Где посмотреть земельный налог в 1С

Земельный налог в 1С (Бухгалтерия 8.3) рассчитывается автоматически через регламентную операцию закрытия месяца, а его результаты хранятся сразу в нескольких местах: в документе «Регламентная операция», в справке-расчёте, в регистре расчёта налога и в декларации. Зная, где искать, можно за пару минут проверить сумму начисления, кадастровую стоимость, ставку и льготы по каждому участку.

Основная сложность в том, что данные «размазаны» по программе: исходные сведения об участках хранятся в одном месте, расчёт выполняется в другом, а итоговые проводки и отчётность — в третьем. Если расчёт не сформировался или сумма выглядит неверной, проверять нужно всю цепочку, а не только итоговую цифру.

Ниже разобраны все точки, где можно посмотреть земельный налог в 1С: от регистрации участка до декларации, а также способы проверить корректность расчёта и типичные причины, почему налог не начисляется.

Где хранятся исходные данные: регистрация земельных участков

Прежде чем искать сам налог, убедитесь, что программа вообще «знает» о вашем участке. Все сведения, на основании которых выполняется расчёт, вносятся в регистр «Регистрация земельных участков». Открыть его можно двумя путями: через раздел «Справочники» → «Регистрация земельных участков» или из карточки основного средства (земельного участка) по одноимённой ссылке.

В записи регистра указываются: кадастровый номер, кадастровая стоимость, налоговая ставка, дата регистрации права, доля владения, налоговая льгота и её размер, а также КБК и код категории земель. Если хотя бы одно из ключевых полей не заполнено, налог либо не рассчитается, либо рассчитается неверно.

Кадастровую стоимость программа обычно не загружает автоматически из Росреестра — её вносят вручную на основании выписки из ЕГРН или данных налогового уведомления. При изменении кадастровой стоимости в течение года нужно создать новую запись регистра с датой изменения, иначе расчёт продолжит идти по старым данным.

Как посмотреть расчёт через закрытие месяца

Непосредственно начисление выполняет регламентная операция «Расчёт земельного налога» в составе обработки «Закрытие месяца» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца»). Операция появляется в перечне только в тех периодах, когда налог должен начисляться: как правило, в декабре, а при установленных авансовых платежах — также в марте, июне и сентябре.

Чтобы увидеть результат, откройте «Закрытие месяца» за нужный период, найдите строку «Расчёт земельного налога» и щёлкните по ней. Если операция выполнена, в контекстном меню доступна справка-расчёт «Земельный налог» — это основной документ, показывающий, как получилась сумма.

Если операция стоит со статусом «не требуется», а участок в учёте есть, значит, программа не видит данных для расчёта: не заполнен регистр регистрации участков, не указана ставка или дата регистрации относится к более позднему периоду.

1. 1
   Откройте раздел «Операции» → «Закрытие месяца» и выберите нужный период (декабрь или месяц авансового платежа).
2. 2
   Выполните закрытие месяца или убедитесь, что операция «Расчёт земельного налога» выполнена (зелёная отметка).
3. 3
   Щёлкните по строке операции и выберите пункт «Земельный налог» (справка-расчёт).
4. 4
   Проверьте в справке кадастровый номер, налоговую базу, ставку, количество месяцев владения и итоговую сумму.
5. 5
   Альтернативный путь: раздел «Операции» → «Справки-расчёты» → выберите вид «Расчёт земельного налога».

Справка-расчёт: что в ней проверить

Справка-расчёт — самый информативный источник. Она формируется отдельно по каждому участку и содержит всю формулу расчёта: кадастровую стоимость (налоговую базу), долю в праве, налоговую ставку, коэффициент владения (число месяцев владения, делённое на 12), сумму льготы и итоговую сумму налога к уплате.

Проверяйте справку последовательно. Сначала сверьте кадастровый номер и кадастровую стоимость с выпиской из ЕГРН. Затем — ставку: она устанавливается местными нормативными актами и не должна превышать предельные значения, установленные Налоговым кодексом для соответствующей категории земель. Далее — количество месяцев владения: если участок был во владении неполный год, коэффициент должен это отражать.

Если сумма в справке расходится с вашими ожиданиями, почти всегда причина в одном из четырёх мест: устаревшая кадастровая стоимость, неверная ставка, неприменённая льгота или ошибочная дата регистрации права. Исправления вносятся в регистр «Регистрация земельных участков», после чего закрытие месяца нужно перепровести.

Контрольные точки

Как проверить результат расчёта

Кадастровая стоимость в справке-расчёте

Норма

Совпадает с выпиской из ЕГРН на 1 января отчётного года

Тревожный признак

Стоимость старая или нулевая — обновите запись в регистре регистрации участков

Количество месяцев владения

Норма

Соответствует фактическому сроку владения с учётом правила 15-го числа

Тревожный признак

Программа считает полный год при покупке в середине года — проверьте дату регистрации права

Итоговая сумма налога

Норма

Равна базе × ставке × коэффициенту владения минус льгота

Тревожный признак

Сумма не сходится при ручном пересчёте — проверьте ставку и льготы в регистре

Где посмотреть проводки и задолженность по налогу

Результат регламентной операции отражается в бухгалтерском учёте проводкой по дебету счёта затрат (обычно 26 или 44, в зависимости от настроек учётной политики и способов отражения расходов) и кредиту счёта 68.08 «Налог на имущество и земельный налог» либо аналогичного субсчёта — точный счёт зависит от конфигурации и её обновлений.

