Учет и Финансы · 12 мин
Где в 1С изменить ставку УСН
Где в 1С изменить ставку УСН: настройка налогов и отчётов, переход на повышенные ставки 8% и 20%, изменение объекта налогообложения и региональных льгот.
Ставка УСН в программах 1С меняется не в документах и не в отчётах, а в настройках учётной политики организации. Именно оттуда программа берёт процент для расчёта авансовых платежей, заполнения книги учёта доходов и расходов (КУДиР) и формирования декларации по УСН. Если изменить ставку только вручную в отчёте, при следующем расчёте программа снова подставит старое значение из настроек.
Причины для смены ставки бывают разные: переход на повышенные ставки 8% или 20% при превышении лимитов, изменение региональной льготной ставки, смена объекта налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот, исправление ошибочно введённого значения. В каждом случае порядок действий немного отличается, и важно понимать, с какой даты должна действовать новая ставка.
Ниже разобраны инструкции для самых распространённых конфигураций — «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) и «1С:Управление нашей фирмой», а также особые сценарии: повышенные ставки, региональные льготы и смена объекта налогообложения.
Где именно хранится ставка УСН в 1С:Бухгалтерия 8
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 все параметры упрощённой системы собраны в одном месте. Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» и перейдите на вкладку «УСН». Здесь отображаются объект налогообложения, текущая ставка налога, порядок признания доходов и расходов, а также ссылка на историю изменений.
Если нужно изменить ставку с текущей даты или с начала года, нажмите на ссылку с названием ставки или на гиперссылку «История изменений» рядом с полем ставки. Откроется форма, где можно добавить новую запись: укажите процент и дату, с которой он действует. Программа хранит ставки с периодичностью, поэтому старое значение не удаляется, а закрывается новой записью — это важно для корректного расчёта прошлых периодов.
Обратите внимание: если организация применяет объект «Доходы минус расходы», рядом может быть поле для минимального налога (1% от доходов) — его менять не нужно, оно не связано с основной ставкой. Также на этой же вкладке настраиваются повышенные ставки и региональные льготы, о которых речь пойдёт ниже.
- 1Откройте «Главное → Налоги и отчёты» и перейдите на вкладку «УСН»
- 2Нажмите на ссылку ставки или «История изменений»
- 3Добавьте новую запись: укажите ставку в процентах и дату начала действия
- 4Запишите изменения и закройте форму
- 5Выполните регламентную операцию «Расчёт налога УСН» за нужный квартал через «Операции → Закрытие месяца»
- 6Проверьте результат в КУДиР и расчёте авансового платежа
Изменение ставки с конкретной даты: как работает история
Частая ситуация: регион снизил ставку с середины года, либо организация в середине года превысила лимит и обязана применять повышенную ставку с начала того квартала, в котором произошло превышение. В обоих случаях нельзя просто перезаписать ставку — нужно добавить новую запись в историю с правильной датой.
Механика такая: программа при расчёте налога за период смотрит, какая ставка действовала на соответствующую дату. Если в истории две записи — например, 6% с 1 января и 8% с 1 июля, — то доходы первого полугодия облагаются по 6%, а начиная с третьего квартала — по 8%. Если вы ошибочно измените единственную запись «задним числом», программа пересчитает и прошлые периоды, что приведёт к расхождениям с уже сданными расчётами.
Поэтому правило простое: никогда не редактируйте существующую запись истории, если по ней уже были рассчитаны и уплачены авансовые платежи. Всегда добавляйте новую строку с новой датой. Исключение — явная первоначальная ошибка ввода, когда налог ещё ни разу не рассчитывался.
Повышенные ставки 8% и 20% при превышении лимитов
Налоговый кодекс предусматривает повышенные ставки для упрощенцев, превысивших базовые лимиты по доходам и численности работников: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы». Применяются они с начала квартала, в котором допущено превышение.
В актуальных релизах «1С:Бухгалтерии 8» этот переход во многом автоматизирован: на вкладке «УСН» в «Налогах и отчётах» есть признак применения повышенной ставки и поле для её значения. Программа при расчёте налога анализирует доходы нарастающим итогом и среднесписочную численность, и при превышении порога сама предлагает перейти на повышенную ставку либо применяет её при расчёте.
