Учет и Финансы · 10 мин
Где в 1С налог на имущество: настройка и расчет
Где в 1С находится налог на имущество: настройка объектов ОС, ставок и льгот, автоматический расчет, проводки, декларация и проверка авансовых платежей.
Налог на имущество организаций в 1С:Бухгалтерии рассчитывается автоматически регламентной операцией, но чтобы программа считала его правильно, нужно заранее настроить регистрацию объектов недвижимости, ставки и льготы. Основные точки входа — раздел «Операции» с регламентными операциями закрытия месяца и справочник «Основные средства», где указываются параметры налогообложения конкретных объектов.
Логика работы такова: программа берет остаточную стоимость основных средств (или кадастровую стоимость для отдельных объектов), применяет ставку, заданную в настройках налогов, и формирует проводки по начислению налога. Ошибки почти всегда связаны не с самим расчетом, а с незаполненными настройками: не указана ставка, объект не зарегистрирован по месту нахождения, не выбран способ отражения расходов.
Ниже разобрано, где находятся все настройки налога на имущество в типовой 1С:Бухгалтерии 8.3, как выполняется расчет, где смотреть результат и как проверить корректность сумм перед сдачей декларации.
Где находятся настройки налога на имущество
Центральная точка настройки — раздел «Главное → Налоги и отчеты». На вкладке «Налоги и отчеты» в списке налогов найдите строку «Налог на имущество». Здесь задается основная ставка налога, действующая в вашем регионе. Если региональным законом ставка снижена или для отдельных категорий налогоплательщиков установлены льготы, это отражается именно здесь.
Через ссылку «Способы отражения расходов» указывается, на какой счет и с какой аналитикой будет относиться начисленный налог — обычно это счет 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» в торговых организациях. Если способ отражения не задан, регламентная операция расчета завершится с ошибкой или проводки попадут не туда, куда ожидает бухгалтер.
Отдельно настраивается уплата авансовых платежей. Если в вашем регионе установлены отчетные периоды, в настройках включается флаг уплаты авансов, и программа будет рассчитывать налог ежеквартально. Если отчетные периоды регионом отменены, налог считается только по итогам года.
Регистрация объектов недвижимости и льгот
Для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (торговые центры, офисные и административные здания из региональных перечней), недостаточно общих настроек. Откройте «Главное → Налоги и отчеты → Налог на имущество → Объекты с особым порядком налогообложения» и добавьте запись по каждому такому объекту: укажите основное средство, кадастровый номер и кадастровую стоимость.
Если организация владеет недвижимостью в другом регионе, объект регистрируется по месту нахождения с указанием соответствующего налогового органа. Налог по таким объектам уплачивается в бюджет того региона, где находится имущество, и программа формирует по ним отдельные расчеты.
Как указать льготу по объекту
Льготы задаются в карточке основного средства на закладке, связанной с налогом на имущество (в типовой конфигурации — через команду регистрации в налоговом органе и параметры налогообложения). Там выбирается код льготы из классификатора, при необходимости — пониженная ставка или освобождение. Без заполнения этих полей программа начислит налог в полном объеме, даже если льгота организации положена.
- 1Откройте «Главное → Налоги и отчеты → Налог на имущество».
- 2Перейдите по ссылке «Объекты с особым порядком налогообложения».
- 3Создайте запись: выберите основное средство, укажите кадастровый номер и кадастровую стоимость.
- 4Проверьте дату начала применения — с нее налог будет считаться по кадастру.
- 5Закройте месяц и сверьте расчет со справкой-расчетом.
Где выполняется расчет налога
Сам расчет выполняется автоматически при закрытии месяца. Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите нужный период и выполните обработку. В списке регламентных операций появится строка «Расчет налога на имущество» — она активна в последнем месяце каждого отчетного периода (квартала при уплате авансов) и в декабре.
После выполнения операция окрашивается в зеленый цвет, а по щелчку на строку доступны проводки и справка-расчет «Налог на имущество». Справка показывает налоговую базу по каждой группе объектов: среднегодовую стоимость имущества по остаточной стоимости и отдельно объекты по кадастровой стоимости, примененные ставки и итоговую сумму.
Проводка по начислению формируется по дебету счета затрат (26, 44 или иного, заданного в способе отражения) и кредиту счета 68 с субсчетом налога на имущество. Уплата налога отражается обычным списанием с расчетного счета по платежному поручению.
Как проверить правильность расчета
Первый контрольный инструмент — справка-расчет из регламентной операции. Сверьте среднегодовую стоимость имущества с данными оборотно-сальдовой ведомости по счетам 01 и 02: база по налогу должна соответствовать остаточной стоимости амортизируемых объектов, за исключением необлагаемых (например, земельных участков).
Второй шаг — проверка объектов с кадастровой стоимостью. Сумма налога по ним не зависит от бухгалтерской остаточной стоимости, поэтому сверяйте ее напрямую: кадастровая стоимость, умноженная на ставку и долю периода владения. Если объект продан в середине квартала, программа учитывает количество месяцев владения — проверьте дату выбытия в карточке ОС.