Чтобы посмотреть проводки, откройте документ «Регламентная операция» с видом «Расчёт земельного налога» (Операции → Операции, введённые вручную, либо переход из закрытия месяца) и нажмите кнопку показа проводок. Для анализа задолженности и оплат удобны стандартные отчёты: «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» и «Анализ счёта» по счёту 68 с детализацией по субсчетам (раздел «Отчёты»).

Оплата налога оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление налога». После оплаты сверьте сальдо по счёту 68: оно должно закрываться, если начисление и уплата совпадают.

Перед сдачей декларации полезно сверить три цифры: сумму в справке-расчёте, оборот по кредиту счёта 68.08 за год и итог раздела декларации. Если все три совпадают, риск ошибки минимален. Расхождения почти всегда означают либо ручную корректировку проводок, либо изменение данных после закрытия месяца без его перепроведения.

Земельный налог в декларации

Декларация по земельному налогу формируется в разделе «Отчёты» → «Регламентированные отчёты» → создание отчёта «Декларация по земельному налогу». Отчёт заполняется автоматически на основании данных регистра «Регистрация земельных участков» и результатов расчёта.

Перед отправкой откройте заполненный раздел 2 декларации и сверьте его со справкой-расчётом: кадастровый номер, налоговая база, ставка, коэффициенты и сумма налога должны совпадать. Если декларация заполнилась нулевыми значениями или участок в ней отсутствует, причина та же — незаполненный или некорректный регистр регистрации участков.

Учтите, что порядок отчётности по земельному налогу для организаций менялся: за отдельные периоды декларация может не требоваться, а налог уплачивается на основании сообщений из налогового органа. Актуальную обязанность сдавать декларацию уточняйте по действующим нормам НК РФ и настройкам вашей версии программы.

Почему земельный налог не рассчитывается: типичные причины

Самая частая ситуация — операция «Расчёт земельного налога» отсутствует в закрытии месяца или выполняется с нулевой суммой. Причины почти всегда одни и те же, и проверять их нужно в определённом порядке.

Во-первых, отсутствует запись в регистре «Регистрация земельных участков» или её дата позже расчётного периода. Во-вторых, не указана налоговая ставка или кадастровая стоимость — без них расчёт даст ноль. В-третьих, в настройках налогов и отчётов (Главное → Налоги и отчёты → вкладка «Земельный налог») не установлен признак уплаты налога или не задан срок уплаты. В-четвёртых, закрытие месяца выполнялось до внесения данных об участке и не было перепроведено.

Реже встречаются ошибки из-за дублирования записей регистра с разными датами или из-за того, что участок оформлен как основное средство без привязки к регистрации земельного налога. В таких случаях удалите лишние записи и оставьте одну актуальную на каждое изменение параметров.

Частые вопросы о земельном налоге в 1С

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчёт земельного налога»?

Операция появляется только в периодах начисления (декабрь, а при авансовых платежах — март, июнь, сентябрь) и только если в регистре «Регистрация земельных участков» есть действующая запись. Проверьте наличие записи, её дату и настройку налога в разделе «Главное → Налоги и отчёты».

Как посмотреть земельный налог за прошлый год?

Откройте «Операции → Справки-расчёты», установите отбор по периоду прошлого года и виду «Расчёт земельного налога». Либо откройте закрытие месяца за декабрь нужного года и вызовите справку из регламентной операции. Данные сохраняются в базе, пока не выполнялась свёртка.

Сумма в 1С не совпадает с расчётом налоговой. Что делать?

Сверьте кадастровую стоимость и ставку с данными налогового органа, проверьте дату регистрации права и льготы. Если расхождение вызвано разницей кадастровой стоимости, актуализируйте её в регистре и перепроведите закрытие месяца. При спорной кадастровой стоимости вопрос решается через Росреестр или комиссию по оспариванию, а не правками в программе.

Нужно ли вручную создавать документ начисления земельного налога?

Нет. Начисление выполняется только регламентной операцией закрытия месяца. Ручные документы для этого не предназначены: они нарушают связь расчёта со справкой и декларацией. Ваша задача — корректно заполнить регистр регистрации участков и вовремя выполнить закрытие периода.

Как отразить уплату земельного налога?

Загрузите выписку банка или создайте документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление налога», укажите вид налога и КБК. После проведения проверьте сальдо по счёту 68: начисление и оплата должны сойтись.

Где в 1С указать льготу по земельному налогу?

В регистре «Регистрация земельных участков» в записи по конкретному участку: там есть поля для вида льготы, её размера или процента освобождения. После заполнения перепроведите закрытие месяца — справка-расчёт покажет льготу отдельной строкой, а сумма налога уменьшится.