Учет и Финансы · 10 мин
Где в 1С находится списание задолженности и как его оформить
Где в 1С найти списание задолженности: документы, проводки, корректировка долга и списание безнадёжной дебиторки в 1С:Бухгалтерии 8.3. Пошаговая инструкция.
Списание задолженности в 1С выполняется несколькими способами в зависимости от вида долга и причины списания. В 1С:Бухгалтерии 8.3 используются документы «Списание задолженности», «Корректировка долга», а также операции, введённые вручную. Выбор зависит от того, что именно списывается: безнадёжная дебиторка покупателя, кредиторка перед поставщиком с истёкшим сроком исковой давности или взаимозачёт.
Основной инструмент в типовой конфигурации — документ «Списание задолженности», который находится в разделах «Продажи» и «Покупки». Он позволяет списать как дебиторскую, так и кредиторскую задолженность с автоматическим формированием проводок. В старых релизах и для нестандартных ситуаций применяется документ «Корректировка долга».
Прежде чем списывать долг, важно убедиться, что для этого есть основания: истёк срок исковой давности (как правило, три года), должник ликвидирован, получено решение суда о невозможности взыскания или подписано соглашение о прощении долга. Списание без документального обоснования — одна из самых частых причин претензий налоговой при проверках.
Где найти документ списания задолженности
В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 документ «Списание задолженности» доступен в двух разделах. Для долгов покупателей откройте «Продажи» → «Списание задолженности». Для долгов перед поставщиками — «Покупки» → «Списание задолженности». Это один и тот же вид документа, просто журналы разнесены по разделам для удобства.
Если документа нет в списке, проверьте настройки интерфейса: возможно, команда скрыта. Откройте меню раздела через кнопку навигации и найдите документ в полном списке, либо воспользуйтесь «Все функции» (включается через «Сервис и настройки» → «Параметры») и найдите «Списание задолженности» среди документов.
В конфигурациях 1С:Управление торговлей и 1С:Комплексная автоматизация списание выполняется документами «Списание задолженности» или «Взаимозачет задолженности» из раздела финансов. В 1С:ЗУП для долгов по зарплате порядок иной — там используются документы по удержаниям и возвратам задолженности.
Списание дебиторской задолженности покупателя
Дебиторка списывается, когда долг признан безнадёжным: истёк срок исковой давности, организация-должник ликвидирована (запись в ЕГРЮЛ), приставы вернули исполнительный лист из-за невозможности взыскания. Создайте документ «Списание задолженности» из раздела «Продажи».
В документе укажите контрагента и вид задолженности — «Задолженность покупателя». Табличную часть можно заполнить автоматически кнопкой «Заполнить» — программа подберёт непогашенные суммы по выбранному контрагенту. Проверьте, что подтянулись именно те документы расчётов, которые нужно списать, и при необходимости отредактируйте суммы вручную.
На вкладке со счетами учёта укажите счёт списания. Если по долгу создавался резерв по сомнительным долгам, укажите счёт 63 — задолженность спишется за счёт резерва. Если резерв не формировался или его недостаточно, сумма уйдёт на счёт 91.02 «Прочие расходы». В налоговом учёте сумма сверх резерва отражается во внереализационных расходах при соблюдении условий признания долга безнадёжным.
- 1Проведите инвентаризацию расчётов и оформите акт ИНВ-17
- 2Проверьте наличие резерва по сомнительным долгам (счёт 63)
- 3Создайте «Списание задолженности» в разделе «Продажи»
- 4Укажите контрагента и заполните таблицу долгов кнопкой «Заполнить»
- 5Выберите счёт списания: 63 или 91.02
- 6Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
- 7Сформируйте акт сверки и убедитесь, что сальдо по контрагенту закрылось
Списание кредиторской задолженности перед поставщиком
Кредиторка с истёкшим сроком исковой давности подлежит включению во внереализационные доходы — это обязанность, а не право организации. Документ создаётся из раздела «Покупки» → «Списание задолженности», вид задолженности — «Задолженность поставщику».
Заполнение аналогично: контрагент, автозаполнение долгов, проверка сумм. Отличие в счёте списания — кредиторская задолженность относится на счёт 91.01 «Прочие доходы». Проводка будет: Дт 60 (76) — Кт 91.01. В налоговом учёте сумма попадает во внереализационные доходы в периоде истечения срока давности.
Особое внимание уделите авансам поставщикам. Если списывается выданный аванс, по которому ранее был принят к вычету НДС, налог нужно восстановить. Проверьте, сформировала ли программа восстановление НДС автоматически, — в типовой конфигурации это зависит от настроек и может потребовать ручной операции.
Корректировка долга и взаимозачёт
Документ «Корректировка долга» (разделы «Продажи» и «Покупки») — универсальный инструмент для операций с расчётами: списание, перенос долга на другой договор или контрагента, зачёт авансов, оформление прощения долга. Вид операции выбирается в шапке документа.
Для взаимозачёта между встречными обязательствами выберите вид операции «Проведение взаимозачёта»: укажите дебиторскую и кредиторскую задолженность, и программа закроет их друг против друга. Основание — акт взаимозачёта, подписанный обеими сторонами.
