Как в 1С передать давальческий материал в переработку

Передача давальческого материала в 1С оформляется отдельным типом операции, потому что право собственности на сырьё у заказчика сохраняется: переработчик получает материалы только для выполнения работ и не может их продать или списать в свои затраты. Поэтому в программе такие материалы учитываются на специальных счетах (в бухгалтерском учёте — 003 «Материалы, принятые в переработку» у переработчика и 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону» у заказчика), а движения оформляются специальными документами.

Алгоритм зависит от конфигурации. В 1С:ERP, УПП и Комплексной автоматизации есть полноценный блок учёта давальческих схем. В 1С:Бухгалтерии 8 операция выполняется документом «Передача в переработку» (в новых релизах — «Передача материалов в переработку»). В Управлении торговлей 11 возможности ограничены, и часто приходится использовать обходные схемы. Ниже разобраны основные сценарии и типовые ошибки.

Что нужно настроить перед первой передачей

До оформления документов проверьте базовые настройки, иначе программа не даст выбрать нужный вид операции или проведёт документ с ошибками. В бухгалтерском учёте убедитесь, что в плане счетов активны счета 10.07 и 003, а в настройках учётной политики включён учёт давальческого сырья, если конфигурация это требует.

В 1С:ERP и Комплексной автоматизации включите функциональную опцию учёта давальческих операций: раздел «НСИ и администрирование» → «Настройка НСИ и разделов» → «Склад и доставка» (или «Производство» в зависимости от релиза). Без этой опции виды операций «Передача в переработку» в документах будут недоступны.

Отдельно заведите договор с переработчиком. Рекомендуется создавать отдельный договор с видом «С покупателем» или «С поставщиком» (в зависимости от роли в конфигурации) и указывать в нём, что это давальческая схема — это упростит отбор в документах и анализ взаиморасчётов за услуги переработки.

Передача материала в 1С:Бухгалтерии 8

В 1С:Бухгалтерии предприятия 8 перейдите в раздел «Склад» (или «Производство» в зависимости от версии) и создайте документ «Передача в переработку». Заполните шапку: организацию, склад отгрузки, контрагента-переработчика и договор с ним. В табличной части добавьте передаваемые материалы, укажите количество и счёт учёта — программа по умолчанию подставит 10.01, а счёт передачи должен быть 10.07.

При проведении формируется проводка Дт 10.07 Кт 10.01 (или иной счёт исходного материала) на стоимость переданного сырья. НДС при такой передаче не начисляется, потому что реализации не происходит — право собственности остаётся у заказчика. Счёт-фактура на передачу не выставляется.

Когда переработчик вернёт продукцию, оформите документ «Поступление из переработки» (в ряде релизов — «Отчет переработчика» или «Получение из переработки»). В нём указывается выпущенная продукция, услуга переработки и списываемые материалы. Программа спишет стоимость материалов с 10.07 в себестоимость готовой продукции и отразит задолженность за услуги переработки.

1. 1
   Создайте документ «Передача в переработку» в разделе «Склад»
2. 2
   Заполните контрагента, договор и склад отгрузки
3. 3
   Добавьте материалы и проверьте счёт передачи 10.07
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводки Дт 10.07 Кт 10.01
5. 5
   По возврату оформите «Поступление из переработки» с услугой переработки
6. 6
   Проверьте остаток по 10.07 в разрезе контрагента

Передача давальческого сырья в 1С:ERP и Комплексной автоматизации

В ERP и КА передача оформляется документом «Движение продукции и материалов» с видом операции «Передача в переработку» либо документом «Передача материалов в производство» с типом «Переработка» — точное название зависит от релиза. В старших версиях используется документ «Передача давальческих материалов» в разделе «Производство» или «Склад и доставка».

Ключевой момент в ERP — указание заказа переработчика, если производство ведётся по заказам. Документ передачи можно создать на основании заказа переработчику, тогда количество и номенклатура подставятся автоматически, а остатки будут контролироваться в разрезе заказа. Это защищает от передачи лишнего сырья.

Возврат оформляется документом «Отчет переработчика», где на вкладке «Продукция» указывается выпущенная продукция, на вкладке «Материалы и работы» — списанное сырьё и стоимость услуг. Программа распределит стоимость материалов на выпуск и сформирует задолженность перед переработчиком только за услуги, а не за материалы.

Как учитывается передача у переработчика

Если ваша организация — переработчик, схема зеркальная. Принятое сырьё приходуется документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Принятие в переработку» (или «Поступление в переработку») на забалансовый счёт 003 в количественном и суммовом выражении по оценке из договора.

