Что значит кредит в 1С: два значения термина и учет банковских кредитов

Термин «кредит» в контексте 1С имеет два разных значения, и путаница между ними — частая причина ошибок у начинающих бухгалтеров. Первое значение — это кредит как сторона бухгалтерской проводки (кредит счета), противоположная дебету. Второе — банковский кредит как объект учета: деньги, полученные организацией от банка, которые нужно отразить, начислить по ним проценты и корректно погасить в программе.

В 1С:Бухгалтерии оба смысла встречаются постоянно. Когда вы видите в отчете «кредитовое сальдо» или «обороты по кредиту счета 66», речь идет о стороне счета. Когда бухгалтер говорит «оформить кредит в 1С», он имеет в виду отражение получения займа от банка, начисление процентов и формирование платежей. Дальше разберем оба значения и покажем конкретные действия в программе.

Кредит как сторона бухгалтерской проводки

В любой проводке 1С есть две стороны: дебет (Дт) и кредит (Кт). Кредит показывает, откуда пришли ресурсы или где уменьшилось имущество. Например, проводка Дт 51 Кт 66 означает: деньги пришли на расчетный счет (дебет 51), а источник — краткосрочный кредит (кредит 66). В документах 1С вы видите эти колонки при просмотре движений документа через кнопку «Дт/Кт» или в отчете «Обороты по счету».

Для активных счетов (деньги, товары, основные средства) увеличение идет по дебету, уменьшение — по кредиту. Для пассивных счетов (капитал, кредиты, задолженности) наоборот: увеличение обязательств отражается по кредиту. Поэтому фраза «кредитовое сальдо по счету 62» означает, что покупатель переплатил, и у вас перед ним долг, а «дебетовое сальдо» — что покупатель должен вам.

Кредит как банковский заем: где он учитывается

Банковские кредиты в 1С:Бухгалтерии учитываются на двух счетах. Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» применяется для кредитов со сроком погашения до 12 месяцев включительно. Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — для кредитов на срок свыше 12 месяцев. Выбор счета определяется условиями договора с банком, а не датой фактического погашения.

Основные субсчета, которые используются в типовой конфигурации: 66.01 и 67.01 — сам кредит (тело долга), 66.02 и 67.02 — проценты по кредиту. Раздельный учет тела и процентов важен: при проверке расчетов с банком вы должны видеть отдельно остаток основного долга и отдельно начисленные, но не уплаченные проценты. Аналитика ведется по контрагенту (банку) и договору, поэтому для каждого кредитного договора создается отдельный элемент в справочнике договоров.

Как отразить получение кредита

Получение кредита отражается документом «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки»). Вид операции — «Получение кредита в банке». Программа сама подставит счет 66.01 или 67.01 в зависимости от выбранного вида операции и параметров договора. Если выписка загружается из клиент-банка, проверьте, что программа правильно определила вид операции — при нераспознанном назначении платежа она может создать документ с видом «Прочее поступление».

Перед проведением документа убедитесь, что создан договор с банком с видом «Прочее» или соответствующим кредитному договору типом, и что в договоре указана валюта, совпадающая с валютой кредита. После проведения сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 или 67: на кредите счета должно появиться сальдо в сумме полученного кредита.

1. 1
   Создайте договор с банком в карточке контрагента, проверьте валюту и наименование
2. 2
   Откройте «Банк и касса» — «Банковские выписки» — «Поступление»
3. 3
   Выберите вид операции «Получение кредита в банке», укажите сумму и договор
4. 4
   Проверьте счет расчетов: 66.01 для краткосрочного, 67.01 для долгосрочного кредита
5. 5
   Проведите документ и сверьте сальдо по счету через ОСВ

Начисление процентов по кредиту

Проценты по кредиту начисляются ежемесячно, независимо от даты их фактической уплаты банку. В типовой 1С:Бухгалтерии нет автоматического расчета процентов по графику — сумму вы берете из графика платежей или справки банка и вводите вручную документом «Операция» (раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную»).

Проводка по начислению процентов: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.02 (или 67.02). Исключение — кредит, взятый на приобретение или строительство инвестиционного актива: до ввода объекта в эксплуатацию проценты могут включаться в его стоимость (Дт 08 Кт 66.02). В налоговом учете проценты по кредитам, как правило, признаются в расходах в пределах установленных норм — для контролируемой задолженности действуют особые правила, которые программа применяет при настройке соответствующих признаков в договоре.

