Торговля и Склад · 10 мин
Как поставить на приход импортный товар в 1С 8.3
Как оприходовать импортный товар в 1С 8.3: документ поступления, ГТД, таможенные платежи, НДС, расчет себестоимости и проверка проводок. Пошаговая инструкция.
Оприходование импортного товара в 1С 8.3 отличается от обычной закупки у российского поставщика: к стандартному документу поступления добавляются таможенная декларация (ГТД), таможенные платежи, импортный НДС и особый порядок расчёта себестоимости. Если пропустить хотя бы один из этих этапов, в учёте появятся ошибки: неверная стоимость товара, незакрытые взаиморасчёты с таможней или проблемы с вычетом НДС.
Порядок действий зависит от конфигурации. Ниже описана типовая схема для «1С:Бухгалтерия 8.3» и «1С:Управление торговлей 11» — в этих программах импорт оформляется чаще всего. Логика в обеих конфигурациях схожа: сначала товар принимается по документу поступления, затем таможенные платежи распределяются на себестоимость.
Перед началом работы убедитесь, что у вас есть полный комплект документов: контракт с иностранным поставщиком, инвойс, декларация на товары (ДТ) с номером ГТД, платёжные документы по таможенным платежам. Без номера ГТД корректно закрыть импортную операцию в учёте не получится.
Подготовка: настройки и справочники перед оприходованием
Проверьте, что в программе включён функционал учёта импорта. В «1С:Бухгалтерии 8.3» перейдите в раздел «Главное» — «Функциональность» и на закладке «Запасы» убедитесь, что установлен флаг «Импортные товары». Без этого флага в документе поступления не появятся поля для номера ГТД и страны происхождения, а в разделе «Покупки» не будет документа «ГТД по импорту».
В карточке номенклатуры заполните реквизиты «Страна происхождения» и «Номер ГТД» — тогда они подставятся в документы автоматически. Если один и тот же товар приходит из разных партий с разными декларациями, номер ГТД лучше указывать непосредственно в документе поступления, а не в карточке, чтобы избежать подстановки устаревших данных.
Создайте в справочнике «Контрагенты» карточку иностранного поставщика. Для него не заполняются ИНН и КПП — вместо этого укажите страну регистрации и налоговый номер в стране регистрации, если он есть. Договор с поставщиком заведите с видом «С поставщиком» и укажите валюту расчётов (USD, EUR, CNY и т.д.) — программа будет пересчитывать стоимость в рубли по курсу ЦБ на дату документа.
Шаг 1. Оформление документа поступления импортного товара
Откройте раздел «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)» и создайте новый документ с видом операции «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия». В шапке укажите контрагента-импортёра, договор в валюте и склад. Если организация применяет общую систему налогообложения, в поле НДС выберите «Без НДС» — иностранный поставщик российский НДС не предъявляет, налог платится на таможне отдельно.
В табличной части добавьте номенклатуру, количество и цену в валюте контракта. Для каждой строки заполните колонки «Страна происхождения» и «Номер ГТД» — эти данные берутся из декларации на товары. Если колонок не видно, включите функциональность импорта, как описано выше, или добавьте колонки через кнопку «Ещё» — «Изменить форму».
Проведите документ. В бухгалтерском учёте сформируются проводки Дт 41.01 — Кт 60.21 (при расчётах в валюте) на рублёвую стоимость товара по курсу ЦБ на дату поступления. На этом этапе себестоимость включает только контрактную стоимость — таможенные платежи добавятся следующим шагом.
- 1Включите функциональность «Импортные товары» в настройках
- 2Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с поставщиком-нерезидентом
- 3Заполните количество, цену в валюте, страну происхождения и номер ГТД в каждой строке
- 4Проверьте курс валюты на дату документа
- 5Проведите документ и сверьте проводки Дт 41 — Кт 60
Шаг 2. Отражение таможенной декларации и пошлин
После оприходования товара создайте документ «ГТД по импорту» (раздел «Покупки»). Проще всего — на основании документа поступления: откройте накладную, нажмите «Создать на основании» и выберите «ГТД по импорту». Тогда номенклатура и количество подставятся автоматически.
В шапке документа укажите номер таможенной декларации и контрагента-таможню (обычно это ФТС России, расчёты идут через единый лицевой счёт). На закладке «Главное» введите общие суммы: таможенный сбор, таможенную пошлину (в процентах или фиксированной сумме) и НДС. Программа распределит пошлину и сборы по строкам товаров пропорционально их стоимости — способ распределения можно изменить вручную.
На закладке «Разделы ГТД» проверьте распределение сумм по каждой позиции. При проведении формируются проводки: Дт 41.01 — Кт 76.05 (пошлина и сборы увеличивают себестоимость товара) и Дт 19.05 — Кт 76.05 (НДС, уплаченный на таможне). Именно этот документ формирует полную себестоимость импортного товара.