Тем не менее полагаться только на автоматику не стоит. Проверьте, что в настройках корректно заполнены оба порога и соответствующие им ставки, а после расчёта налога откройте справку-расчёт авансового платежа — в ней видно, по какой ставке и с какого квартала посчитан налог. Если превышение произошло, а программа считает по базовой ставке, чаще всего причина в том, что не обновлён релиз конфигурации или вручную снят флаг контроля лимитов.
Варианты изменения ставки
Подходит для смены ставки с конкретной даты: региональная льгота, повышенная ставка. Сохраняет корректный расчёт прошлых периодов.
Допустимо только если налог по этой ставке ещё не рассчитывался и платежи не уплачивались. Иначе пересчитает закрытые периоды.
Работает в актуальных релизах при контроле лимитов. Требует проверки справки-расчёта — автоматика не заменяет контроль бухгалтера.
Региональные льготные ставки
Субъекты РФ вправе снижать ставки УСН: для объекта «Доходы» — вплоть до 1%, для объекта «Доходы минус расходы» — вплоть до 5% (а в отдельных случаях и ниже). Если ваша организация попадает под региональную льготу, ставку нужно указать вручную — программа не знает, имеете ли вы право на льготу.
Порядок тот же: «Главное → Налоги и отчёты → УСН», история ставок, новая запись с пониженным процентом и датой начала действия льготы. Дата должна совпадать с началом налогового периода, за который применяется льгота, если иное не установлено региональным законом.
Перед вводом льготной ставки убедитесь, что организация действительно соответствует условиям регионального закона: вид деятельности, доля выручки по льготному ОКВЭД, численность работников. Ошибочное применение пониженной ставки — это занижение налога, которое при проверке приведёт к доначислению, пеням и штрафу.
Смена объекта налогообложения
Смена объекта с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или обратно — отдельная процедура, а не просто смена процента. Объект меняется только с начала календарного года, и в налоговую инспекцию подаётся уведомление по форме 26.2-6 в установленный срок.
В 1С объект меняется там же — на вкладке «УСН» в «Налогах и отчётах». Выберите новый объект и укажите дату «С 1 января» нового года. После этого программа изменит структуру КУДиР: при объекте «Доходы» расходы в налоговом учёте не признаются, при объекте «Доходы минус расходы» начнут контролироваться условия признания расходов (оплата, реализация, списание).
Учтите ограничения: участники договора простого товарищества и доверительного управления вправе применять только объект «Доходы минус расходы». Кроме того, при смене объекта в переходном периоде возможны сложности с расходами на товары, приобретённые при старом объекте, — такие ситуации лучше разбирать отдельно с учётом конкретных документов.
Где меняется ставка в 1С:Управление нашей фирмой
В «1С:Управление нашей фирмой» (УНФ) настройки налога расположены иначе. Откройте раздел «Компания», затем перейдите по ссылке «Ещё больше возможностей» и выберите пункт «Налоги». В открывшейся форме для организации на УСН задаются объект налогообложения и ставка налога.
Альтернативный путь — через карточку организации: «Компания → Организации», откройте нужную организацию и перейдите к настройкам учётной политики или налогообложения. В зависимости от релиза УНФ ставка может задаваться с историей изменений либо единым полем — в последнем случае при смене ставки в середине года проверьте, как программа рассчитала налог за переходный период.
После изменения ставки в УНФ перепроведите документы расчёта налога (если они созданы) и сформируйте отчёт «Книга учёта доходов и расходов» — в нём сразу видно, какой процент применён к налоговой базе.
Проверка результата после изменения
Само по себе изменение настройки ничего не пересчитывает — налог рассчитывается регламентной операцией. В «1С:Бухгалтерии 8» откройте «Операции → Закрытие месяца» за последний месяц квартала и выполните операцию «Расчёт налога УСН». Затем откройте справку-расчёт: в ней указана налоговая база, применённая ставка и сумма к уплате.