Для прощения долга используйте операцию «Списание задолженности» внутри корректировки долга. Учтите, что прощение долга взаимозависимой стороне налоговая часто квалифицирует как дарение, что запрещено между коммерческими организациями, а в налоговом учёте такая сумма не принимается в расходы у кредитора.
Сравнение инструментов
Прямое списание безнадёжной дебиторки или просроченной кредиторки. Автозаполнение, работа с резервами. Рекомендуемый документ в новых релизах.
Универсальный документ: взаимозачёт, перенос долга, прощение долга, списание. Подходит для нестандартных операций с расчётами.
Полный контроль над проводками, но нет движений по регистрам расчётов — долг может «зависнуть» в актах сверки. Использовать только в исключительных случаях.
НДС и налоговый учёт при списании
При списании дебиторки за отгруженные товары НДС, ранее начисленный с реализации, к вычету не принимается — налог остаётся уплаченным в бюджет. Это устоявшаяся позиция, которую важно учитывать при оценке реальных потерь от безнадёжного долга.
При списании кредиторки за полученные, но не оплаченные товары ранее принятый вычет НДС восстанавливать не требуется. А вот с авансов ситуация зеркальная: восстановление НДС обязательно при списании выданного аванса и не нужно при списании аванса полученного (если налог с него был начислен, его можно принять к вычету).
По налогу на прибыль безнадёжная дебиторка покрывается резервом по сомнительным долгам, а при его нехватке — относится во внереализационные расходы. Резерв создаётся только в отношении задолженности за товары, работы и услуги; долги по займам и штрафам в резерв не включаются.
Проверка результата после списания
После проведения документа откройте проводки кнопкой «Дт/Кт» и убедитесь, что движения соответствуют ожиданиям: закрыт счёт 62 или 60 по контрагенту и договору, сумма ушла на 63 или 91. Проверьте, что не осталось «хвостов» по субконто — частая причина незакрытых сальдо.
Сформируйте акт сверки с контрагентом и оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60, 62, 76 с детализацией по контрагентам. Сальдо по списанному долгу должно быть нулевым. Если остаток остался — вероятно, часть долга сидит на другом договоре или документе расчётов, который не попал в табличную часть.
Дополнительно проверьте регистры НДС: книгу продаж и книгу покупок за период, чтобы убедиться в корректном отражении восстановления или вычета налога. При расхождениях исправляйте через корректировочные документы, а не ручными правками проведённых операций.
Как проверить результат
Сальдо по списанному долгу равно нулю
Остаток по договору или документу расчётов
Нет сальдо по списанному контрагенту и договору
«Висящие» суммы по субконто
Дт 63/91.02 — Кт 62 (дебиторка) или Дт 60 — Кт 91.01 (кредиторка)
Счета не соответствуют типу задолженности
НДС по авансам восстановлен или принят к вычету корректно
НДС по авансам не отражён
FAQ: частые вопросы о списании задолженности в 1С
Нет документа «Списание задолженности» в меню — что делать?
Обновите конфигурацию: документ появился в относительно свежих релизах 1С:Бухгалтерии. Если обновление невозможно, используйте «Корректировку долга» с видом операции «Списание задолженности» — результат в учёте будет аналогичным.
Можно ли списать долг, если с должником ещё идут суды?
Нет, пока есть реальная перспектива взыскания, долг безнадёжным не признаётся. Основанием для списания станет окончание дел: возврат исполнительного листа приставом, ликвидация должника или решение суда об отказе во взыскании.
Как списать задолженность по займу сотруднику?
Расчёты по займам ведутся на счёте 73.01. Используйте «Корректировку долга» или операцию, введённую вручную, с проводкой Дт 91.02 — Кт 73.01. Учтите, что прощённый долг — это доход сотрудника, с которого нужно удержать НДФЛ, а при определённых условиях начислить взносы.
Нужно ли восстанавливать резерв после списания дебиторки?
Нет, списание за счёт резерва его использует по назначению: проводка Дт 63 — Кт 62 уменьшает и резерв, и долг. Восстановление требуется только если сам долг был погашен деньгами или признан сомнительным ошибочно.
Что делать, если списанный должник внезапно заплатил?
Поступление отражается как прочий доход: Дт 51 — Кт 91.01, в налоговом учёте — внереализационный доход. Сторнировать старое списание не нужно, если оно было обоснованным на момент проведения.
Как списать мелкие копеечные расхождения по расчётам?
Копеечные разницы от округления списываются той же «Корректировкой долга» или «Списанием задолженности» на счёт 91. Массовые расхождения удобно закрывать через обработку группового закрытия, если она есть в вашей конфигурации.
Что важно запомнить
Списание выполняется документом «Списание задолженности» из разделов «Продажи» или «Покупки», для взаимозачёта и переноса — «Корректировкой долга». Обязательны основания: инвентаризация, истёкший срок давности или ликвидация должника. После списания проверьте сальдо по контрагенту и корректность НДС по авансам.