Учет и Финансы · 10 мин
Как поменять ставку УСН «доходы минус расходы» в 1С
Где в 1С изменить ставку УСН «доходы минус расходы»: настройка в Бухгалтерии 3.0, региональные ставки, проверка расчёта налога и типичные ошибки при смене ставки.
Ставка налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» задаётся в настройках налогов и отчётов, а не в документах начисления. Если в программе указана неверная ставка — например, стандартные 15% вместо пониженной региональной — все автоматические расчёты авансовых платежей и налога за год будут ошибочными, и исправлять их придётся вручную или перепроведением регламентных операций.
Точный путь к настройке зависит от конфигурации: в «1С:Бухгалтерии 8.3» ставка хранится в разделе «Налоги и отчёты», а в «1С:Управление нашей фирмой» — в карточке организации или в настройках учётной политики. Ниже разобраны оба варианта, а также ситуации, когда ставку нужно менять в середине года и как проверить, что программа посчитала налог правильно.
Где хранится ставка УСН в 1С:Бухгалтерии 8.3
Основной путь: раздел Главное → Налоги и отчёты. В открывшемся окне слева выберите свою организацию (если их несколько), затем перейдите на вкладку «УСН». Здесь задаются два ключевых параметра: объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и ставка налога.
Для объекта «доходы минус расходы» по умолчанию программа подставляет ставку 15%. Если в вашем регионе действует пониженная ставка (например, 10%, 7% или 5% для отдельных видов деятельности), её нужно вписать в поле ставки вручную. Программа сама не определяет региональные льготы — она использует только то значение, которое указал пользователь.
После изменения нажмите «ОК» или «Записать». Настройка применяется ко всем последующим расчётам, но уже сформированные регламентные операции за прошлые кварталы автоматически не пересчитываются — их нужно перепровести вручную.
Как узнать, какая ставка должна стоять
Стандартная ставка для объекта «доходы минус расходы» — 15%. Регионы вправе снижать её в диапазоне от 5% до 15%, причём льгота может действовать для всех налогоплательщиков региона или только для отдельных категорий: по видам деятельности, для вновь созданных ИП, для малого бизнеса в конкретных отраслях.
Перед тем как менять ставку в программе, убедитесь, что ваша организация действительно имеет право на пониженное значение. Источник информации — закон субъекта РФ об УСН, текст которого публикуется на сайте регионального правительства и в справочно-правовых системах. Обратите внимание на условия: часто требуется определённый код ОКВЭД, доля доходов от льготного вида деятельности не менее установленного процента или ограничение по средней численности работников.
Отдельный случай — повышенная ставка 20%. Она применяется, если доходы или численность работников превысили базовые лимиты УСН, но не достигли порога утраты права на спецрежим. В типовых конфигурациях при превышении лимитов ставка может потребовать ручной корректировки — проверьте, какое значение фактически использует программа в расчёте за период превышения.
Настройка в 1С:Управление нашей фирмой (УНФ)
В УНФ параметры налогообложения привязаны к организации. Откройте раздел «Компания» → «Организации», выберите нужную организацию и перейдите к настройкам системы налогообложения. В зависимости от версии конфигурации ставка УСН задаётся либо прямо в карточке организации, либо в разделе «Компания → Настройки → Налоги», где для УСН указывается объект и ставка.
В некоторых релизах УНФ ставка подставляется из учётной политики организации. Тогда путь такой: карточка организации → ссылка «Учётная политика» → выбор системы налогообложения «Упрощённая (доходы минус расходы)» и ввод ставки. После сохранения проверьте документ «Начисление налогов» — именно он формирует расчёт УСН в УНФ.
Если в интерфейсе не находится нужное поле, воспользуйтесь поиском по разделам (команда «Найти» в верхней панели) по слову «УСН» — программа покажет все связанные настройки и отчёты.
Смена ставки в середине года: что учесть
Самая частая причина смены ставки в середине года — переход на региональную льготу с начала нового налогового периода или, наоборот, утрата права на пониженную ставку. Важный нюанс: ставка УСН применяется к налоговой базе за весь налоговый период (год), а авансовые платежи считаются нарастающим итогом. Поэтому смена ставки влияет на расчёт с начала года, а не только с даты изменения.
Если льгота введена регионом задним числом или вы узнали о ней позже, измените ставку в настройках и перепроведите регламентную операцию «Расчёт налога УСН» (в Бухгалтерии 8.3 она находится в «Операции → Закрытие месяца») за все кварталы текущего года. Программа пересчитает авансовые платежи нарастающим итогом, и в последнем квартале отразится корректировка.
