитику списания амортизации: например, объект переехал из администрации в производственный цех, и амортизация должна идти на 25-й счет вместо 26-го. Это штатная ситуация, решается настройкой способа отражения расходов без каких-либо корректировок прошлых периодов.
Вторая задача — исправить ошибочно указанный счет учета самого объекта или счет накопления амортизации, если при принятии к учету данные были введены неверно. Здесь изменения затрагивают уже сформированные проводки, и действовать нужно аккуратнее: либо через специализированные документы, либо через ручную корректировку с пересчетом амортизации.
Как изменить счет затрат через способ отражения расходов
Откройте карточку основного средства: раздел «ОС и НМА» → «Основные средства». В карточке найдите поле «Способ отражения расходов по амортизации». Для нематериальных активов путь аналогичный: раздел «ОС и НМА» → «Нематериальные активы».
Нажмите на поле и выберите существующий способ из справочника либо создайте новый. При создании укажите счет затрат (например, 25 или 44.01), подразделение, статью затрат с нужным видом расходов и при необходимости номенклатурную группу. Сохраните способ и запишите карточку объекта.
Важно понимать момент вступления изменения в силу: новый способ отражения применяется начиная с месяца, в котором вы его указали. Амортизация прошлых месяцев автоматически не пересчитывается — она останется на старых счетах, что обычно и требуется.
- 1Откройте карточку ОС или НМА в разделе «ОС и НМА»
- 2Найдите поле «Способ отражения расходов по амортизации»
- 3Выберите существующий способ или создайте новый с нужным счетом затрат
- 4Укажите подразделение, статью затрат и прочую аналитику
- 5Запишите карточку и выполните закрытие месяца
- 6Проверьте проводки документа «Амортизация и износ основных средств»
Как изменить счет учета самого объекта и счет 02
Документ «Изменение параметров амортизации ОС»
Если ошибочно указан счет учета объекта или счет амортизации, используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА»). В документе на вкладке с параметрами отражения можно задать новые счета бухгалтерского и налогового учета. Документ формирует корректирующие проводки, перенося остатки на правильные счета.
Документ датируется датой, с которой должны действовать новые параметры. Если ошибка обнаружена в текущем периоде, а амортизация за прошлые месяцы уже начислена, программа скорректирует остатки по счетам, но аналитику прошлых проводок затрат это не изменит.
Ручная операция
Когда типовой документ не покрывает ситуацию (например, нужно перенести остаток амортизации с одного счета на другой по нескольким объектам), используйте документ «Операция» с ручными проводками: Дт 02 (новый счет) — Кт 02 (старый счет) на сумму накопленной амортизации по каждому объекту. После ручной корректировки обязательно проверьте, что регламентная операция амортизации продолжает начисляться корректно — ручные проводки не всегда корректно отражаются в регистрах учета ОС.
Особенности изменения счета в середине года
Смена способа отражения расходов в середине года — штатная операция и не требует пересчета прошлых месяцев. Амортизация с месяца изменения пойдет на новый счет, а ранее начисленная останется на прежнем. Это соответствует логике учета: затраты относятся к тому периоду и месту, где объект фактически использовался.
Если же объект использовался не в том подразделении весь год и нужно исправить прошлые начисления, потребуется отменить закрытие месяца за соответствующие периоды, скорректировать данные и перепровести регламентные операции последовательно. Учитывайте, что перезакрытие месяцев может изменить себестоимость, налог на прибыль и связанные отчеты.
Для налогового учета проверьте, что способ отражения расходов корректно заполнен и для целей НУ: прямые и косвенные расходы распределяются по-разному, и неверная статья затрат исказит налоговую базу.
Проверка результата после изменения
После внесения изменений выполните закрытие месяца (раздел «Операции» → «Закрытие месяца») и откройте проводки регламентной операции «Амортизация и износ основных средств». Проверьте, что в дебете стоит новый счет затрат с правильной аналитикой, а в кредите — счет 02.01 или 05 по нужному объекту.
Дополнительно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 02 и ведомость амортизации ОС. Остатки по счету должны соответствовать сумме накопленной амортизации по всем объектам, а в ОСВ по счетам затрат сумма амортизации должна попадать в ожидаемую аналитику.
Как проверить результат
Дт — новый счет затрат с верным подразделением и статьей, Кт — 02.01/05
Амортизация по-прежнему идет на старый счет или проводки отсутствуют
Остаток равен сумме накопленной амортизации по ведомости ОС
Расхождения между ОСВ и ведомостью амортизации
Сумма амортизации видна в дебетовом обороте нужной аналитики
Обороты попали в другое подразделение или статью затрат
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — изменение способа отражения расходов в самом справочнике, который уже используется другими объектами. В этом случае счет затрат поменяется сразу для всех ОС и НМА, привязанных к этому способу. Если нужно изменить счет только для одного объекта, создавайте новый элемент справочника, а не редактируйте существующий.
Вторая ошибка — ручные проводки по счету 02 без отражения в регистрах учета ОС. Программа ведет учет объектов в специальных регистрах, и расхождение между бухгалтерскими проводками и регистрами приводит к ошибкам при выбытии объекта и в отчетности по ОС.
Третья ошибка — ожидание, что изменение способа отражения пересчитает прошлые месяцы. Программа так не работает: для исправления прошлых периодов нужно отдельно отменять закрытие месяцев и перепроводить операции.
Частые вопросы
Можно ли задать разные счета амортизации для БУ и НУ?
Да, в способе отражения расходов и в параметрах объекта предусмотрены отдельные настройки для бухгалтерского и налогового учета. Проверьте оба набора данных, если амортизация в НУ должна относиться на другие расходы, чем в БУ.
Что делать, если амортизация вообще не начисляется после изменения?
Проверьте, что в карточке объекта установлен признак начисления амортизации, объект не законсервирован и не полностью самортизирован, а способ отражения расходов заполнен. Затем посмотрите протокол выполнения закрытия месяца — там видны причины пропуска объекта.
Как изменить счет амортизации сразу для группы объектов?
Единого типового инструмента массовой замены в карточках ОС нет. Варианты: создать один общий способ отражения и назначить его каждому объекту через групповое изменение реквизитов (обработка «Групповое изменение реквизитов» в разделе «Администрирование»), либо использовать документ изменения параметров с табличной частью по нескольким ОС, если ваша конфигурация это поддерживает.
Нужно ли пересчитывать амортизацию прошлых месяцев при смене подразделения?
Обычно нет: затраты относятся к периоду фактического использования объекта. Пересчет нужен только если объект использовался не там весь период и данные были введены ошибочно изначально.
Почему после ручной операции по счету 02 в отчете по ОС суммы не совпадают?
Потому что ручные проводки не формируют движений по регистрам учета основных средств. Исправьте ситуацию документом «Изменение параметров амортизации ОС» или «Операция» с заполнением соответствующих регистров, либо удалите ручные проводки и проведите корректировку типовым документом.
Работает ли этот порядок в 1С:Бухгалтерии КОРП и базовой версии?
Да, механизм способов отражения расходов и документы изменения параметров амортизации доступны во всех версиях 1С:Бухгалтерии 8.3. Отличия касаются в основном дополнительных возможностей учета, а не базового порядка смены счета.
Что важно запомнить
Счет затрат по амортизации меняется через способ отражения расходов в карточке объекта и действует с текущего месяца. Счет накопления амортизации корректируется документом «Изменение параметров амортизации ОС», а не ручными проводками. Перед правками прошлых периодов делайте копию базы, после изменений — проверяйте проводки закрытия месяца и ОСВ по счету 02.