Торговля и Склад · 12 мин
Как списать реализованный товар в 1С
Как списать реализованный товар в 1С: документ реализации, проводки, списание себестоимости, проверка остатков, типичные ошибки и ответы на вопросы.
Списание реализованного товара в 1С — это не отдельная процедура, а результат правильно проведённого документа продажи. Когда вы оформляете реализацию (накладную), программа автоматически списывает товар со склада в количественном и суммовом учёте, формирует проводку по дебету счёта 90.02 «Себестоимость продаж» и кредиту счёта 41 «Товары» (или 43 «Готовая продукция» для производства). Задача бухгалтера — корректно создать документ, проверить проводки и убедиться, что себестоимость рассчиталась верно.
Точный порядок действий зависит от конфигурации: в «1С:Бухгалтерии 8» списание происходит при проведении документа «Реализация (акты, накладные, УПД)», в «1С:Управление торговлей» — при проведении «Реализации товаров и услуг», а в «1С:Комплексной автоматизации» и ERP используются те же механизмы с дополнительными регистрами. Ниже разобраны основные сценарии, проверки результата и типичные ошибки.
Важно понимать различие двух операций: списание при продаже — это отражение себестоимости проданного товара в расходах, а списание по акту (порча, недостача) — отдельная операция с другими проводками. В этой статье речь идёт именно о списании реализованного, то есть проданного, товара.
Как устроено списание товара при продаже в 1С
В типовых конфигурациях 1С документ реализации выполняет сразу несколько учётных задач. Во-первых, он отражает выручку: Дт 62.01 «Расчёты с покупателями» — Кт 90.01 «Выручка» на сумму продажи с НДС. Во-вторых, начисляет НДС: Дт 90.03 — Кт 68.02. В-третьих, списывает себестоимость: Дт 90.02 — Кт 41.01 (или 41.02 для товаров в рознице, 43 для готовой продукции).
Сумма списания определяется методом оценки запасов, заданным в учётной политике. В «1С:Бухгалтерии 8» для товаров применяется метод «по средней» или ФИФО — в зависимости от настройки и релиза. При методе «по средней» себестоимость рассчитывается как средневзвешенная цена остатков номенклатуры на момент проведения документа, при ФИФО — по стоимости самых ранних партий.
Проводка списания формируется только при проведении документа. Если документ сохранён, но не проведён, товар со склада не спишется и себестоимость в расходы не попадёт. Это одна из самых частых причин расхождений между складскими и бухгалтерскими данными.
Списание товара через документ реализации: пошаговый порядок
Основной сценарий в «1С:Бухгалтерии 8.3» выглядит так. Откройте раздел «Продажи» → «Реализация (акты, накладные, УПД)» и создайте новый документ с видом операции «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия». Заполните контрагента, договор и склад, с которого отгружается товар.
В табличной части подберите номенклатуру, укажите количество и цену продажи. Программа автоматически рассчитает сумму, ставку и сумму НДС. Проверьте счета учёта — они подставляются из настроек номенклатуры (обычно 41.01 для товара, 90.02 для себестоимости), но при нестандартном учёте их можно изменить вручную по ссылке «Счета учёта» в строке документа.
Нажмите «Провести» или «Провести и закрыть». После этого откройте результат кнопкой «Показать проводки и другие движения документа» (значок Дт/Кт) и убедитесь, что сформированы три группы проводок: выручка, НДС и списание себестоимости по дебету 90.02.
- 1Создайте документ «Реализация (акты, накладные, УПД)» в разделе «Продажи»
- 2Заполните контрагента, договор, склад и табличную часть с товарами
- 3Проверьте счета учёта в строках документа (41.01, 90.02, 62.01)
- 4Проведите документ кнопкой «Провести»
- 5Откройте движения документа и убедитесь в проводке Дт 90.02 — Кт 41.01
- 6Проверьте остаток товара в отчёте «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41»
Списание в 1С:Управление торговлей и отличия от Бухгалтерии
В «1С:Управление торговлей 11» продажа оформляется документом «Реализация товаров и услуг» (раздел «Продажи»). Механика похожа, но учёт ведётся в разрезе регистров: товар списывается из регистра «Товары на складах» и «Товары организаций», а себестоимость рассчитывается отдельным механизмом при закрытии месяца, если используется расчёт по средней за период.
