Учет и Финансы · 9 мин
Где в 1С отражается давальческое сырье и как вести его учет
Разбираем, где в 1С отражается давальческое сырье: документы поступления и передачи в переработку, счета 003 и 10.07, настройка в 1С:Бухгалтерии и ERP.
Давальческое сырье — это материалы, которые одна организация (давальца) передает другой (переработчику) для изготовления продукции, при этом право собственности на сырье остается у давальца. Из-за этого особенного правового статуса учет таких материалов в 1С ведется нестандартно: переработчик не ставит их на баланс, а давалец не списывает их как расход.
В программах 1С для этого предусмотрены отдельные счета учета и специальные виды документов. Ошибка в отражении операций с давальческим сырьем — одна из самых частых причин расхождений в учете и претензий налоговых органов, потому что стоимость сырья легко ошибочно включить в расходы или, наоборот, потерять из виду.
Ниже разберем, где именно в 1С:Бухгалтерии и 1С:ERP находятся нужные документы, какие счета и операции использовать, как проверить корректность учета и каких ошибок избегать.
На каких счетах учитывается давальческое сырье
Ключевое правило: давальческое сырье не становится собственностью переработчика, поэтому оно отражается за балансом. В плане счетов 1С для этого используются два основных счета.
У переработчика принятое сырье приходуется по дебету забалансового счета 003 в оценке, указанной в договоре или сопроводительных документах. После передачи готовой продукции и возврата отходов сырье списывается с кредита 003. Услуги переработки — это уже обычная реализация работ: переработчик выставляет акт на стоимость своих услуг, но не на стоимость самого сырья.
У давальца сырье при передаче перемещается со счета 10.01 «Сырье и материалы» на субсчет 10.07. Стоимость сырья списывается в себестоимость готовой продукции только после ее получения от переработчика — вместе со стоимостью услуг переработки.
Учет у переработчика: прием сырья в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии 8.3 поступление давальческого сырья оформляется документом «Поступление товаров и услуг» (в новых версиях — «Поступление (акты, накладные, УПД)») с видом операции «Переработка» или через отдельный документ в зависимости от релиза. Найти его можно в разделе «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)».
- 1Откройте раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)»
- 2Создайте документ с видом операции «Переработка» (материалы в переработку)
- 3Укажите контрагента-давальца, договор и номенклатуру с количеством и ценой из договора
- 4Проверьте, что в проводках сырье встало на дебет счета 003 без НДС и без отражения в балансе
- 5Распечатайте приходный ордер М-4 или акт приемки для первички
При проведении документа программа формирует запись только по забалансовому счету 003. Никаких проводок по НДС и расчетам с поставщиком быть не должно — это признак правильно выбранного вида операции. Если программа попыталась начислить НДС или поставить задолженность перед поставщиком, значит, выбран обычный вид поступления, и документ нужно переделать.
Стоимость сырья в документе указывается по оценке давальца из сопроводительных документов. Эта оценка нужна только для количественно-суммового контроля на забалансовом счете и не влияет на финансовый результат переработчика.
Учет у давальца: передача сырья в переработку
Давалец оформляет передачу сырья документом «Передача сырья в переработку» (в 1С:Бухгалтерии — раздел «Склад» → «Передача в переработку», либо через «Требование-накладная» со счетом 10.07 в зависимости от версии). В документе указывается контрагент-переработчик, договор и передаваемая номенклатура.
Проводка при передаче: Дт 10.07 — Кт 10.01. Сырье остается собственностью давальца, поэтому никакой реализации не возникает, счет-фактура не выставляется, НДС не начисляется. Это принципиально: если при передаче сырья программа или бухгалтер оформили реализацию, налоговая база по НДС и прибыли будет искажена.
После получения готовой продукции давалец оформляет документ «Поступление из переработки» (в 1С:Бухгалтерии — раздел «Производство»). В документе указывается выпущенная продукция, израсходованное сырье со счета 10.07 и стоимость услуг переработчика. Себестоимость продукции складывается из стоимости списанного сырья и стоимости услуг.
Где давальческое сырье в 1С:ERP и 1С:Комплексной автоматизации
В 1С:ERP Управление предприятием и Комплексной автоматизации учет давальческих схем выделен в отдельный блок. Документы находятся в разделе «Производство» → «Производство у переработчика» (у давальца) и «Производство из давальческого сырья» (у переработчика). Также задействован раздел «Закупки» для оформления услуг переработки.
