Торговля и Склад · 10 мин
Как провести списание ТМЦ в 1С
Как оформить списание ТМЦ в 1С:Бухгалтерии и 1С:Управление торговлей: документ списания, счета учета, проводки, проверка результата и типичные ошибки.
Списание товарно-материальных ценностей в 1С требуется, когда материалы передаются в производство, товары испорчены или утрачены, обнаружена недостача при инвентаризации либо нужно вывести из учета хозяйственные принадлежности. Во всех типовых конфигурациях — 1С:Бухгалтерия 8, 1С:Управление торговлей, 1С:Комплексная автоматизация и ERP — для этого предусмотрены штатные документы, и вручную формировать проводки обычно не нужно.
Ключевой момент — правильно выбрать причину списания и счет затрат, ведь именно от этого зависит, попадет ли стоимость ТМЦ в расходы по налоговому учету, на издержки производства или на прочие расходы. Ошибка в счете списания — одна из самых частых причин расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом.
Ниже разобран порядок списания в 1С:Бухгалтерии 8.3 как наиболее распространенной конфигурации, а также особенности торговых решений. Перед любыми массовыми операциями рекомендуется сделать архивную копию базы, особенно если списание выполняется за закрытый период.
Подготовка: что проверить перед списанием
Перед созданием документа убедитесь, что списываемые ценности числятся на складе в нужном количестве. Откройте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (10 или 41) или «Остатки товаров на складах» и сверьте остатки по конкретной номенклатуре. Если остатка нет или он отрицательный, документ либо не проведется, либо создаст минус, который потом придется разбирать.
Также проверьте, что период открыт для редактирования: если дата списания попадает в закрытый месяц или квартал, программа выдаст предупреждение или запрет на изменение данных. Списывать «задним числом» в закрытом периоде следует только с пониманием последствий — это может изменить уже сданную отчетность.
Третий шаг подготовки — определить основание списания. Для производственных материалов это обычно лимитно-заборная карта или акт, для порчи и недостачи — акт о порче (форма ТОРГ-15 или аналог) и приказ руководителя. Эти первичные документы понадобятся при налоговой проверке, поэтому реквизиты акта стоит указать в комментарии документа списания.
Как выбрать документ
Списание материалов в производство: документ «Требование-накладная»
Это основной способ списать материалы со счета 10 на затраты производства или хозяйственные нужды. Документ находится в разделе «Склад» → «Требования-накладные» (в некоторых релизах — в разделе «Производство»). Создайте новый документ, укажите дату, склад и организацию.
На вкладке «Материалы» добавьте номенклатуру и количество. Колонка «Счет» подставится автоматически из настроек счетов учета номенклатуры — проверьте, что это именно счет 10 с нужным субсчетом. Затем перейдите на вкладку «Счет затрат» и укажите, куда списывается стоимость: например, 20.01 с подразделением и номенклатурной группой для основного производства, 26 для общехозяйственных расходов или 44 для торговых организаций.
После заполнения нажмите «Провести». Программа сформирует проводки Дт счета затрат — Кт 10 на сумму, рассчитанную по методу оценки запасов, заданному в учетной политике (обычно ФИФО или средняя стоимость). Сумма рассчитывается автоматически и в документе может не отображаться до проведения — это нормально.
- 1Откройте «Склад» → «Требования-накладные» → «Создать»
- 2Укажите дату, организацию и склад списания
- 3Добавьте материалы и количество на вкладке «Материалы»
- 4На вкладке «Счет затрат» выберите счет, подразделение и аналитику
- 5Проведите документ и откройте кнопку «Дт/Кт» для просмотра проводок
- 6Сверьте остаток по складу в отчете после проведения
Списание испорченных товаров и недостач
Для списания порчи, боя, просроченной продукции и утраченных ценностей в 1С:Бухгалтерии используется документ «Списание товаров» (раздел «Склад»). Отличие от требования-накладной в том, что здесь стоимость по умолчанию относится на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» либо на 91.02 «Прочие расходы» — в зависимости от настройки и наличия виновного лица.
Если недостача выявлена по итогам инвентаризации, корректная цепочка выглядит так: сначала оформляется документ «Инвентаризация товаров», где фиксируется расхождение факта и учета, затем на его основании создается «Списание товаров». Такой порядок оставляет в программе полный аудиторский след: от факта пересчета до финансового результата.
Когда виновное лицо установлено, недостача сначала попадает на счет 94, а затем относится на расчеты с работником (счет 73.02) документом «Операция» или через кадрово-расчетные документы. Если виновник не найден или суд отказал во взыскании, сумма списывается с 94 на 91.02. В налоговом учете такие расходы принимаются только при наличии подтверждающих документов — постановления о приостановлении дела и т.п., поэтому флажки отражения в НУ проверяйте особенно внимательно.