Третья контрольная точка — сальдо по счету 68. После проведения платежа задолженность по начисленному налогу должна закрываться. Остаток по кредиту после срока уплаты означает либо непроведенный платеж, либо расхождение начисления и уплаты.
Как проверить результат
База совпадает с остаточной стоимостью по счетам 01/02 с учетом исключений
База нулевая или не включает часть объектов
Дт 26 (44) — Кт 68 на сумму из справки-расчета
Проводок нет либо счет затрат не соответствует учетной политике
Задолженность по налогу закрыта платежом
Остаток по кредиту после срока уплаты
Где сформировать декларацию и расчет авансовых платежей
Декларация по налогу на имущество и расчеты по авансовым платежам создаются в разделе «Отчеты → 1С-Отчетность» (или «Отчеты → Регламентированные отчеты»). Нажмите «Создать», в списке форм найдите «Декларация по налогу на имущество организаций» и заполните отчет автоматически кнопкой «Заполнить».
Программа подтянет данные из регистров налогового учета: раздел 2 — по имуществу, облагаемому по среднегодовой стоимости, раздел 3 — по объектам с кадастровой стоимостью. Перед отправкой выполните встроенную проверку контрольных соотношений — она выявит незаполненные показатели и арифметические расхождения.
Если в отчете суммы не совпадают со справкой-расчетом, причина обычно в том, что декларация создана до выполнения закрытия месяца или после него в учет вносились исправления. В этом случае обновите заполнение отчета после повторного закрытия периода.
Перед формированием годовой декларации полезно сверить перечень объектов с кадастровой стоимостью в 1С с актуальным региональным перечнем. Объекты попадают в перечень и исключаются из него, и если не обновить регистрацию в программе, декларация будет заполнена по устаревшим данным.
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая проблема — расчет не выполняется вообще, потому что в настройках не указана ставка налога или не задан способ отражения расходов. Программа в этом случае либо пропускает операцию, либо выдает сообщение об ошибке при закрытии месяца.
Вторая группа ошибок — некорректная база: объекты с кадастровой стоимостью не зарегистрированы, из-за чего налог по ним считается по остаточной стоимости или не считается вовсе; либо в базу попадают объекты, которые облагаться не должны (например, полностью самортизированные и выбывшие, если выбытие не оформлено документом).
Третья типичная ситуация — имущество в другом регионе отражено по месту нахождения организации. Налог при этом начисляется по ставке и в бюджет не того региона, а декларация формируется с неверным ОКТМО. Исправляется это регистрацией объекта по фактическому месту нахождения с указанием соответствующей инспекции.
Частые вопросы
Что важно запомнить
Налог на имущество в 1С настраивается в «Главное → Налоги и отчеты», рассчитывается операцией закрытия месяца, проверяется справкой-расчетом, а декларация формируется в 1С-Отчетности. Корректность расчета полностью зависит от заполненности настроек: ставки, способа отражения расходов, регистрации объектов и льгот.
Почему при закрытии месяца нет операции «Расчет налога на имущество»?
Операция появляется только в последнем месяце отчетного периода: в марте, июне, сентябре и декабре при уплате авансовых платежей, либо только в декабре, если отчетные периоды в регионе отменены. Также проверьте, что в настройках налога задана ставка и в учете есть основные средства.
Как начислить налог на имущество вручную, без регламентной операции?
Можно создать документ «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции») и сделать проводку Дт 26 (44) — Кт 68 на рассчитанную сумму. Однако при ручном начислении декларация может заполниться некорректно, так как она опирается на данные регистров. Ручной способ допустим только как временное решение с последующей сверкой.
Облагаются ли налогом основные средства, полностью самортизированные, но используемые?
Если остаточная стоимость равна нулю, база по среднегодовой стоимости по такому объекту нулевая, и налог не начисляется. Исключение — объекты, облагаемые по кадастровой стоимости: для них остаточная стоимость значения не имеет.
Где в 1С посмотреть начисленные авансовые платежи за квартал?
Откройте закрытие месяца за последний месяц квартала, щелкните по операции «Расчет налога на имущество» и выберите справку-расчет. Дополнительно сумму видно в оборотно-сальдовой ведомости по счету 68 с соответствующим субсчетом.
Что делать, если кадастровая стоимость объекта изменилась в середине года?
Обновите запись в разделе «Объекты с особым порядком налогообложения», указав новую стоимость и дату ее применения. Программа пересчитает налог с даты изменения при следующем закрытии периода. Основание для изменения стоимости должно быть документально подтверждено.
Нужно ли настраивать налог на имущество в 1С:Управление нашей фирмой?
В УНФ расчет налога на имущество имеет ограниченный функционал: основные средства учитываются, но полноценный регламентный расчет и декларация, как в Бухгалтерии, могут отсутствовать в зависимости от версии. Обычно налог рассчитывается вручную или внешними средствами, а в учете отражается операцией начисления.