При выпуске продукции оформляется «Отчет переработчика» или «Выпуск продукции из давальческого сырья»: материалы списываются с кредита 003, а в доходы принимается только стоимость услуг по переработке, с которой начисляется НДС. Стоимость самого сырья в доходы и расходы переработчика не попадает.

Сравнение вариантов учёта

Заказчик: передача и отчёт переработчика

Подходит владельцу сырья. Счёт 10.07, расход — только при списании в продукцию. Требует контроля остатков у переработчика.

Переработчик: приём на 003 и отчёт

Подходит стороне, выполняющей работы. Забалансовый учёт, доход — только услуга. Нельзя списывать сырьё в свои затраты.

Упрощённая схема через перемещения

Иногда применяется в УТ 11 при отсутствии блока переработки: виртуальный склад «У переработчика» и перемещения. Требует ручного контроля стоимости и не формирует корректные бухгалтерские проводки автоматически.

Контроль остатков и сверка с переработчиком

После передачи материала регулярно проверяйте остатки на счёте 10.07 в разрезе контрагентов и номенклатуры. Для этого подойдут оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10.07, отчёт «Анализ счёта» и специализированные отчёты «Остатки материалов в переработке» в ERP и КА.

Периодически запрашивайте у переработчика отчёт об использовании сырья и сверяйте с данными своей базы. Расхождения обычно возникают из-за неоформленных возвратов, потерь при переработке сверх нормы или передачи под другим наименованием номенклатуры. Нормы расхода и допустимые потери фиксируйте в договоре — это основание для списания или предъявления претензий.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки документа передачи

Норма

Дт 10.07 Кт 10.01 на стоимость материала, НДС не начислен

Тревожный признак

Проводка через 90-е счета или с НДС — выбран неверный вид операции

Остаток по 10.07

Норма

Остаток равен фактическому количеству сырья у переработчика

Тревожный признак

Остаток завис или отрицательный — не оформлен отчёт переработчика или лишнее списание

Себестоимость продукции

Норма

В стоимость продукции вошли материалы и услуга переработки

Тревожный признак

Продукция оприходована только по стоимости услуги — материалы не списаны

Типичные ошибки и ограничения

Самая частая ошибка — оформление передачи обычной реализацией. Это приводит к начислению НДС, признанию выручки и искажению налоговой отчётности, хотя фактически продажи не было. Если такая ошибка обнаружена, документ реализации нужно сторнировать и оформить корректную передачу в переработку, при необходимости — с корректировкой декларации по НДС.

Вторая распространённая проблема — передача без указания договора или с договором неверного вида, из-за чего отчёт переработчика потом не «видит» переданные материалы. Также в старых релизах УТ 11 блок давальческих операций отсутствует, и попытки выкрутиться через перемещения приводят к расхождению управленческого и бухгалтерского учёта.

FAQ: частые вопросы о давальческих материалах в 1С

Нужно ли выставлять счёт-фактуру при передаче давальческого сырья?

Нет. Передача в переработку не является реализацией, поскольку право собственности не переходит. Счёт-фактура выставляется переработчиком только на стоимость услуг по переработке, и именно этот НДС заказчик принимает к вычету.

Как оформить возврат неиспользованного сырья от переработчика?

Оформите документ возврата из переработки (в Бухгалтерии — «Возврат из переработки» или поступление с соответствующей операцией). Проводка будет обратной: Дт 10.01 Кт 10.07 на стоимость возвращённого материала, НДС не возникает.

В Управлении торговлей 11 нет документа передачи в переработку. Что делать?

В ряде релизов УТ 11 прямого документа нет. Практикуют два подхода: обмен с Бухгалтерией, где и оформляются все давальческие операции, или виртуальный склад «У переработчика» с документами «Перемещение товаров» и ручным контролем стоимости. Второй вариант требует дисциплины и периодической сверки.

Как учесть потери сырья при переработке?

Если потери в пределах норм, закреплённых в договоре, их стоимость включается в себестоимость продукции через отчёт переработчика. Сверхнормативные потери оформляются отдельно и, как правило, относятся на претензии переработчику или на прочие расходы — в зависимости от условий договора.

Можно ли передать в переработку товар, а не материал?

Да, механизм тот же: номенклатура с типом «Товар» передаётся документом передачи в переработку и списывается при выпуске продукции. Важно лишь, чтобы в договоре и учётной политике операция была квалифицирована как давальческая, а не как купля-продажа.

Как проверить, сколько сырья находится у переработчика на конкретную дату?

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость или отчёт «Анализ счёта» по счёту 10.07 с отбором по контрагенту и нужной датой. В ERP и КА дополнительно доступен отчёт по остаткам материалов в переработке в разрезе заказов переработчику.