Ключевое отличие: в УТ и ERP себестоимость может рассчитываться не в момент проведения реализации, а регламентным заданием «Расчёт себестоимости» в конце месяца. До его выполнения сумма списания в отчётах по валовой прибыли может быть предварительной или нулевой. Поэтому после проведения реализаций обязательно выполните закрытие месяца: раздел «Финансовый результат и контроллинг» → «Закрытие месяца».
Если вы ведёте и складской, и бухгалтерский учёт в разных программах (УТ + БП), данные о реализациях передаются через синхронизацию. В этом случае проверяйте, что документы дошли в бухгалтерскую базу и проведены там, иначе списания в учёте не будет.
Как проверить, что товар списался корректно
После проведения реализации выполните несколько контрольных проверок. Первая — движения самого документа: проводка Дт 90.02 — Кт 41.01 должна присутствовать с суммой себестоимости, а не цены продажи. Если проводки нет — смотрите раздел о типичных ошибках ниже.
Вторая проверка — остатки по складу. Сформируйте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» по счёту 41 с группировкой по номенклатуре и складам (в БП) или отчёт «Остатки товаров на складах» (в УТ). Количество проданного товара должно уменьшиться ровно на отгруженный объём, отрицательных остатков быть не должно.
Третья проверка — финансовый результат. Отчёт «Анализ финансовых результатов» (УТ) или ОСВ по счёту 90 (БП) должны показать выручку, себестоимость и валовую прибыль по сделке. Если себестоимость равна нулю при наличии выручки — товар списался без стоимости, обычно из-за отсутствия остатка на момент проведения.
Как проверить результат
Проводка есть, сумма равна себестоимости партии
Проводки нет или сумма равна нулю
Остаток уменьшился на проданное количество, минуса нет
Отрицательный остаток по номенклатуре
Выручка минус себестоимость даёт разумную маржу
Себестоимость нулевая или заметно искажена
Типичные ошибки при списании реализованного товара
Самая распространённая проблема — списание по нулевой себестоимости. Причина: на момент проведения реализации товара не было на остатке (поступление проведено позже по времени, в другом месяце или вообще не введено). Программа разрешает отгрузку «в минус», если в настройках не включён запрет отрицательных остатков, и списывает нулевую стоимость. Решение: восстановить правильную последовательность документов — сначала провести поступление, затем перепровести реализацию.
Вторая ошибка — неверный склад в документе. Если в реализации указан склад А, а товар числится на складе Б, списание уйдёт «в минус» по складу А, а на складе Б останется зависший остаток. Всегда сверяйте склад отгрузки с фактическим местонахождением товара в учёте.
Третья группа ошибок связана с разрывом последовательности документов. Если после проведения реализации вы задним числом ввели или изменили поступление, средняя себестоимость пересчитается, и старые реализации станут некорректными. В этом случае используйте обработку «Проведение по партиям» или перепроведите документы за период, а затем повторите закрытие месяца.
Чем реализация отличается от документа «Списание товаров»
Документ «Списание товаров» (в БП — «Списание товаров» в разделе «Склад», в УТ — «Списание товаров» или «Порча товаров») предназначен для выбытия товара без продажи: порча, недостача, использование на собственные нужды, передача образцов. Проводки там другие: Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — Кт 41, с последующим отнесением на виновных лиц или расходы.
Использовать списание для оформления продажи — грубая ошибка: не будет отражена выручка, не начислится НДС, не сформируется задолженность покупателя и печатная форма накладной. Такой документ исказит налоговый и бухгалтерский учёт. Для проданного товара всегда применяйте документы реализации.