Не забудьте про минимальный налог: при объекте «доходы минус расходы» по итогам года налог не может быть меньше 1% от доходов. Этот контроль программа выполняет автоматически при расчёте за год, но только если корректно заполнены доходы и расходы в книге учёта.
Как проверить, что налог считается по новой ставке
После изменения настройки сформируйте отчёт «Расчёт налога УСН» (в Бухгалтерии 8.3: «Операции → Справки-расчёты» или из обработки «Закрытие месяца»). В расшифровке видны налоговая база, применённая ставка и сумма налога. Разделите сумму налога на базу — должно получиться значение вашей ставки.
Дополнительно сверьте книгу учёта доходов и расходов (отчёт «КУДиР»): итоговые суммы доходов и принимаемых расходов должны совпадать с базой в расчёте налога. Расхождение означает, что часть операций не попала в признанные доходы или расходы — и проблема не в ставке, а в учёте.
Как проверить результат
Совпадает с установленной в настройках
Показано старое значение — операция расчёта не перепроведена
Частное равно ставке (например, 0,05 при ставке 5%)
Другое соотношение — проверьте настройку и зачёт авансов
Итоги книги совпадают с базой налога
Расхождения — ищите непринятые расходы или лишние доходы
Типичные ошибки при смене ставки
Наиболее распространённая ошибка — изменили ставку в настройках, но не перепровели регламентную операцию расчёта налога. В результате в декларации и на счетах остаются старые суммы. Вторая частая ситуация — ставку поменяли только у одной организации, хотя в базе их несколько: настройка «Налоги и отчёты» в Бухгалтерии 8.3 задаётся для каждой организации отдельно.
Ещё одна ошибка — ручное исправление проводок по начислению налога вместо исправления настройки. Ручные корректировки «сбивают» автоматический расчёт в следующих периодах: программа продолжит считать по настройке, а ручные правки создадут расхождения между учётом и декларацией.
Если ставка в программе «не меняется» или расчёт не совпадает
Если поле ставки недоступно для редактирования, проверьте права пользователя — настройка налогов обычно требует роли бухгалтера или администратора. Также убедитесь, что выбран правильный объект налогообложения: для «Доходы» и «Доходы минус расходы» поля ставок разные.
Если после смены ставки сумма налога не изменилась, почти наверняка не перепроведена регламентная операция. Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите нужный квартал, отмените проведение операции «Расчёт налога УСН» и выполните её заново. Заодно проверьте, нет ли ручных операций по счёту 68.12, которые перекрывают автоматический расчёт.
Перед сменой ставки удобно сделать копию базы или хотя бы сформировать и сохранить справку-расчёт УСН за предыдущий квартал. Тогда после пересчёта легко сравнить старый и новый результат и убедиться, что изменилась только ставка, а не налоговая база.
FAQ
Можно ли в 1С указать разные ставки УСН для разных кварталов одного года?
В типовой настройке ставка одна и действует на весь учёт. Если в течение года возникает повышенная ставка 20% из-за превышения лимитов, часть конфигураций рассчитывает её автоматически, но в ряде случаев требуется ручная корректировка расчёта за кварталы с превышением. Сверяйте результат со справкой-расчётом.
Нужно ли уведомлять налоговую о смене ставки в программе?
Нет. Настройка в 1С — внутренний учётный параметр. Право на пониженную ставку подтверждается самим фактом соблюдения условий регионального закона, отдельного уведомления в ИФНС для этого не требуется. Уведомление подаётся только при переходе на УСН или смене объекта налогообложения.
Где менять ставку, если в базе несколько организаций на УСН?
В «Главное → Налоги и отчёты» настройки задаются отдельно для каждой организации: в верхней части окна выберите нужную, затем измените ставку на вкладке «УСН». Повторите для каждой организации, работающей на упрощёнке.
Что делать, если регион снизил ставку задним числом?
Измените ставку в настройках, затем перепроведите операцию «Расчёт налога УСН» за все кварталы года — программа пересчитает авансы нарастающим итогом. Образовавшаяся переплата отразится в расчёте за год и может быть зачтена или возвращена по заявлению в ИФНС.
Почему при ставке 5% программа в расчёте за год показывает большую сумму?
Вероятная причина — минимальный налог. Если 1% от доходов больше налога, рассчитанного по вашей ставке, уплате подлежит минимальный налог. Проверьте в справке-расчёте блок сравнения исчисленного налога с минимальным.
Что важно запомнить
Ставка УСН «доходы минус расходы» меняется в «Главное → Налоги и отчёты → УСН» (в УНФ — в карточке организации или учётной политике). Пониженную региональную ставку вводите вручную и только после проверки права на льготу. После изменения обязательно перепроведите расчёт налога за текущие периоды и сверьте результат со справкой-расчётом и КУДиР.