Как делается корректировка поступления в 1С

Корректировка поступления в 1С нужна, когда после оприходования товаров или услуг изменились их количество, цена или стоимость — по соглашению с поставщиком или из-за ошибки в первичных документах. Просто отредактировать исходный документ «Поступление (акты, накладные)» нельзя, если он уже отражён в учёте, по нему выставлен счёт-фактура и данные попали в отчётность: такие правки ломают цепочку взаиморасчётов и НДС.

Для этих случаев в конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:ERP» предусмотрен отдельный документ «Корректировка поступления». Он создаётся на основании исходного поступления, автоматически подтягивает его данные и формирует корректные проводки, счета-фактуры и записи в книге покупок или книге продаж — в зависимости от того, увеличилась или уменьшилась стоимость.

Важно различать два режима работы документа: «Корректировка по согласованию сторон» (реальное изменение условий сделки) и «Исправление в первичных документах» (поставщик ошибся в накладной и прислал исправленный вариант). От выбранного вида операции зависит, какие проводки сформирует программа и как изменения отразятся в декларации по НДС.

Когда нужна корректировка, а когда достаточно исправления документа

Если ошибку нашли сразу, документ ещё не проведён или период не закрыт, а счёт-фактура не зарегистрирован — проще всего отредактировать само поступление и перепровести его. Это самый чистый способ, не оставляющий «хвостов» в учёте.

Отдельный документ корректировки обязателен, когда исходное поступление уже участвует в учёте: по нему принят к вычету НДС, период закрыт, данные ушли в отчётность или поставщик прислал официальный корректировочный документ (КСФ или исправленную УПД). В этом случае ручная правка исходника приведёт к расхождению между вашим учётом и данными контрагента.

Что выбрать

Правка исходного поступления

Подходит, если документ не проведён, период открыт и НДС ещё не принят к вычету. Самый простой вариант без лишних записей.

Корректировка поступления

Нужна при изменении цены или количества по соглашению с поставщиком после отражения документа в учёте.

Исправление в первичных документах

Применяется, когда поставщик ошибся в накладной или УПД и прислал исправленный документ с тем же номером и новым номером исправления.

Виды операций в документе «Корректировка поступления»

При создании документа программа предложит выбрать вид операции. В «1С:Бухгалтерии 8.3» основных варианта два, и от выбора зависит вся дальнейшая логика отражения в учёте.

Корректировка по согласованию сторон — это экономическое изменение сделки: поставщик дал скидку, часть товара оказалась бракованной и её стоимость уменьшили, изменилась цена по договору. На основании такой корректировки поставщик выставляет корректировочный счёт-фактуру (КСФ).

Исправление в первичных документах — техническое исправление ошибки поставщика: неверная цена, количество, ставка НДС в исходной накладной. В этом случае поставщик выставляет исправленный счёт-фактуру с новым номером исправления, а программа сторнирует ошибочные записи и отражает правильные.

Пошаговое создание корректировки поступления

Документ корректировки почти всегда создают на основании исходного поступления — так программа сама заполнит шапку, контрагента, договор и табличную часть исходными данными.

1. 1
   Откройте документ «Поступление (акты, накладные)», который нужно скорректировать.
2. 2
   Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления».
3. 3
   В поле «Вид операции» укажите «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление в первичных документах».
4. 4
   Проверьте дату корректировки: она должна соответствовать дате корректировочного документа поставщика.
5. 5
   В табличной части измените количество или цену в колонках «после изменения» — колонки «до изменения» останутся для сравнения.
6. 6
   Заполните номер и дату входящего корректировочного документа (КСФ или исправленной УПД).
7. 7
   Проведите документ и проверьте сформированные проводки по кнопке «Дт/Кт».
8. 8
   Зарегистрируйте корректировочный счёт-фактуру — обычно он создаётся автоматически по ссылке в документе.

Если документ создан вручную (не на основании), придётся самостоятельно указать документ-основание в поле «Документ поступления» — без этой связи программа не сможет корректно рассчитать разницы и отразить корректировку в регистрах НДС.

Как изменить количество или цену

В табличной части корректировки каждая строка показывает данные «до изменения» и «после изменения». Редактируются только колонки «после изменения»: количество, цена, сумма, ставка и сумма НДС. Программа автоматически считает разницу — именно она попадёт в проводки и в корректировочный счёт-фактуру.

При уменьшении стоимости образуется сторнирующая запись: уменьшается задолженность поставщику и стоимость запасов (или расходов). При увеличении — доначисляется задолженность и стоимость. Вручную проводки править не нужно, но проконтролировать их обязательно.

Исправление ошибки поставщика: особенности

Режим «Исправление в первичных документах» отличается тем, что программа полностью сторнирует ошибочную запись и отражает правильную, а в учёте НДС формируются записи с указанием номера исправления счёта-фактуры. Именно так требует отражать исправления порядок ведения книги покупок.