Списание в 1С:Управление торговлей и ERP
В 1С:Управление торговлей 11 документ называется «Списание товаров» и находится в разделе «Склад и доставка» (или «Склад»). Принципиальное отличие от Бухгалтерии — здесь обязательно указывается статья расходов и аналитика, а бухгалтерские проводки формируются позже, при обмене с 1С:Бухгалтерией или при проведении регламентных операций в ERP.
Порядок действий: создайте документ, выберите склад, добавьте товары вручную или подбором, укажите причину списания через статью расходов (например, «Порча товаров» с видом расходов). В поле «Приходуемые товары» проверьте статус и качество. После проведения товар снимается с оперативного складского остатка.
Если списание связано с инвентаризацией, в УТ 11 используется цепочка «Пересчет товаров» → «Списание товаров» на основании пересчета. Программа сама подставит в списание только расхождения в минус, что исключает ручной ввод количества и связанные с ним ошибки.
Проверка результата и проводки
После проведения документа откройте его движения кнопкой «Дт/Кт» (или «Показать проводки»). Для списания материалов в производство корректная проводка — Дт 20.01 (25, 26, 44) — Кт 10.01, для порчи товаров — Дт 94 — Кт 41.01. Если видите неожиданный счет, вернитесь в документ и исправьте настройки: счет учета номенклатуры задается либо в карточке номенклатуры, либо в регистре «Счета учета номенклатуры».
Затем сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 или 41 за период: оборот по кредиту должен совпасть с суммой списания, а конечный остаток по складу — уменьшиться на списанное количество. Дополнительно полезен отчет «Анализ счета» по счету затрат — он покажет, на какую аналитику легла сумма.
Как проверить результат
Дт счета затрат или 94 — Кт 10/41, сумма по методу оценки из учетной политики
Проводок нет, или счет кредита не соответствует типу ТМЦ
Остаток по складу уменьшился на списанное количество, минусов нет
Появилось отрицательное сальдо по номенклатуре
Сумма попала на нужное подразделение и статью
Затраты повисли на пустой аналитике или неверном подразделении
Типичные ошибки и ограничения
Самая распространенная проблема — отрицательные остатки. Если в настройках учета разрешено списание при отсутствии остатков, документ проведется, но себестоимость будет рассчитана некорректно или нулевой. Проверьте настройку в разделе «Администрирование» → «Проведение документов»: для большинства баз безопаснее запрет на списание в минус.
Вторая группа ошибок связана с аналитикой затрат: незаполненное подразделение или номенклатурная группа приводит к тому, что расходы не закрываются корректно при расчете себестоимости в конце месяца. Третья типичная ситуация — списание НДС: при списании на не облагаемые налогом цели может потребоваться восстановление ранее принятого к вычету НДС, что оформляется отдельным документом. Этот момент стоит согласовать с бухгалтером по налогам.
Частые вопросы
Можно ли списать ТМЦ без остатка на складе?
Технически — да, если в настройках программы разрешено списание при отсутствии остатков, но делать этого не стоит: себестоимость списания будет рассчитана неверно, а по складу образуется отрицательное сальдо. Сначала разберитесь, почему остатка нет — возможно, не проведен приходный документ или оприходование прошло на другой склад.
Каким документом списать канцтовары или хозинвентарь?
Обычно используется «Требование-накладная» со счетом затрат 26 (общехозяйственные расходы) или 44 для торговых организаций. Материалы при этом списываются со счета 10.01 или 10.09 в зависимости от того, как они были оприходованы.
Как отменить ошибочное списание?
Если период открыт — распроведите или пометьте документ на удаление, при необходимости исправьте и проведите заново. Если период закрыт, корректнее оформить сторнирующую операцию текущей датой, а не редактировать старый документ, чтобы не нарушить сданную отчетность.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании испорченных товаров?
Зависит от причины. Если порча произошла в пределах норм естественной убыли или товары использовались в облагаемой деятельности, восстановление обычно не требуется. При хищении, пожаре, безвозмездной передаче вопрос спорный и зависит от позиции организации — решение лучше принимать с налоговым консультантом.
Чем списание отличается от перемещения товаров?
Перемещение меняет только склад хранения: ТМЦ остаются в собственности организации и на балансе (проводка Дт 41 — Кт 41 с разными складами). Списание выводит ценности из состава активов: их стоимость уходит в затраты или расходы и уменьшает финансовый результат.
Что важно запомнить
Списание ТМЦ всегда оформляется штатным документом: «Требование-накладная» для производства, «Списание товаров» для порчи и недостач. Перед проведением сверьте остатки, правильно укажите счет затрат и основание, после — проверьте проводки и ОСВ. Не списывайте в минус и не редактируйте закрытые периоды без необходимости.