Сравнение вариантов
Для продажи товара покупателю: списывает себестоимость, начисляет выручку и НДС, формирует расчёты с контрагентом
Только для выбытия без продажи: порча, недостача, собственные нужды. Не формирует выручку и НДС
Для розницы: списывает товар с розничного склада и отражает выручку по итогам смены
Списание в розничной торговле
В рознице продажи оформляются не отдельными накладными, а документом «Отчёт о розничных продажах» (БП) или «Отчёт о розничных продажах» / чеками ККМ с последующим закрытием смены (УТ, Розница). При проведении отчёта товар списывается с розничного склада, а выручка отражается на счёте 90.01 с корреспонденцией со счётом 50 «Касса» или 57 «Переводы в пути» для эквайринга.
Если розничный склад учитывается по продажным ценам (счёт 41.11 с наценкой на 42), программа дополнительно сторнирует торговую наценку: Дт 90.02 — Кт 42 (красное сторно). Это нормальное поведение, а не ошибка — так выравнивается себестоимость до покупной стоимости.
Что делать, если себестоимость списалась неправильно
Алгоритм исправления зависит от причины. Если товара не было на остатке — введите или перепроведите поступление на дату раньше продажи, затем перепроведите реализацию. Если нарушена последовательность документов за период — запустите перепроведение по партиям (в БП: раздел «Операции» → «Сервис» → «Групповое перепроведение документов», либо восстановление последовательности в закрытии месяца).
Если период уже закрыт и отчётность сдана, исправлять задним числом нужно осторожно: изменение себестоимости прошлых периодов влечёт уточнение деклараций. В такой ситуации безопаснее отразить корректировку текущей датой через документ «Операция, введённая вручную» или корректировку реализации, предварительно оценив влияние на налоги.
Как выбрать действие
Полезная практика — включить в настройках учёта контроль отрицательных остатков при проведении. В «1С:Бухгалтерии» это настраивается в учётной политике и параметрах учёта, в УТ — в разделе «НСИ и администрирование» → «Настройка НСИ и разделов» → «Склад и доставка». Контроль не даст провести отгрузку без остатка и предотвратит большинство ошибок списания.
Что важно запомнить
Реализованный товар списывается автоматически при проведении документа реализации проводкой Дт 90.02 — Кт 41 по себестоимости. Отдельный документ списания не нужен. Главное — правильная последовательность «поступление → продажа», корректный склад и выполненное закрытие месяца. После проведения всегда проверяйте движения документа и остатки по счёту 41.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли создавать отдельный документ списания после продажи товара?
Нет. Документ реализации сам списывает товар со склада и относит себестоимость на счёт 90.02. Документ «Списание товаров» используется только для выбытия без продажи — порчи, недостачи, собственных нужд.
Почему в проводках реализации нет списания себестоимости?
Чаще всего товара не было на остатке на момент проведения: поступление не введено или проведено позже по времени. Введите поступление правильной датой и перепроведите реализацию. Также проверьте, что в строке документа указан счёт учёта 41 и корректный склад.
По какой стоимости списывается товар — по цене продажи или закупки?
По себестоимости, то есть по стоимости приобретения. Метод расчёта (по средней или ФИФО) определяется учётной политикой. Цена продажи влияет только на выручку по счёту 90.01, но не на сумму списания.
Как списать товар, проданный в розницу через кассу?
Оформите документ «Отчёт о розничных продажах» — при его проведении товар спишется с розничного склада, а выручка отразится по кассе или эквайрингу. При работе с фронтолом (1С:Розница, УТ с РМК) отчёт формируется автоматически при закрытии кассовой смены.
Что делать, если после списания появился отрицательный остаток?
Найдите причину через ОСВ по счёту 41 с детализацией по складам: обычно это неверный склад в реализации или отсутствующее поступление. Исправьте данные, перепроведите документы за период и повторите закрытие месяца. Включите контроль отрицательных остатков, чтобы ситуация не повторялась.
Можно ли изменить списанную себестоимость вручную?
В типовых конфигурациях сумма списания рассчитывается автоматически, и ручная правка проводок документа не рекомендуется — она нарушит связь с регистрами. Если нужна корректировка, используйте документ «Корректировка поступления» или «Операция, введённая вручную» с пониманием налоговых последствий.