Торговля и Склад · 12 мин
Как оприходовать импортный товар в 1С 8
Как оприходовать импортный товар в 1С 8: поступление товаров, таможенная декларация, валютные расчёты, НДС на импорте и типичные ошибки учёта.
Оприходование импортного товара в 1С 8 отличается от обычного поступления тем, что помимо счёта-фактуры поставщика приходится учитывать таможенную декларацию (ДТ), импортный НДС, таможенные пошлины и валютные переоценки. Если оформить только документ «Поступление товаров и услуг», стоимость товара будет занижена, а НДС по импорту не попадёт в книгу покупок и декларацию.
Материал ориентирован на типовые конфигурации: 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0), 1С:Управление торговлей 11 и 1С:Комплексная автоматизация 2. Названия документов и разделов в этих решениях совпадают или очень близки, поэтому логика применима в любой из них. Перед началом работы убедитесь, что в программе включён учёт импортных операций и валютных расчётов.
Общая схема такова: сначала оформляется поступление товара от иностранного поставщика по инвойсу, затем документ «Таможенная декларация на импорт» начисляет пошлины и НДС, после чего таможенные платежи распределяются на себестоимость товара. Ниже каждый шаг разобран подробно.
Подготовка: настройки и исходные данные
До ввода первого документа проверьте, что в программе включены нужные функциональные опции. В 1С:Бухгалтерии 8 это «Главное — Функциональность», вкладка «Запасы» (учёт импортных товаров) и вкладка «Расчёты» (расчёты в валюте и у.е.). В УТ 11 соответствующие настройки находятся в разделе «НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов».
Подготовьте первичные документы: контракт с иностранным поставщиком, инвойс, упаковочный лист, таможенную декларацию (ДТ) с номером и датой, платёжные поручения на уплату пошлин и НДС. Номер ДТ понадобится при заполнении документа «Таможенная декларация на импорт» — без него НДС корректно в книгу покупок не попадёт.
Создайте карточки контрагента-нерезидента и таможни. У контрагента укажите страну регистрации, у таможни — реквизиты как у обычного кредитора. Для договора с поставщиком установите валюту расчётов и вид взаиморасчётов «в валюте». Номенклатуру импортного товара заведите заранее, указав при необходимости код ТН ВЭД — он потребуется для отчётности и прослеживаемости.
Шаг 1. Поступление товара от иностранного поставщика
Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия». В шапке укажите контрагента-поставщика, договор в валюте и склад. В табличной части перенесите позиции из инвойса: номенклатуру, количество и цену в валюте контракта.
Программа автоматически пересчитает стоимость в рубли по курсу ЦБ на дату документа. Проверьте, что курс в документе соответствует дате поступления — при необходимости обновите курсы валют через «Администрирование — Обмен электронными документами» или загрузку с сайта ЦБ. Неверный курс исказит и бухгалтерскую стоимость запасов, и налоговую базу.
В поле «НДС» для импортного поступления выберите ставку «Без НДС»: иностранный поставщик российский НДС не предъявляет, налог начисляется на таможне отдельным документом. Это принципиальный момент — если указать ставку 20%, программа попытается зарегистрировать счёт-фактуру поставщика, что неверно методологически.
Проведите документ и проверьте проводки: Дт 41 (или 10) — Кт 60.21/60.22 на рублёвую оценку по курсу на дату оприходования. С этого момента товар числится на складе, но его себестоимость ещё не окончательна — к ней добавятся таможенные платежи.
- 1Создайте документ «Поступление (акты, накладные)» с видом «Товары»
- 2Укажите поставщика-нерезидента и валютный договор
- 3Заполните табличную часть по инвойсу в валюте
- 4Проверьте курс пересчёта в рубли на дату документа
- 5Установите ставку НДС «Без НДС»
- 6Проведите и сверьте проводки Дт 41 — Кт 60
Шаг 2. Таможенная декларация на импорт
Документ «Таможенная декларация на импорт» (в УТ 11 — «Таможенная декларация») создаётся на основании поступления или отдельно из раздела «Покупки». В шапке укажите контрагента-таможню, договор с таможней, номер и дату ДТ. Номер декларации вводится полностью, в формате, принятом таможенными органами.