У давальца цепочка документов выглядит так: «Заказ переработчику» → «Передача сырья переработчику» → «Поступление от переработчика» → при необходимости «Отчет переработчика». У переработчика: «Заказ давальца» → «Приемка сырья от давальца» → «Отчет давальцу» о выполненных работах и израсходованном сырье.
В ERP движения сырья отражаются в специальных регистрах, а остатки давальческого сырья видны в отчетах по товарам у партнеров и в оборотно-сальдовой ведомости по счету 003 или 10.07 при выгрузке в бухгалтерию. Убедитесь, что в настройках учетной политики включен функционал переработки: «НСИ и администрирование» → «Настройка НСИ и разделов» → «Производство» → флажки учета давальческих операций.
Как проверить остатки и корректность учета
Основной инструмент контроля — оборотно-сальдовая ведомость по счетам 003 (у переработчика) и 10.07 (у давальца) с детализацией по контрагентам и номенклатуре. Остатки по этим счетам должны совпадать с данными контрагента: переработчик обязан регулярно отчитываться перед давальцем об остатках сырья.
Как проверить учет давальческого сырья
Остаток равен фактическому сырью на складе, аналитика по давальцам ведется
Остаток не совпадает со складом или аналитика по контрагентам пустая
Остаток соответствует отчетам переработчика о неиспользованном сырье
Сырье числится переданным, хотя переработчик его уже израсходовал или вернул
Только забалансовый счет 003, без НДС и расчетов
Есть проводки по 60-му счету или НДС — выбран неверный вид операции
Включает стоимость сырья с 10.07 и услуги переработки
Сырье списано в расходы дважды или не вошло в себестоимость вовсе
Инвентаризацию давальческого сырья переработчик проводит документом «Инвентаризация товаров на складе» с отбором по счету 003, либо отдельной инвентаризационной описью по забалансовым материалам. Расхождения между учетными и фактическими остатками требуют разбирательства с давальцем, так как сырье — его собственность.
Настройка номенклатуры и типовые ошибки
Для корректной работы рекомендуется завести в справочнике номенклатуры отдельные позиции или использовать признак, отличающий давальческое сырье от собственного, особенно если одни и те же материалы бывают и своими, и давальческими. В ERP для этого используется вид номенклатуры и соглашения с давальцем.
Еще одна проблемная зона — возвратные отходы. Отходы, образовавшиеся при переработке, остаются собственностью давальца и должны быть либо возвращены ему, либо зачтены при расчетах. Этот момент должен быть прописан в договоре и отражен в отчете переработчика.
Частые вопросы
Нужно ли переработчику выставлять счет-фактуру на стоимость давальческого сырья?
Нет. Переработчик выставляет счет-фактуру только на стоимость своих услуг по переработке. Стоимость самого сырья в документ не включается, так как реализации сырья не происходит и право собственности не переходит.
Что делать, если давальческое сырье ошибочно оприходовали на счет 10.01?
Нужно сторнировать ошибочное поступление и оформить документ с правильным видом операции «Переработка», чтобы сырье встало на забалансовый счет 003. Проверьте, не был ли ошибочно принят к вычету НДС — если да, потребуется корректировка декларации.
Как давальцу увидеть, сколько сырья осталось у переработчика?
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость или отчет «Остатки товаров» по субсчету 10.07 с группировкой по контрагентам и номенклатуре. Полученные данные сверьте с отчетом переработчика — в идеале на ежемесячной основе.
Можно ли в 1С:Бухгалтерии вести полноценный производственный учет переработки?
Базовые операции — поступление сырья, передача в переработку, поступление из переработки — в 1С:Бухгалтерии доступны. Но для сложных многоэтапных схем с несколькими давальцами и полуфабрикатами лучше подходят 1С:ERP или Комплексная автоматизация, где есть специализированный блок переработки.
Как отразить возврат неиспользованного давальческого сырья?
У переработчика возврат списывается с кредита счета 003 документом возврата поставщику с соответствующим видом операции. У давальца сырье возвращается проводкой Дт 10.01 — Кт 10.07. После возврата остатки на обоих счетах должны уменьшиться на возвращенное количество.
Что важно запомнить
Давальческое сырье учитывается у переработчика на забалансовом счете 003, у давальца — на субсчете 10.07. В 1С операции оформляются специальными документами с видом «Переработка», без реализации и НДС. Контролируйте остатки через ОСВ по счетам 003 и 10.07 в разрезе контрагентов.