Шаг 3. Учёт НДС, уплаченного на таможне
НДС при импорте уплачивается на таможне до выпуска товара и принимается к вычету при условии, что товар оприходован, а платёж подтверждён документами. В «1С:Бухгалтерии 8.3» вычет отражается документом «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» — «Регламентные операции НДС») — программа подберёт суммы с счёта 19.05 автоматически.
Убедитесь, что платёж по таможенным платежам отражён в учёте: создайте «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочие расчёты с контрагентами» или «Перечисление налога» в пользу таможни. Если деньги ушли, но в учёте не разнесены, счёт 76.05 не закроется, и вычет НДС корректно не сформируется.
Особенности для «1С:Управление торговлей 11»
В УТ 11 логика та же, но документы называются иначе. Поступление оформляется документом «Приобретение товаров и услуг» с операцией «Закупка у поставщика» (или «Закупка по импорту» в разделе «Закупки» — «Документы закупки по импорту» при включённой соответствующей опции). Таможенная декларация вводится документом «Таможенная декларация (импорт)» на основании поступления.
Отличие УТ 11 в том, что таможенные платежи можно распределять не только пропорционально стоимости, но и по весу, объёму или количеству — это важно, когда в одной декларации идут разнородные товары. Способ распределения выбирается в документе декларации. После проведения себестоимость пересчитывается регламентным расчётом себестоимости (в конце месяца), поэтому до закрытия месяца стоимость в отчётах может быть предварительной.
Сравнение вариантов
Подходит, если нужен только бухгалтерский и налоговый учёт импорта. Себестоимость формируется сразу документом «ГТД по импорту», без месячного закрытия.
Подходит при складском учёте, заказах поставщикам и большом товарообороте. Требует регламентного расчёта себестоимости в конце месяца, зато даёт гибкое распределение платежей.
Если декларацию оформляет брокер, его услуги приходуются отдельным документом «Поступление услуг» и включаются в себестоимость через счёт 44 или распределение на товары.
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 41 в разрезе номенклатуры и сверьте итоговую себестоимость: она должна равняться контрактной стоимости в рублях плюс пошлина и таможенный сбор. Затем проверьте счёт 19.05 — после формирования книги покупок он должен закрыться, а счёт 76.05 по таможне — не иметь зависших остатков.
Дополнительно сверьте отчёт «Анализ счёта 60.21» по иностранному поставщику: при полной оплате сальдо должно быть нулевым, а курсовые разницы — корректно отражены на счёте 91. Если расчёты в валюте, переоценка выполняется автоматически при каждом списании и на конец месяца.
Как проверить результат
Равна контрактной стоимости в рублях + пошлина + сборы
Стоимость равна только контрактной сумме — платежи не распределены
Закрыт после формирования книги покупок
Висит остаток — вычет не отражён или поступление не проведено
Нулевое сальдо после оплаты и начисления
Дебетовое или кредитовое сальдо — платёж не разнесён или начисление задвоено
Заполнен и совпадает с декларацией
Пусто или отличается от ДТ — нарушается прослеживаемость
Часто задаваемые вопросы
Можно ли оприходовать импортный товар, если ГТД ещё не получена?
Да, товар можно принять по инвойсу и отразить поступление, а документ «ГТД по импорту» создать позже, когда декларация будет на руках. Однако до ввода ГТД себестоимость будет неполной, а НДС к вычету принимать рано. Продавать такой товар лучше после закрытия всех таможенных документов.
Как быть, если в одной декларации товары с разными ставками пошлины?
В документе «ГТД по импорту» используйте закладку «Разделы ГТД»: декларация разбивается на разделы, и для каждого указывается своя ставка пошлины и НДС. Товары распределяются по разделам в соответствии с бумажной декларацией.
Что делать, если товар оплачен авансом в валюте до поступления?
Создайте «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» по валютному договору. При поступлении программа зачтёт аванс автоматически, а рублёвая оценка авансовой части будет рассчитана по курсу на дату оплаты, а не на дату поступления — это правильный порядок.
Как учесть услуги таможенного брокера?
Оформите «Поступление услуг» на контрагента-брокера. В бухгалтерском учёте услуги обычно относят на счёт 44 (расходы на продажу). Если методология требует включать их в себестоимость товара, используйте документ «Поступление доп. расходов» с распределением по партиям.
Нужно ли отражать прослеживаемость импортных товаров?
Если товар входит в перечень прослеживаемых (постановление Правительства), в документах указываются РНПТ — регистрационный номер партии товара. В 1С 8.3 для этого есть отдельные поля в поступлении и отчётность по прослеживаемости. Проверьте, не попадает ли ваш код ТН ВЭД под требования прослеживаемости.
Что важно запомнить
Импортный товар приходуется в два этапа: поступление от иностранного поставщика с указанием ГТД и страны происхождения (без НДС), затем документ «ГТД по импорту», который добавляет пошлину и сборы в себестоимость и выделяет таможенный НДС на счёт 19.05. Вычет НДС оформляется через книгу покупок только после оприходования и оплаты. Контрольный результат — полная себестоимость на счёте 41 и закрытые счета 19.05 и 76.05.