Погашение кредита и уплата процентов

Возврат тела кредита отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат кредита банку»: проводка Дт 66.01 (67.01) Кт 51. Уплата процентов — тем же документом с видом операции «Уплата процентов по кредиту»: Дт 66.02 (67.02) Кт 51. Если банк списывает единым платежом тело и проценты, в выписке создается один документ, который при проведении формирует обе строки, либо два отдельных документа — зависит от формата выгрузки из клиент-банка.

После полного погашения кредита сальдо по всем субсчетам (66.01, 66.02 или 67.01, 67.02) по данному договору должно стать нулевым. Если остаток «висит», ищите расхождение: либо не начислена часть процентов, либо платеж отнесен не на тот субсчет или договор. Удобный инструмент проверки — отчет «Анализ счета» по 66 или 67 счету с группировкой по договорам.

Контрольные точки

Как проверить корректность учета кредита

ОСВ по счету 66/67 после получения

Норма

Кредитовое сальдо равно сумме полученного кредита

Тревожный признак

Сальдо нет, или оно на другом счете — проверьте вид операции в выписке

Субсчета процентов в конце месяца

Норма

На 66.02/67.02 сальдо равно начисленным, но не уплаченным процентам

Тревожный признак

Сальдо процентов растет каждый месяц — платежи идут не на тот субсчет

После полного погашения

Норма

Нулевые остатки по всем субсчетам договора

Тревожный признак

Остаток на любом субсчете — есть неотраженные начисления или платежи

Типичные ошибки и ограничения

Самая распространенная ошибка — отражение платежа по кредиту единой суммой на счет 66.01 без разделения на тело и проценты. В результате сальдо по основному долгу уменьшается быстрее реального графика, а проценты вообще не попадают в расходы. Вторая частая ошибка — выбор неверного счета: долгосрочный кредит отражается на 66 счете, что искажает структуру баланса, где краткосрочные и долгосрочные обязательства показываются в разных разделах.

Еще одна проблема — перевод долгосрочного кредита в краткосрочные, когда до погашения остается меньше года. Типовая методика допускает оба варианта (переводить на 66 счет или оставлять на 67 до конца), но выбранный способ должен быть закреплен в учетной политике и применяться последовательно. Произвольная «переброска» остатков между счетами без документального обоснования вызовет вопросы при проверке.

Частые вопросы

Чем кредит в проводке отличается от кредита банка в 1С?

Это разные понятия, которые просто совпадают по названию. Кредит в проводке — техническая сторона записи (правая часть счета), она есть в каждом документе. Кредит банка — объект учета на счетах 66 и 67. Когда вы отражаете получение банковского кредита, сумма проходит по кредиту счета 66 — здесь оба смысла встречаются в одной проводке.

Какой вид договора выбрать для кредитного договора с банком?

В карточке контрагента-банка создайте договор с видом «Прочее» — типовая конфигурация использует именно его для расчетов по кредитам и займам. Отдельный договор заводится на каждый кредитный договор с банком, чтобы аналитика по счетам 66 и 67 разделялась по отдельным кредитам.

Можно ли в 1С автоматически рассчитать проценты по графику?

В типовой 1С:Бухгалтерии автоматического расчета процентов по кредитному графику нет — суммы начисления вводятся вручную документом «Операция» на основании графика или справки банка. Платежи по графику можно планировать через функционал платежного календаря (раздел «Казначейство» в расширенных конфигурациях), но начисление в учете все равно делается отдельно.

Что делать, если кредит получен в иностранной валюте?

Заведите договор в валюте кредита и счет учета 66.21/66.22 или 67.21/67.22 (валютные субсчета). Программа будет автоматически переоценивать остаток задолженности по курсу на дату операции и на конец месяца, формируя курсовые разницы в прочих доходах или расходах. Переоценку выполняет регламентная операция закрытия месяца.

Куда девать кредитовое сальдо по счету 60 или 62, которое «висит» после оплаты?

Кредитовое сальдо по 60 или 62 счету — это аванс поставщику или переплата покупателя, к банковским кредитам оно отношения не имеет. Проверьте, не задвоены ли документы оплаты или не заведен ли платеж на другой договор. Развернутое сальдо видно в ОСВ по счету с детализацией по контрагентам и договорам — именно там ищите причину.