В табличной части подберите товары из документа поступления — программа предложит их автоматически по кнопке «Заполнить». Для каждой позиции укажите таможенную стоимость, код ТН ВЭД, ставку пошлины (в процентах или фиксированную сумму), сумму пошлины, таможенный сбор и ставку НДС (10% или 20% в зависимости от товара). Сумма НДС рассчитывается от базы «таможенная стоимость + пошлина».
После проведения документ формирует проводки: Дт 41 — Кт 76 (расчёты с таможней) на сумму пошлин и сборов, включаемых в себестоимость, и Дт 19 — Кт 76 на сумму импортного НДС. Таким образом стоимость товара на складе увеличивается на таможенные платежи, а НДС остаётся на счёте 19 до принятия к вычету.
Распределение таможенных расходов на себестоимость
Если в одной ДТ несколько позиций товара, пошлины и сборы нужно корректно распределить между ними. В типовых документах предусмотрены варианты распределения: пропорционально стоимости, количеству или весу товара. Выбор способа влияет на итоговую себестоимость каждой единицы и, как следствие, на маржинальность продаж.
Чаще всего применяют распределение пропорционально таможенной стоимости — оно соответствует логике начисления самих пошлин. Если товары неоднородны (например, дорогая мелкая техника и дешёвые крупногабаритные позиции), имеет смысл распределять по весу или количеству, чтобы не завышать себестоимость дешёвых позиций. Закрепите выбранный способ в учётной политике.
Транспортные расходы до склада, страхование и услуги брокера учитываются отдельными документами «Поступление услуг» с последующим распределением на стоимость товаров (в УТ 11 — документ «Распределение расходов на себестоимость товаров», в БП 3.0 — включение в стоимость через документ поступления доп. расходов). Проверьте, что в учётной политике выбран вариант включения таких затрат в стоимость запасов, а не в расходы периода, если это соответствует вашей методологии.
НДС при импорте: вычет и отчётность
Импортный НДС принимается к вычету после уплаты на таможне и принятия товара к учёту. В 1С:Бухгалтерии 8 для этого используется документ «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции — Регламентные операции по НДС»): на соответствующей вкладке программа подбирает суммы НДС, уплаченные на таможне, по данным счёта 19.
Условие корректного отражения — фактическая оплата НДС таможне должна быть отражена в программе выпиской банка (списание с расчётного счёта в пользу таможни по соответствующему КБК). Если оплату не ввести, запись в книге покупок либо не сформируется, либо будет оспорена при проверке.
В декларации по НДС импортный вычет отражается в разделе 3 с указанием номера и даты таможенной декларации. Проверьте перед сдачей отчётности, что сумма вычета по импорту сходится с данными счёта 19 и платёжными документами — это одна из самых проверяемых налоговиками позиций.
Как проверить результат
Стоимость товара = инвойс в рублях + пошлины + сборы + доп. расходы
Стоимость равна только инвойсу — таможенные платежи не распределены
Счёт 19 по импортному НДС закрыт проводкой Дт 68 — Кт 19
Сумма НДС «висит» на счёте 19 после квартала уплаты
Есть запись с номером ДТ и суммой импортного НДС
Записи нет или номер ДТ пустой
После оплаты сальдо по таможне нулевое
Остаток долга при фактически уплаченных платежах
Валютные особенности и переоценка
Если расчёты с поставщиком идут после отгрузки, между датой оприходования и датой оплаты проходит время, и курс валюты меняется. На каждую отчётную дату и на дату оплаты программа при закрытии месяца переоценивает задолженность перед поставщиком, формируя курсовые разницы на счетах 91. Обратите внимание: сам товар после оприходования не переоценивается — он остаётся по курсу на дату поступления.
При авансовых расчётах схема иная: стоимость товара формируется из суммы аванса по курсу на дату оплаты и остатка по курсу на дату поступления. Типовые конфигурации делают этот расчёт автоматически, но только если оплата и поступление корректно связаны одним договором и одной сделкой (документом расчётов).
Частая ситуация — оплата поставщику идёт через покупку валюты. В этом случае сначала оформляется покупка валюты (списание рублей, зачисление валюты на валютный счёт), затем списание с валютного счёта поставщику. Разницы между курсом покупки и курсом ЦБ отражаются отдельными проводками и на стоимость товара не влияют.
