Торговля и Склад · 10 мин
Как занести ГТД по импорту в 1С
Как оформить ГТД по импорту в 1С:Бухгалтерии: поступление товаров, регистрация ГТД, таможенные платежи, НДС, проводки, типичные ошибки и проверка результата.
Импортный товар нельзя оприходовать «как обычную покупку»: кроме инвойса поставщика появляется таможенная декларация, таможенные платежи и ввозной НДС, который принимается к вычету по особым правилам. В 1С для этого предусмотрен отдельный документ «ГТД по импорту», который связывает поступление товаров с номером декларации и распределяет платежи по позициям.
Ошибки при занесении ГТД приводят к серьёзным последствиям: неверной себестоимости товара, потере вычета по НДС, расхождениям с данными ФТС и вопросам при налоговой проверке. Поэтому важно не просто «ввести документ», а правильно выстроить цепочку: поступление — таможенные платежи — ГТД — формирование книги покупок.
Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8 (ред. 3.0) как наиболее распространённую конфигурацию, но логика аналогична в 1С:ERP и «Управлении торговлей» — отличаются только названия разделов меню.
Подготовка: какие документы и данные понадобятся
До начала работы в программе соберите полный комплект документов по импортной поставке. Понадобятся: внешнеторговый контракт, инвойс поставщика, сама декларация на товары (ДТ) с присвоенным номером, платёжные документы на уплату таможенных платежей и НДС, а при работе через брокера — его отчёт или акт.
Из ДТ вам потребуются конкретные реквизиты: полный номер декларации (формат: код таможни/дата/порядковый номер), коды ТН ВЭД по каждой товарной позиции, таможенная стоимость, ставки и суммы пошлин, сбора за таможенные операции и НДС. Все эти данные есть в графах 45–47 и разделе «Виды платежей» декларации.
Проверьте, что в 1С корректно заведены справочники: контрагент-таможня (или таможенный орган), контрагент-поставщик с признаком нерезидента, договор в валюте, номенклатура с указанием страны происхождения и кода ТН ВЭД. Если код ТН ВЭД не заполнен в карточке товара, его придётся вводить вручную в документе ГТД.
Шаг 1. Оформление поступления импортного товара
Сначала в базе отражается само поступление товара от иностранного поставщика. Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия» в разделе «Покупки». В документе укажите контрагента-нерезидента и договор в валюте контракта.
Ключевой момент — валютная цена. Товар приходуется по контрактной стоимости в валюте, программа пересчитает её в рубли по курсу ЦБ на дату документа. Сумма НДС в поступлении не указывается: импортный НДС платится на таможне, а не поставщику, поэтому в поле «НДС» выберите «Без НДС».
В табличной части по каждой позиции заполните номер ГТД и страну происхождения — на этом этапе можно указать номер декларации вручную, но сам документ «ГТД по импорту» всё равно потребуется для учёта платежей. Проведите поступление и проверьте проводки: Дт 41 — Кт 60 на рублёвую оценку партии.
Шаг 2. Отражение уплаты таможенных платежей
Таможенные платежи — сбор за таможенные операции, ввозная пошлина и НДС — уплачиваются на счёт таможенного органа, обычно авансом до выпуска товара. В 1С это оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочие расчёты с контрагентами» или «Уплата налога» (в зависимости от настроек и способа уплаты).
В качестве контрагента укажите таможню, счёт учёта — 76.05 «Расчёты с прочими поставщиками и подрядчиками» (или аналогичный счёт расчётов с таможней, принятый в вашей учётной политике). Если платёж проходит через таможенного брокера, расчёты ведутся с брокером, а он перечисляет деньги таможне — тогда основанием для вычета НДС будет отчёт брокера с приложенной ДТ.
Единый налоговый платёж изменил порядок уплаты: таможенные платежи могут списываться с ЕНС. В этом случае отражайте уплату через документы по ЕНП с последующим распределением, следя за тем, чтобы назначение платежа соответствовало таможенным платежам.
Шаг 3. Создание документа «ГТД по импорту»
Основной документ создаётся в разделе «Покупки — ГТД по импорту». Удобнее всего вводить его на основании документа поступления: откройте накладную и выберите «Создать на основании — ГТД по импорту». Тогда товарный состав подтянется автоматически, и вам останется заполнить платежи.
На закладке «Главное» укажите: номер и дату ГТД, контрагента-таможню и договор с ней, сумму сбора за таможенные операции, валюту расчётов и курс. Если декларация содержит несколько товарных позиций с разными кодами ТН ВЭД, на закладке «Разделы ГТД» распределите пошлину и НДС по разделам.
Программа распределяет таможенную пошлину и сбор по товарам пропорционально стоимости (или весу — в зависимости от настройки). Проверьте результат распределения: сумма по строкам должна сойтись с итогами по ДТ до копейки. НДС рассчитывается от таможенной стоимости плюс пошлина — сверьте вычисленную сумму с графой 47 декларации.
