Торговля и Склад · 9 мин
Как оприходовать импортные товары в 1С
Как оприходовать импортные товары в 1С: поступление, ГТД, таможенные платежи, расчёт себестоимости, НДС на импорт и типичные ошибки при оформлении.
Оприходование импортного товара в 1С отличается от обычной закупки у российского поставщика: к документу поступления добавляются таможенная декларация, уплата пошлин и НДС на таможне, а также учёт расчётов в валюте. Если пропустить хотя бы один этап, себестоимость товара окажется заниженной, а НДС к вычету — потерян или оформлен с нарушениями.
Инструкция ниже написана на примере «1С:Управление торговлей 11» и «1С:Комплексная автоматизация 2», но логика та же в «1С:ERP» и с небольшими отличиями — в «1С:Бухгалтерии 8». Предполагается, что ваша организация работает на общей системе налогообложения и ввозит товар из страны, не входящей в ЕАЭС. Для импорта из ЕАЭС порядок отличается: таможенной декларации нет, а НДС уплачивается через налоговую инспекцию.
Подготовьте базу: валюты, договор и настройки НДС
До первого поступления проверьте, что в справочнике «Валюты» загружаются актуальные курсы ЦБ — без этого программа не сможет пересчитать стоимость товара и курсовые разницы. Обычно достаточно включить автоматическую загрузку курсов по расписанию.
Создайте контрагента-иностранного поставщика и договор с ним. В договоре укажите валюту расчётов (например, USD или CNY) и порядок оплаты. Если расчёты ведутся в валюте, программа будет автоматически формировать курсовые разницы при оплате и поступлении — это важно для корректной себестоимости.
Проверьте учётную политику: способ оценки товаров (обычно ФИФО или средняя), применение НДС, а также настройку распределения дополнительных расходов на товары. В УТ 11 и КА 2 таможенные платежи распределяются на себестоимость именно через механизм дополнительных расходов, поэтому статья расходов для пошлины должна быть настроена с вариантом распределения «На себестоимость товаров».
Оформите поступление товара от иностранного поставщика
Создайте документ «Приобретение товаров и услуг» (в УТ 11: раздел «Закупки»). Тип операции — «Закупка у поставщика». Укажите валютный договор: после этого цены и суммы вводятся в валюте, а программа пересчитает их в рубли по курсу на дату документа.
Заполните табличную часть номенклатурой, количеством и ценами по инвойсу поставщика. Ставка НДС в самом документе поступления обычно «Без НДС» — иностранный поставщик российский НДС не начисляет, налог возникнет на таможне и будет отражён отдельным документом.
Дату документа ставьте по первичным документам (инвойс, CMR, коносамент), но помните: для целей налогового учёта моментом принятия товара к учёту обычно считается дата перехода права собственности или дата выпуска таможенной декларации — в зависимости от условий контракта (Инкотермс). Уточните этот момент у бухгалтера, от него зависит курс пересчёта.
- 1Создайте «Приобретение товаров и услуг» с операцией «Закупка у поставщика»
- 2Выберите валютный договор с иностранным контрагентом
- 3Заполните товары по инвойсу: номенклатура, количество, цена в валюте
- 4Укажите ставку НДС «Без НДС»
- 5Проверьте рублёвую сумму по курсу на дату документа и проведите
Зарегистрируйте таможенную декларацию (ГТД)
После выпуска товара таможней оформите документ «Таможенная декларация на импорт» (в УТ 11 — «Закупки» → «Таможенные декларации на импорт»; в БП 3.0 — «Покупки» → «ГТД по импорту»). Документ создаётся на основании поступления, чтобы программа связала декларацию с конкретными товарами.
В шапке укажите номер и дату декларации, таможенный орган и контрагента-таможню (или брокера, если платежи проходят через него). В табличной части для каждой группы товаров введите таможенную стоимость, ставку пошлины, сумму пошлины, таможенный сбор и НДС по ставке, указанной в декларации (чаще 20%, для отдельных товаров — 10% или освобождение).
Программа распределит пошлину и сборы на себестоимость товаров пропорционально выбранной базе — обычно по таможенной стоимости или по весу. Проверьте итог: сумма по документу ГТД должна сойтись с реальной декларацией до копейки, иначе возникнут расхождения при сверке с таможней и в книге покупок.
Отразите оплату таможенных платежей и НДС
Таможенные платежи обычно уплачиваются авансом на единый лицевой счёт (ЕЛС) до подачи декларации. В 1С это отражается документом «Списание безналичных денежных средств» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Перечисление таможне» — в зависимости от конфигурации. Контрагент — таможенный орган, договор — с соответствующим типом расчётов.
