Материалы в 1С: что это и как с ними работать

Материалы в 1С — это номенклатура, которая учитывается как запасы, расходуемые в производстве, при выполнении работ или для хозяйственных нужд. В бухгалтерском учёте они отражаются на счёте 10 «Материалы» (с субсчетами 10.01 «Сырьё и материалы», 10.05 «Запчасти», 10.06 «Стройматериалы» и другими), а в складском учёте — как остатки на конкретных складах. Правильная настройка карточки материала определяет, как программа будет считать себестоимость, формировать проводки и показывать остатки в отчётах.

С материалами работают практически все типовые конфигурации: 1С:Бухгалтерия, 1С:Управление торговлей, 1С:ERP, 1С:Управление нашей фирмой. Логика везде схожая: сначала материал описывается в справочнике «Номенклатура», затем приходуется документом поступления, хранится на складе и списывается документами расхода — в производство, на затраты или на реализацию.

Ошибки на любом из этих этапов приводят к типичным проблемам: отрицательным остаткам, некорректной себестоимости, расхождениям между складским и бухгалтерским учётом. Ниже разобраны практические шаги: от создания карточки до контроля списания.

Что относится к материалам в учёте 1С

К материалам относят запасы, которые потребляются в ходе деятельности организации и не перепродаются как товар в неизменном виде. Это сырьё для производства, комплектующие, топливо, запчасти для ремонта оборудования, канцелярия, хозяйственные принадлежности, спецодежда, строительные материалы.

Принципиальное отличие материалов от товаров: товар покупается для перепродажи, материал — для собственного потребления. Это различие задаётся видом номенклатуры и влияет на счета учёта: товары учитываются на счёте 41, материалы — на счёте 10. Если один и тот же предмет иногда продаётся, а иногда расходуется, его обычно заводят как товар и при необходимости переводят в материалы документом или списывают напрямую — в зависимости от принятой учётной политики.

Отдельная категория — материалы, переданные в переработку (давальческое сырьё) или принятые на ответственное хранение. Они учитываются на забалансовых счетах (003, 002) и не должны попадать в обычные остатки склада.

Как завести материал в справочнике номенклатуры

Откройте раздел «Справочники» → «Номенклатура» (в 1С:Бухгалтерии — «Склады» или «Покупки» → «Номенклатура») и создайте новый элемент. Ключевые поля, которые нужно заполнить осознанно, а не «по умолчанию»:

• Вид номенклатуры — выберите «Материалы» (или создайте свой вид, например «Запчасти»). От вида зависят счета учёта по умолчанию.
• Единица измерения — штуки, килограммы, метры. Единицу потом сложно менять, если по позиции уже есть движения, поэтому выбирайте сразу ту, в которой ведётся складской учёт.
• Ставка НДС — должна соответствовать ставке поставщика, иначе при поступлении придётся исправлять вручную в каждом документе.
• Счета учёта — проверьте, что подставился счёт 10.01 (или нужный субсчёт) и счёт НДС 19.03.

Не плодите дубли: перед созданием новой позиции выполните поиск по наименованию. Дубли номенклатуры — главная причина «развала» складских остатков, когда один и тот же материал числится по двум карточкам и списание идёт не с той позиции.

1. 1
   Откройте справочник «Номенклатура» и нажмите «Создать»
2. 2
   Выберите вид номенклатуры «Материалы»
3. 3
   Заполните наименование без сокращений, понятных только вам
4. 4
   Укажите единицу измерения и ставку НДС
5. 5
   Проверьте счета учёта: 10.01 для материалов, 19.03 для НДС
6. 6
   Запишите карточку и проверьте её в списке

Как оприходовать материалы на склад

Поступление материалов от поставщика оформляется документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)» или «Материалы» — название зависит от конфигурации. В документе указывается контрагент, договор, склад, табличная часть с номенклатурой, количеством, ценой и НДС.

После проведения программа формирует проводки Дт 10.01 Кт 60.01 на стоимость без НДС и Дт 19.03 Кт 60.01 на сумму налога. Если поступление бездокументарное (материалы пришли, документов ещё нет), в бухгалтерском учёте применяется оценка по договорной или рыночной цене с последующей корректировкой — в 1С это обычно оформляется поступлением по предполагаемой цене и корректировкой после получения документов.

Если материалов поступает много однотипных, используйте загрузку из Excel или обработку подбора по штрихкодам — ручной ввод сотен строк неизбежно приводит к ошибкам в количестве и ценах.

Как списать материалы: основные документы

Способ списания зависит от цели расхода. Основные сценарии:

Списание в производство и на затраты

Документ «Требование-накладная» (раздел «Производство» или «Склад») списывает материалы на счёт затрат: 20 «Основное производство», 25, 26, 44. В документе указывается склад, табличная часть с материалами и на закладке «Счёт затрат» — счёт списания, подразделение и статья затрат. Именно статья затрат определяет, куда попадёт расход в налоговом учёте и в отчётах по себестоимости.

Списание через отчёт производства

Если выпуск продукции оформляется документом «Отчет производства за смену», материалы списываются автоматически по спецификации продукции — на закладке «Материалы» документ сам подставляет состав и нормы расхода. Это снижает ручные ошибки, но требует актуальных спецификаций: если рецептура устарела, спишется не то количество.