- 1Создайте поступление товаров от поставщика-нерезидента в валюте, НДС — «Без НДС»
- 2Отразите уплату таможенных платежей списанием с расчётного счёта на счёт 76.05
- 3На основании поступления создайте документ «ГТД по импорту»
- 4Заполните номер и дату ДТ, таможню, суммы сбора, пошлины и НДС
- 5Проверьте распределение платежей по товарным позициям и сверьте с ДТ
- 6Проведите документ и проверьте проводки и книгу покупок
Проводки и учёт НДС при импорте
При проведении «ГТД по импорту» программа формирует типовые проводки: Дт 41 — Кт 76.05 на сумму пошлины и сбора (они включаются в себестоимость товара) и Дт 19.10 — Кт 76.05 на сумму ввозного НДС. Счёт 19.10 — «НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ».
Вычет импортного НДС (Дт 68.02 — Кт 19.10) выполняется регламентным документом «Формирование записей книги покупок» в конце квартала. Условие вычета — фактическая уплата налога таможне и наличие подтверждающих документов: ДТ и платёжных поручений (или отчёта брокера). Проверьте, что в книге покупок запись появилась с кодом вида операции 20.
Если организация применяет освобождение от НДС или ввозит товары, не облагаемые НДС (ставка 0% или освобождение по ст. 150 НК РФ), в документе ГТД указывается соответствующая ставка — сумма налога тогда не формируется, но сам документ всё равно нужен для учёта пошлин и сбора.
Как проверить результат
Дт 41 Кт 76.05 на пошлину и сбор, Дт 19.10 Кт 76.05 на НДС
НДС попал в себестоимость (Дт 41) или не сформировался на 19.10
Запись с номером ГТД, кодом операции 20, суммой НДС из ДТ
Записи нет или сумма отличается от графы 47 декларации
В стоимость вошли контрактная цена, пошлина и сбор
Стоимость равна только инвойсу — платежи не распределились
После всех операций сальдо закрыто
Висит дебетовое или кредитовое сальдо по завершённой поставке
Типичные ошибки и особые ситуации
Самая частая ошибка — попытка указать таможенные платежи вручную через «Операцию, введённую вручную» вместо типового документа. В этом случае ломается связь «поступление — ГТД», номер декларации не попадает в книгу покупок корректно, а при обмене с ФНС возникают расхождения.
Вторая распространённая проблема — неверный курс валюты. Таможенная стоимость определяется на дату подачи ДТ, а поступление — на дату перехода права собственности; курсы могут различаться. Не «выравнивайте» курсы вручную, чтобы сошлась сумма: используйте курсы на соответствующие даты, а разницу отражайте как курсовую.
Отдельные сценарии: импорт из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан и др.) оформляется не ГТД, а заявлением о ввозе товаров — в 1С для этого есть отдельный механизм; ввоз через брокера требует сверки с его отчётом; корректировка таможенной стоимости (КТС) после выпуска оформляется дополнительным документом ГТД или корректировкой поступления.
Частые вопросы по занесению ГТД в 1С
Можно ли ввести ГТД не на основании поступления?
Да, документ можно создать из раздела «Покупки — ГТД по импорту» кнопкой «Создать» и подобрать поступление вручную через поле «Поступление». Но ввод на основании надёжнее: товарный состав и суммы подтягиваются автоматически, что исключает расхождения между накладной и декларацией.
Как оформить импорт из Беларуси или Казахстана?
Товары из стран ЕАЭС ввозятся без таможенной декларации. Вместо ГТД оформляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое подаётся в налоговый орган. В 1С для этого используется документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», а НДС отражается в обычной декларации по НДС отдельным разделом.
Что делать, если пошлину и НДС платил брокер?
Основанием для вычета служит отчёт брокера с приложенной ДТ и подтверждением уплаты платежей. В 1С расчёты ведутся с брокером как контрагентом: вы перечисляете ему деньги, а в документе «ГТД по импорту» указываете суммы платежей по декларации. Сверьте отчёт брокера с ДТ до проведения документов.
Почему ГТД не попадает в книгу покупок?
Чаще всего причины три: не сформированы записи книги покупок за квартал (регламентный документ в разделе «Операции — Регламентные операции НДС»), не подтверждена уплата НДС таможне в учёте, либо номер ГТД введён с ошибкой. Проверьте остаток по счёту 19.10 — если там висит сумма, запись книги покупок не создана.
Как исправить ошибку в уже проведённом ГТД?
Если период не закрыт, откорректируйте сам документ «ГТД по импорту» и перепроведите зависимые документы. Если квартал закрыт и декларация по НДС сдана, исправление делается корректировочными документами, а в учёте НДС — через уточнённую декларацию. Перед любыми исправлениями сделайте резервную копию базы.
Нужно ли заносить ГТД, если товар не облагается НДС?
Да. Даже при нулевой ставке или освобождении по ст. 150 НК РФ документ «ГТД по импорту» нужен для включения таможенной пошлины и сбора в себестоимость товара и для корректного отражения номера декларации в учёте. Просто сумма НДС в документе будет нулевой.
Что важно запомнить
Цепочка учёта импорта в 1С: поступление в валюте без НДС → уплата платежей таможне → документ «ГТД по импорту» с распределением пошлины, сбора и НДС → формирование записей книги покупок. Контролируйте формат номера ДТ, сверяйте суммы с декларацией и проверяйте остатки по счетам 19.10 и 76.05.