После проведения документа ГТД программа зачитывает уплаченные суммы: пошлина и сборы уходят в себестоимость товара, а НДС — на счёт учёта НДС по импортированным ценностям. Если оплата прошла через таможенного брокера, оформите расчёты с брокером и его отчёт, чтобы закрыть аванс.
Контролируйте остаток по расчётам с таможней: переплата на ЕЛС не исчезает сама и может «зависнуть» на месяцы. Регулярно запрашивайте выписку по лицевому счёту и сверяйте с данными базы.
Включите НДС в книгу покупок и проверьте себестоимость
НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету на основании таможенной декларации и платёжных документов. В 1С вычет формируется автоматически при проведении документа ГТД либо через регламентный документ «Формирование записей книги покупок» — зависит от конфигурации и настроек. Проверьте, что запись появилась в книге покупок за квартал выпуска товара.
Итоговая себестоимость импортного товара складывается из контрактной стоимости (по курсу на дату поступления), таможенной пошлины, таможенного сбора и, при необходимости, расходов на доставку до склада, оформленных документом «Приобретение услуг и прочих активов» с распределением на товары. НДС в себестоимость не включается — он принимается к вычету.
Как проверить результат
Включает инвойсную стоимость, пошлину и сборы
Равна только инвойсной стоимости — пошлина не распределена
Есть запись с номером ГТД и суммой НДС
Записи нет — вычет не сформирован
Аванс зачтён, остаток соответствует выписке ЕЛС
Висит незачтённый аванс или дебиторка
Особые ситуации: импорт из ЕАЭС и курсовые разницы
Импорт из стран ЕАЭС
При ввозе товара из Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии таможенная декларация не оформляется. Вместо документа ГТД НДС уплачивается в налоговую инспекцию, а в 1С вычет отражается на основании заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В УТ 11 для этого есть отдельный механизм «Таможенный союз» в настройках договора.
Курсовые разницы
Если оплата поставщику происходит после поступления, между датами документов курс валюты изменится, и программа сформирует курсовую разницу — положительную или отрицательную. Она относится на прочие доходы/расходы и не корректирует себестоимость товара (при постоплате). При предоплате себестоимость считается по курсу на дату аванса в предоплаченной части — проверьте, что оплата корректно зачтена в документе поступления.
Частые вопросы по оприходованию импорта в 1С
Можно ли оприходовать товар до получения таможенной декларации?
Да, поступление оформляется по инвойсу и транспортным документам, если право собственности уже перешло. Документ ГТД вводится позже на основании поступления — себестоимость при этом пересчитается после распределения пошлины, поэтому целесообразно закрывать оба документа в одном периоде.
Куда деть расходы таможенного брокера?
Услуги брокера оформляются документом «Приобретение услуг и прочих активов» со статьёй расходов с распределением на себестоимость товаров. Тогда стоимость брокерских услуг увеличит себестоимость партии пропорционально выбранной базе распределения.
Что делать, если сумма НДС в ГТД не сходится с декларацией на копейки?
Округление в декларации считается по каждому товару, а в 1С — по группам. Скорректируйте сумму НДС вручную в документе ГТД так, чтобы итог совпал с декларацией, — иначе книга покупок не сойдётся с данными таможни и налоговая запросит пояснения.
Как отразить товар, оплаченный частично авансом и частично после поступления?
Программа сама разделит стоимость: предоплаченная часть пересчитывается по курсу аванса, остаток — по курсу поступления. Важно, чтобы авансовый платёж был зачтён именно в документе поступления, а не висел нераспределённым по договору.
Нужен ли отдельный склад для импортных товаров?
Не обязательно. Отдельный склад удобен, если нужно физически отграничить товар до выпуска таможней или вести обособленный учёт. Для целей учёта достаточно корректных документов поступления и ГТД.
Можно ли принять к вычету НДС с импорта, если декларация в прошлом квартале?
Да, вычет по импортному НДС можно заявить в течение трёх лет с момента принятия товара к учёту. В 1С запись книги покупок формируется тем периодом, в котором заявляется вычет, при наличии декларации и подтверждения уплаты налога.
Что важно запомнить
Цепочка учёта импорта в 1С: валютное поступление со ставкой «Без НДС» → документ «Таможенная декларация на импорт» с пошлиной и НДС → оплата и зачёт платежей по ЕЛС → вычет НДС в книге покупок. Пошлина и сборы должны попасть в себестоимость, а суммы по ГТД — точно совпадать с декларацией.