Особые сценарии: ЕАЭС, комиссия, прослеживаемость
Импорт из стран ЕАЭС
При ввозе товара из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии таможенной декларации нет — НДС уплачивается в налоговую инспекцию. В 1С вместо документа «Таможенная декларация на импорт» оформляется «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» (в БП 3.0 — раздел «Покупки»). Программа формирует начисление НДС и отражает его в отдельном разделе декларации по НДС.
Импорт через посредника
Если товар ввозит комиссионер или агент, поступление оформляется от посредника документом «Поступление товаров и услуг» с видом договора «С комиссионером (агентом) на закупку». Таможенные платежи в этом случае отражаются в отчёте комиссионера вместе с суммой вознаграждения. Следите, чтобы вознаграждение и возмещаемые расходы были разделены — у них разный порядок учёта НДС.
Прослеживаемые товары
Для товаров из перечня прослеживаемых при поступлении указывается РНПТ — регистрационный номер партии товара. В документе поступления и таможенной декларации для этого есть специальные поля. Без РНПТ невозможно корректно выставить УПД при дальнейшей продаже, а налоговая сопоставляет прослеживаемые товары по цепочке контрагентов.
Сравнение вариантов отражения импорта
Поступление + «Таможенная декларация на импорт». НДС платится таможне, вычет — через книгу покупок по номеру ДТ.
Поступление + «Заявление о ввозе товаров». НДС платится в ИФНС, отражается в отдельном разделе декларации. Таможенных пошлин нет.
Поступление от посредника по договору комиссии. ДТ и платежи проходят через отчёт комиссионера. Подходит, если нет собственного ВЭД.
Частые вопросы
Можно ли оприходовать импортный товар одним документом, без таможенной декларации?
Технически можно ввести поступление и вручную скорректировать себестоимость, но это ошибка: импортный НДС не попадёт на счёт 19 и в книгу покупок, а номер ДТ не будет зафиксирован. Правильная схема — всегда два документа: поступление и таможенная декларация на импорт.
Что делать, если таможенная стоимость в ДТ отличается от суммы инвойса?
Такое бывает, когда таможня корректирует стоимость. Поступление вводите по инвойсу, а в документе таможенной декларации указывайте таможенную стоимость из ДТ — именно от неё считаются пошлины и НДС. Разница между инвойсной и таможенной стоимостью на себестоимость товара не влияет, влияет только на расчёт платежей.
В каком периоде принимать к вычету импортный НДС?
В квартале, когда выполнены оба условия: товар принят к учёту и НДС фактически уплачен таможне (или в ИФНС при импорте из ЕАЭС). Налоговый кодекс также допускает вычет в течение трёх лет с момента принятия товара к учёту, если в текущем периоде вычет не заявлен.
Как списать курсовую разницу, если оплатили поставщика в следующем месяце?
Ничего специально делать не нужно: при закрытии месяца регламентная операция «Переоценка валютных средств» автоматически пересчитает задолженность по счёту 60 и сформирует курсовую разницу на счёте 91. Главное — чтобы оплата и поступление были по одному договору и документу расчётов.
Нужно ли включать услуги таможенного брокера в стоимость товара?
Это определяется учётной политикой. Если политика предусматривает включение затрат на заготовку в стоимость запасов — включайте через документ поступления дополнительных расходов. Если такие затраты признаются расходами периода, оформляйте обычным поступлением услуг на счёт 44 или 26. Подход должен применяться последовательно.
Что делать, если товар пришёл раньше, чем оформлена ДТ?
Оприходуйте товар документом поступления на дату фактического получения — складской учёт не должен ждать таможни. Документ «Таможенная декларация на импорт» введите позже, датой выпуска ДТ; программа доначислит пошлины и НДС. Следите, чтобы оба документа попали в один налоговый период по НДС, иначе вычет сместится.
Что важно запомнить
Импортный товар оприходуется двумя документами: поступлением от поставщика с НДС «Без НДС» и таможенной декларацией на импорт. Пошлины включаются в себестоимость, НДС идёт на счёт 19 и принимается к вычету после уплаты. Для импорта из ЕАЭС вместо ДТ используется заявление о ввозе товаров. Перед сдачей отчётности сверьте счета 41, 19 и 76 с первичными документами.