Торговля и Склад · 11 мин
Декларация на товары: как оформить и провести в 1С
Как оформить и провести декларацию на товары (ДТ) в 1С: создание документа, заполнение номера ГТД, расчет пошлин и НДС, проверка проводок и типичные ошибки.
Декларация на товары (ДТ, ранее — грузовая таможенная декларация, ГТД) — обязательный документ при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС. В учётной системе её необходимо отразить, чтобы правильно сформировать себестоимость импортного товара, принять к вычету таможенный НДС и корректно указать номер декларации в отгрузочных документах при дальнейшей продаже.
В типовых конфигурациях 1С (Управление торговлей 11, ERP, Комплексная автоматизация, Бухгалтерия) для этого предусмотрены специальные документы: «Таможенная декларация (импорт)» в УТ/ERP и «ГТД по импорту» в Бухгалтерии. Они создаются на основании документа поступления товаров и автоматически рассчитывают пошлины и НДС.
Ниже разобран порядок работы с декларацией на товары в 1С: от подготовки поступления до проверки проводок и типичных ошибок, которые приводят к расхождениям в учёте.
Какие данные понадобятся перед оформлением ДТ в 1С
Прежде чем создавать документ в программе, соберите исходные данные из бумажной или электронной декларации на товары, которую выдал таможенный орган или брокер. Понадобятся: номер и дата декларации, код таможенного органа, вес брутто, таможенная стоимость товаров, коды ТН ВЭД, ставки пошлин, акцизов и НДС, а также суммы, фактически уплаченные на таможне.
Также проверьте, что в базе корректно оформлен документ поступления импортных товаров. Именно к нему будет «привязана» декларация, и себестоимость товаров из него станет базой для расчёта пошлин. Если поступление ещё не создано — оформите его документом «Приобретение товаров и услуг» (или «Поступление товаров и услуг» в Бухгалтерии) с видом операции «Импорт».
Убедитесь, что в карточках номенклатуры заполнены коды ТН ВЭД и страна происхождения. В УТ 11 и ERP эти данные подтягиваются в декларацию автоматически и существенно упрощают заполнение табличной части.
Создание документа «Таможенная декларация (импорт)»
В УТ 11 и ERP документ находится в разделе «Закупки» → «Документы закупки (все)» либо создаётся напрямую из поступления: откройте документ «Приобретение товаров и услуг» и нажмите «Создать на основании» → «Таможенная декларация (импорт)». Так программа автоматически подставит контрагента-поставщика и перечень товаров.
В шапке документа заполните номер и дату декларации, контрагента-таможню (или брокера, если платежи проходят через него), договор и валюту расчётов с таможней. Номер ДТ вводится в формате, принятом в таможенном учёте: код таможни / дата / порядковый номер.
На вкладке с товарами (обычно «Разделы ДТ» или «Товары») распределите позиции по разделам декларации, укажите для каждой строки таможенную стоимость, код ТН ВЭД, ставку пошлины и ставку НДС. Программа рассчитает суммы пошлины и налога автоматически, но их можно скорректировать вручную, чтобы копейка в копейку совпасть с фактической декларацией — это важно для сверки с таможней.
Если товаров много и разделов несколько
Реальная декларация часто содержит несколько разделов, в которых товары сгруппированы по кодам ТН ВЭД и ставкам. В 1С это отражается созданием нескольких разделов внутри одного документа: каждый раздел получает свой номер, ставку пошлины и ставку НДС. Общая сумма по документу должна сойтись с итогом бумажной ДТ.
Расчёт и распределение пошлин и сборов
Таможенная пошлина и сборы по общему правилу включаются в стоимость товаров в бухгалтерском учёте и в налоговом учёте по налогу на прибыль. В УТ/ERP при проведении декларации сумма пошлины распределяется по строкам товаров пропорционально таможенной стоимости (или весу/количеству — в зависимости от настройки способа распределения) и увеличивает себестоимость каждой позиции.
Таможенный сбор, наоборот, часто относят на расходы, а не в себестоимость — в документе для него предусмотрено отдельное поле с выбором статьи расходов. Проверьте учётную политику организации: если там решено включать сборы в стоимость товаров, настройте документ соответствующим образом, иначе возникнет расхождение между БУ и НУ.
- 1Оформите поступление импортных товаров с видом операции «Импорт»
- 2Создайте «Таможенная декларация (импорт)» на основании поступления
- 3Заполните номер и дату ДТ, контрагента-таможню, валюту расчётов
- 4Распределите товары по разделам, укажите коды ТН ВЭД и ставки
- 5Сверьте рассчитанные суммы пошлин и НДС с бумажной декларацией
- 6Проведите документ и проверьте движения по себестоимости и НДС
- 7Отразите оплату таможенных платежей банковским документом
НДС при импорте: как принять к вычету
Таможенный НДС уплачивается на таможне до выпуска товаров и принимается к вычету на основании декларации на товары и платёжных документов. В 1С после проведения документа «Таможенная декларация (импорт)» сумма НДС попадает в регистры учёта НДС, а запись в книгу покупок формируется документом «Формирование записей книги покупок» (в Бухгалтерии) либо автоматически через регламентные операции по НДС (в УТ/ERP).
