Где посмотреть внереализационные доходы в 1С

Внереализационные доходы в 1С отражаются на счёте 91.01 «Прочие доходы» (в бухгалтерском учёте) и в специальном регистре по статьям прочих доходов и расходов (в налоговом учёте). Посмотреть их можно несколькими способами: через оборотно-сальдовую ведомость, анализ счёта, анализ субконто и стандартные отчёты по налогу на прибыль. Выбор инструмента зависит от того, что именно нужно — общая сумма за период, детализация по статьям или расшифровка до первичных документов.

Типичные внереализационные доходы — это курсовые разницы, проценты по договорам займа и депозитам, штрафы и пени от контрагентов, безвозмездно полученное имущество, излишки при инвентаризации, списанная кредиторская задолженность с истёкшим сроком исковой давности, доходы от сдачи имущества в аренду (если это не основной вид деятельности). Все они попадают в кредит счёта 91.01, но формируются разными документами, поэтому важно понимать, откуда данные попадают в отчёты.

Что относится к внереализационным доходам и где они хранятся в программе

В конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) внереализационные доходы учитываются на счёте 91.01 «Прочие доходы» с субконто «Прочие доходы и расходы» — это элементы справочника, где у каждой статьи указан вид: «Прочие внереализационные доходы (расходы)», «Проценты к получению (уплате)», «Курсовые разницы» и другие. Именно вид статьи определяет, попадёт ли сумма в налоговый учёт как внереализационный доход и в какую строку декларации по налогу на прибыль она попадёт.

Важное различие: для бухгалтерского учёта это «прочие доходы», а для налогового — «внереализационные». Одна и та же операция может классифицироваться по-разному, поэтому при проверке нужно смотреть не только проводки, но и признак «Принимается к налоговому учёту» в статье справочника. Если флажок снят, сумма отразится только в бухгалтерском учёте и создаст постоянную разницу.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 91.01

Самый быстрый способ увидеть общую сумму — сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счёту 91.01. Путь: раздел «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту», в поле счёта укажите 91.01, задайте период и нажмите «Сформировать». Кредитовый оборот за период — это и есть сумма прочих (внереализационных) доходов по бухгалтерскому учёту.

Чтобы получить детализацию, в настройках отчёта (кнопка «Показать настройки») на вкладке «Группировка» добавьте субконто «Прочие доходы и расходы». Тогда в отчёте каждая статья будет показана отдельной строкой: сколько получено штрафов, сколько процентов, сколько курсовых разниц. Дополнительно можно включить группировку по организациям, если база ведётся по нескольким юрлицам.

1. 1
   Откройте «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту»
2. 2
   Укажите счёт 91.01 и нужный период
3. 3
   В настройках добавьте группировку по субконто «Прочие доходы и расходы»
4. 4
   Нажмите «Сформировать» и проверьте кредитовый оборот
5. 5
   При необходимости сохраните настройки варианта отчёта для повторного использования

Анализ счёта и карточка счёта 91.01

Отчёт «Анализ счёта» (раздел «Отчёты» → «Анализ счёта») показывает, с какими счетами корреспондировал счёт 91.01: например, Дт 76.02 Кт 91.01 — признанные штрафы, Дт 51 Кт 91.01 — проценты банка, Дт 62 Кт 91.01 — курсовые разницы. Это удобно для понимания природы доходов и поиска ошибочных проводок.

Отчёт «Карточка счёта» даёт построчную расшифровку: каждая проводка с датой, документом, статьёй и суммой. Из карточки можно открыть первичный документ двойным щелчком и проверить его заполнение. Оба отчёта поддерживают отбор по статье прочих доходов и расходов — это полезно, когда нужно проверить конкретный вид дохода, например только курсовые разницы.

Ещё один рабочий инструмент — «Анализ субконто» по справочнику «Прочие доходы и расходы». Он строит матрицу: статьи в строках, корреспондирующие счета или организации в колонках. Такой отчёт удобен, когда нужно сравнить структуру внереализационных доходов между периодами.

Где смотреть внереализационные доходы для налога на прибыль

Налоговый учёт в 1С ведётся параллельно с бухгалтерским на тех же счетах, но с признаком «НУ» в суммах проводок. Чтобы увидеть именно налоговые внереализационные доходы, в настройках ОСВ или анализа счёта на вкладке «Показатели» отключите «БУ» и включите «НУ». Тогда отчёт покажет суммы, принимаемые для налога на прибыль.

Для комплексной проверки используйте отчёт «Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль» (раздел «Отчёты»). В разделе «Внереализационные доходы» он показывает суммы по видам доходов в сопоставлении БУ/НУ/ПР/ВР. Расхождения между бухгалтерским и налоговым учётом видны сразу, а каждую цифру можно расшифровать до документов.

Также внереализационные доходы попадают в декларацию по налогу на прибыль: лист 02, строки 100–106 приложения 1 и строки 020 приложения 2 для отдельных видов. Если сумма в декларации не совпадает с ОСВ по 91.01 в части НУ, чаще всего причина в статье с неправильным видом или снятым флажком налогового учёта.