В документе появится поле для номера и даты исправления входящего документа — эти данные нужно взять из исправленного счёта-фактуры поставщика. Если исправлений было несколько, каждое оформляется отдельной корректировкой, последовательно.

Отражение корректировки в учёте НДС

НДС — самая чувствительная часть корректировки. При уменьшении стоимости покупатель обязан восстановить ранее принятый к вычету НДС в части разницы: запись попадает в книгу продаж. При увеличении стоимости возникает право на дополнительный вычет — запись отражается в книге покупок.

В «1С:Бухгалтерии» эти записи формируются автоматически при проведении корректировки и документа «Формирование записей книги покупок/продаж», если используется отложенное отражение. Проверить результат можно через отчёты «Книга покупок» и «Книга продаж» за соответствующий квартал.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки документа (кнопка Дт/Кт)

Норма

Отражена только разница: сторно при уменьшении или доначисление при увеличении, счета соответствуют исходному поступлению

Тревожный признак

Проводки на полную сумму документа или отсутствует связь с документом-основанием

Корректировочный счёт-фактура

Норма

Зарегистрирован, номер и дата совпадают с документом поставщика

Тревожный признак

Счёт-фактура не создан или заполнен с ошибочными реквизитами

Книга покупок / книга продаж

Норма

Разница по НДС отражена в нужном разделе за правильный квартал

Тревожный признак

Записи нет, или она попала не в тот период

Взаиморасчёты с поставщиком

Норма

Задолженность по акту сверки совпадает с данными контрагента

Тревожный признак

Расхождения по сумме долга после корректировки

Частые ошибки при корректировке поступления

Большинство проблем возникает не из-за сложности механизма, а из-за невнимательности к реквизитам и последовательности действий.

Отдельная ситуация — корректировка прошлого года, когда отчётность уже сдана. В бухгалтерском учёте такие корректировки отражаются в текущем периоде как прибыли или убытки прошлых лет (счёт 91), а в налоговом учёте может потребоваться уточнённая декларация по налогу на прибыль. Программа делает это автоматически, если дата корректировки указана текущим периодом, но результат стоит проверить по проводкам.

Корректировка в 1С:ERP и Комплексной автоматизации

В «1С:ERP» и «1С:Комплексная автоматизация» механизм похож, но документ называется «Корректировка приобретения» и также создаётся на основании «Приобретения товаров и услуг». Дополнительно учитываются складские ордера: если товар уже оприходован на ордерный склад, изменение количества потребует оформления складских документов на разницу.

При частичном возврате товара поставщику вместо корректировки часто правильнее оформить документ «Возврат товаров поставщику» — это другая хозяйственная операция со своими проводками и документооборотом. Смешивать возврат и корректировку в одном документе нельзя.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Поставщик дал скидку или изменилась цена по договоруКорректировка поступления с видом «по согласованию сторон» на основании КСФ

Поставщик ошибся в накладной и прислал исправленный документКорректировка с видом «Исправление в первичных документах» с номером исправления

Товар физически возвращается поставщикуДокумент «Возврат товаров поставщику», а не корректировка

Ошибка найдена до проведения и принятия НДСПросто отредактируйте и перепроведите исходное поступление

FAQ: частые вопросы о корректировке поступления

Можно ли сделать корректировку поступления прошлого года?

Да. Документ создаётся текущей датой со ссылкой на поступление прошлого года. В бухучёте разница отразится через счёт 91 как прибыль или убыток прошлых лет, а по НДС действуют свои правила: вычет по увеличению стоимости можно заявить в течение трёх лет, восстановление при уменьшении делается в периоде получения КСФ. По налогу на прибыль может потребоваться уточнённая декларация.

Чем корректировка отличается от возврата товара поставщику?

Корректировка меняет условия уже состоявшейся сделки на бумаге — цену или количество — без физического движения товара. Возврат — это обратная отгрузка реального товара со склада со своими документами, проводками и счётом-фактурой на отгрузку. Если товар уезжает поставщику, оформляется возврат.

Почему корректировочный счёт-фактура не попадает в книгу покупок?

Чаще всего причина в том, что не проведён документ «Формирование записей книги покупок» за период, либо в корректировке не заполнен документ-основание. Также проверьте дату корректировки — запись формируется в том квартале, которым датирован документ.

Что делать, если поставщик прислал несколько исправлений одного документа?

Каждое исправление оформляется отдельной корректировкой с видом «Исправление в первичных документах», последовательно, с указанием номера исправления из счёта-фактуры поставщика. Пропускать промежуточные исправления не стоит — иначе нарушится цепочка записей в учёте НДС.

Нужно ли корректировать поступление, если изменилась только ставка НДС?

Да, если поставщик прислал исправленный или корректировочный счёт-фактуру с другой ставкой. Оформляется та же корректировка поступления: в табличной части меняется ставка и сумма НДС в колонках «после изменения», программа пересчитает разницу и отразит её в учёте.