Дополнительно сформируйте КУДиР («Отчёты → УСН → Книга учёта доходов и расходов») и сверьте итоговые суммы с расчётом. Если ставка в справке-расчёте старая, проверьте дату новой записи в истории — чаще всего она ошибочно указана более поздним числом, чем начало расчётного квартала.
Как проверить результат
Указана новая ставка и корректная дата её применения
Ставка старая либо применена не с того квартала
Итог налога соответствует базе, умноженной на новую ставку
Сумма налога не сходится с ручным пересчётом
Старая запись сохранена, новая добавлена со своей датой
Единственная запись отредактирована задним числом
Типичные ошибки и ограничения
Самая распространённая ошибка — изменение ставки непосредственно в декларации или в документе «Запись книги доходов и расходов» вместо настроек учётной политики. Такая правка «не живёт»: при следующем автоматическом расчёте программа вернёт значение из настроек, а ручная правка создаст расхождения между отчётом и учётными данными.
Вторая ошибка — неверная дата начала действия. Повышенная ставка применяется с начала квартала превышения, а не с месяца превышения; региональная льгота — с даты, установленной законом субъекта РФ. Ошибка в дате даёт неверный налог за переходный период.
Третья группа проблем связана с устаревшим релизом конфигурации. Механизмы расчёта УСН регулярно дорабатываются (повышенные ставки, новые лимиты, изменения форм отчётности), и на старом релизе часть настроек может просто отсутствовать или работать некорректно. Перед настройкой повышенных ставок убедитесь, что конфигурация обновлена.
Что важно запомнить
Ставка УСН меняется в настройках учётной политики: в 1С:Бухгалтерии 8 — «Главное → Налоги и отчёты → УСН», в УНФ — «Компания → Налоги». Новую ставку добавляйте записью в историю с датой начала действия, не редактируя прошлые периоды. После изменения выполните расчёт налога и сверьте справку-расчёт и КУДиР. Право на пониженную ставку подтверждайте региональным законом.
Частые вопросы
Можно ли изменить ставку УСН в середине года?
Да, если есть основание: превышение лимитов (повышенная ставка применяется с начала квартала превышения) или вступление в силу регионального закона о льготе. Произвольно менять ставку по своему желанию нельзя — она определяется объектом налогообложения и законом субъекта РФ. Объект налогообложения меняется только с начала календарного года.
Почему после изменения ставки налог считается по-старому?
Чаще всего не выполнена регламентная операция «Расчёт налога УСН» после изменения настройки, либо дата новой записи в истории позже начала расчётного квартала. Проверьте историю ставок, затем перепроведите закрытие месяца за нужный квартал и откройте справку-расчёт.
Нужно ли уведомлять налоговую о смене ставки?
При переходе на повышенную ставку из-за превышения лимитов отдельное уведомление не требуется — инспекция увидит ставку в декларации. При смене объекта налогообложения уведомление по форме 26.2-6 обязательно и подаётся в установленный срок. Для региональной льготы уведомление, как правило, не нужно, но право на неё должно подтверждаться.
Где посмотреть, какая ставка применялась в прошлом году?
Откройте «Главное → Налоги и отчёты → УСН» и историю изменений ставки — там хранятся все записи с датами. Дополнительно можно сформировать справку-расчёт налога УСН или декларацию за прошлый год: в них отражается ставка, применённая при расчёте.
Что делать, если ставка была указана ошибочно и налог уже уплачен?
Сначала исправьте настройку корректным способом (новая запись в истории либо исправление ошибочной записи, если период ещё не закрыт). Затем пересчитайте налог, сдайте уточнённую декларацию, если она уже была представлена, и доплатите недоимку с пенями до подачи уточнёнки — это снижает риск штрафа. При значительных суммах имеет смысл привлечь специалиста по налоговому учёту.
Поддерживает ли 1С налоговые каникулы со ставкой 0%?
Да, для впервые зарегистрированных ИП, попадающих под региональный закон о налоговых каникулах, в настройках УСН указывается ставка 0% с соответствующей датой. Условия (вид деятельности, период действия каникул, ограничения по доходам и численности) определяются законом субъекта РФ, и программа их не проверяет — ответственность за право на нулевую ставку несёт предприниматель.