Контрольные точки

Как проверить результат

Оборот Кт 91.01 по БУ

Норма

Совпадает с суммой прочих доходов в отчёте о финансовых результатах

Тревожный признак

Сумма меньше или больше — есть проводки мимо типовых документов

Сальдо 91.01 на конец месяца

Норма

Равно нулю после закрытия месяца

Тревожный признак

Ненулевой остаток — закрытие месяца не выполнено

Обороты БУ и НУ по 91.01

Норма

Разница объясняется непринимаемыми статьями (ПР)

Тревожный признак

Разница без видимой причины — ошибка в виде статьи или флажке НУ

Какими документами формируются внереализационные доходы

Знание источников данных помогает проверить полноту учёта. Основные документы, формирующие кредитовые обороты по 91.01:

• «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Прочее поступление» — проценты банка, возвраты, прочие поступления;
• «Операция, введённая вручную» (или «Операция») — штрафы, признанные контрагентами, списание кредиторки, безвозмездное получение;
• «Принятие к учёту ОС» и «Поступление товаров и услуг» с соответствующим видом операции — безвозмездно полученные активы;
• «Инвентаризация товаров» → «Оприходование товаров» — излишки;
• Регламентные операции закрытия месяца — переоценка валютных средств формирует курсовые разницы автоматически.

Если в отчёте по 91.01 не хватает ожидаемой суммы, проверьте, проведены ли соответствующие документы и не выбран ли в них другой счёт доходов. Частая ситуация: бухгалтер вручную ставит в документе счёт 90 или 76 вместо 91.01, и сумма «теряется» из прочих доходов.

Особенности в других конфигурациях 1С

В «1С:Управление нашей фирмой» (УНФ) прочие доходы отражаются документом «Операция» или «Поступление на счёт» с видом «Прочее», а аналитика ведётся по статьям доходов и расходов. Посмотреть итоги можно в отчётах «Доходы и расходы» и «Финансовый результат», а также в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 91, если используется план счетов бухгалтерского учёта.

В «1С:ERP» и «1С:Комплексная автоматизация» прочие доходы регистрируются документами «Прочие доходы и расходы», «Признание внереализационных доходов» и регламентными операциями. Анализ ведётся через отчёты «Доходы, расходы и прибыль» и обороты по счёту 91.01 с детализацией по статьям доходов/расходов. Логика та же: вид статьи определяет налоговую классификацию.

Перед сдачей декларации по прибыли полезно сверить три цифры: кредитовый оборот 91.01 по НУ, сумму внереализационных доходов в отчёте «Анализ состояния налогового учёта» и строку 020 приложения 2 листа 02 декларации. Совпадение всех трёх — признак корректно настроенных статей.

Частые вопросы по внереализационным доходам в 1С

Почему в ОСВ по 91.01 нет суммы, хотя документ проведён?

Откройте проводки документа (Дт/Кт) и проверьте, какой счёт указан в кредите. Часто в документе вручную выбран другой счёт доходов или документ проведён в другом периоде. Также проверьте, не стоит ли в отчёте отбор, исключающий нужную статью или организацию.

Чем отличаются прочие доходы от внереализационных в 1С?

«Прочие доходы» — термин бухгалтерского учёта (счёт 91.01), «внереализационные» — термин налогового учёта. В 1С связь задаётся через вид статьи в справочнике «Прочие доходы и расходы»: именно он определяет, как сумма классифицируется для налога на прибыль.

Как выгрузить внереализационные доходы в Excel?

Сформируйте ОСВ или анализ счёта 91.01 с нужной группировкой, затем используйте «Файл» → «Сохранить» или кнопку сохранения табличного документа и выберите формат XLSX. Структура группировок и итогов сохранится.

Где посмотреть внереализационные доходы при УСН?

При УСН доходы учитываются кассовым методом и отражаются в книге учёта доходов и расходов: раздел «Отчёты» → «Книга учёта доходов и расходов (УСН)». Внереализационные поступления попадают туда автоматически при поступлении оплаты, если в документе корректно указан вид операции и статья.

Что делать, если БУ и НУ по 91.01 расходятся?

Сформируйте ОСВ по 91.01 с показателями БУ, НУ, ПР и ВР одновременно. Разница в колонке ПР обычно означает статью со снятым флажком налогового учёта — это нормально для непринимаемых доходов. Разница без ПР/ВР указывает на ошибку в настройке статьи или ручную корректировку проводок.

Можно ли в 1С:Бухгалтерии 8.2 смотреть эти данные так же?

Да, механизм тот же: счёт 91.01, субконто «Прочие доходы и расходы», отчёты «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту», «Анализ счёта» и «Карточка счёта». Отличается только расположение команд в интерфейсе — в ред. 2.0 отчёты находятся в меню «Отчёты» главного меню программы.