Передача в переработку и прочие операции

Передача давальческого сырья переработчику оформляется документом «Передача сырья в переработку» с движением по счёту 10.07. Перемещение между своими складами — документом «Перемещение товаров», который меняет склад, но не сумму и не счёт.

Маршрут решения

Как выбрать документ списания

Материал расходуется на общехозяйственные нужды или простое производствоИспользуйте «Требование-накладную» с указанием счёта затрат

Материал уходит в выпуск продукции по нормамОформляйте «Отчет производства за смену» со спецификацией

Материал передаётся стороннему переработчикуИспользуйте «Передачу в переработку» — остаток останется на счёте 10.07

Материал просто переезжает на другой складОформляйте «Перемещение товаров», а не списание

Как проверить остатки и себестоимость

Основной отчёт для контроля — «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10» (раздел «Отчёты»). Она показывает остатки в количестве и сумме по каждой позиции и складу. Для детального анализа движений по конкретному материалу используйте «Карточку счёта» или «Анализ субконто» по виду субконто «Номенклатура».

Оценка материалов при списании в типовых конфигурациях выполняется по средней стоимости (метод ФИФО доступен в настройках учётной политики в ряде конфигураций). Средняя стоимость рассчитывается автоматически при проведении документов списания; окончательная себестоимость формируется при закрытии месяца. Если документы вводились «задним числом», перепроведите их последовательно — иначе средняя цена списания будет искажена.

Признак проблемы — отрицательные остатки (красные строки в ОСВ). Они означают, что списание проведено раньше поступления, указан неверный склад или есть дубли номенклатуры. Отрицательные остатки на конец месяца недопустимы: они искажают себестоимость и выявляются при любой проверке.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 10 на конец месяца

Норма

Все остатки положительные, количество сходится с фактом на складе

Тревожный признак

Отрицательные строки, количество есть, а суммы нет (или наоборот)

Проводки документа поступления

Норма

Дт 10.01 Кт 60.01 и Дт 19.03 Кт 60.01

Тревожный признак

Счёт 41 вместо 10 или отсутствует проводка по НДС

Списание требованием-накладной

Норма

Дт счёта затрат Кт 10.01, заполнены подразделение и статья затрат

Тревожный признак

Пустая статья затрат или неверное подразделение

Складской отчёт против бухгалтерского

Норма

Остатки по складам совпадают с ОСВ

Тревожный признак

Расхождения по отдельным складам — искать неверные склады в документах

Типичные ошибки и риски при учёте материалов

Большинство проблем с материалами — следствие нескольких повторяющихся ошибок. Их легче предотвратить, чем исправлять задним числом, когда период уже закрыт и сдана отчётность.

Отдельный риск — массовая загрузка номенклатуры и документов из внешних файлов без проверки. Перед загрузкой всегда делайте тест на копии базы и сверяйте итоговые суммы с источником.

Инвентаризация материалов в 1С

Периодическая инвентаризация сверяет учётные остатки с фактическими. В 1С:Бухгалтерии оформляется документом «Инвентаризация товаров на складе»: программа заполняет табличную часть учётными остатками, вы вводите фактическое количество, и документ показывает отклонения.

Недостача списывается документом «Списание товаров» (Дт 94 Кт 10.01 с последующим отнесением на виновных лиц или затраты), излишки приходуются документом «Оприходование товаров» (Дт 10.01 Кт 91.01). Проводить инвентаризацию рекомендуется перед годовой отчётностью обязательно и в течение года — по мере необходимости, особенно по позициям с интенсивным движением.

Частые вопросы о материалах в 1С

Чем материал отличается от товара в 1С?

Видом номенклатуры и счётом учёта: товары учитываются на счёте 41 и предназначены для перепродажи, материалы — на счёте 10 и расходуются для собственных нужд или производства. Вид задаётся в карточке номенклатуры и определяет проводки документов поступления и списания.

Какой документ списывает материалы в производство?

Чаще всего «Требование-накладная» с указанием счёта затрат (20, 25, 26), либо «Отчет производства за смену», если выпуск оформляется по спецификации — тогда материалы списываются автоматически по нормам. Выбор зависит от того, ведётся ли учёт выпуска через спецификации.

Почему в отчёте появились отрицательные остатки материалов?

Типичные причины: списание проведено раньше поступления по времени или дате, указан неверный склад, существуют дубли карточек номенклатуры. Найдите позицию в ОСВ по счёту 10, откройте карточку счёта и проследите хронологию документов — первый «минус» покажет проблемный документ.

Можно ли изменить единицу измерения у материала, по которому уже были движения?

Напрямую — нежелательно: исторические документы хранят старую единицу, и отчёты станут некорректными. Практичный путь — создать новую карточку с нужной единицей и перенести остаток документом списания старой позиции и оприходования новой, либо использовать упаковки/коэффициенты пересчёта, если конфигурация их поддерживает.

Как учитывать материалы, переданные переработчику?

Давальческое сырьё не списывается в затраты, а переводится на счёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку» документом передачи в переработку. После получения готовой продукции её стоимость включает стоимость сырья и услуг переработки. Остатки на 10.07 должны сходиться с подтверждениями переработчика.

Как исправить ошибку в поступлении материалов прошлого месяца?

Если период ещё не закрыт, исправьте или отмените исходный документ и перепроведите зависимые списания. Если месяц закрыт и отчётность сдана, оформляйте корректировку поступления текущей датой и оцените, требуется ли уточнённая декларация — такие действия лучше согласовать с бухгалтером.