Условия вычета: товары приняты к учёту, НДС фактически уплачен таможне, товары используются в облагаемых НДС операциях. Если оплата таможне ещё не прошла, вычет применять преждевременно — это одна из частых причин претензий при проверках.
В книге покупок запись по импорту отражается с кодом вида операции 20 (либо актуальным кодом по действующим правилам) с указанием номера и даты ДТ. Проверьте, что эти реквизиты корректно перенеслись из документа.
Номер ГТД в отгрузочных документах и прослеживаемость
При дальнейшей продаже импортных товаров в счёте-фактуре и УПД указываются номер декларации на товары и страна происхождения. В 1С эти данные подставляются автоматически, если декларация была корректно привязана к поступлению: программа хранит связь партии товара с номером ДТ и подставляет его в реализацию.
Если товар входит в перечень прослеживаемых (постановление о системе прослеживаемости товаров), дополнительно потребуется работа с РНПТ — регистрационным номером партии товара. В актуальных релизах УТ, ERP и Бухгалтерии есть механизм учёта РНПТ: его нужно включить в настройках учёта и заполнять при поступлении.
Как проверить результат
Увеличилась на сумму пошлины, распределённой по строкам
Себестоимость не изменилась или изменилась на неверную сумму
Есть строка с номером ДТ и суммой таможенного НДС
Записи нет или номер ДТ пустой
В УПД автоматически подставляются номер ДТ и страна
Поля пустые — связь партии с декларацией потеряна
Типичные ошибки и как их исправить
Самая распространённая проблема — декларация создана не на основании поступления, а вручную без привязки. В этом случае пошлина не увеличивает себестоимость конкретных партий, а номер ДТ не подставляется в реализации. Исправление: отмените проведение, пересоздайте документ на основании поступления.
Вторая частая ошибка — неверная валюта таможенной стоимости. Таможенная стоимость может отличаться от цены в инвойсе (например, включать доставку до границы). Если внести в документ цену инвойса вместо таможенной стоимости, база расчёта пошлины будет занижена относительно реальной ДТ.
Третья ошибка — попытка провести декларацию до поступления товаров. В типовых механизмах распределение пошлин работает по партиям из документа поступления, поэтому сначала всегда оформляется приход, затем ДТ.
Особенности для 1С:Бухгалтерии
В Бухгалтерии 8.3 документ называется «ГТД по импорту» и находится в разделе «Покупки». Логика та же: документ создаётся на основании «Поступления (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары», заполняется номер ГТД, разделы, ставки пошлин и НДС. Проводки формируются автоматически: пошлина относится на счёт учёта товаров (например, 41.01), НДС — на 19.05 с последующим вычетом через 68.02.
Оплата таможне отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочие расчёты с контрагентами» или «Перечисление налога» в зависимости от способа уплаты. Контрагентом выступает таможенный орган или брокер — заведите его в справочнике заранее с корректными реквизитами.
Перед проведением ДТ полезно сформировать отчёт по партиям товаров из поступления и сравнить количество с данными декларации. Если часть товара уже продана до оформления ДТ, распределение пошлин может пройти некорректно — в этом случае оформляйте декларацию до начала продаж или используйте корректировку поступления.
Контроль и сверка после проведения
После проведения всех документов выполните сверку: сумма пошлин и НДС в 1С должна совпасть с итогами декларации на товары и с фактическими списаниями с расчётного счёта в пользу таможни. Удобно использовать отчёт «Анализ себестоимости товаров» (в УТ/ERP) и оборотно-сальдовую ведомость по счетам 19 и 76 (в Бухгалтерии).
Также проверьте декларацию по НДС за квартал: сумма таможенного НДС должна попасть в раздел вычетов, а в книге покупок — отразиться с корректным номером ДТ. Если организация ведёт раздельный учёт НДС, убедитесь, что импортные операции правильно распределены по видам деятельности.
Что важно запомнить
Декларация на товары в 1С оформляется на основании поступления специальным документом («Таможенная декларация (импорт)» или «ГТД по импорту»). Суммы сверяются с бумажной ДТ до копейки, пошлина идёт в себестоимость, НДС принимается к вычету после оплаты таможне, номер ДТ должен автоматически подставляться в документы реализации.
FAQ: частые вопросы по декларациям на товары в 1С
Можно ли оформить одну ДТ на несколько поступлений?
В типовых конфигурациях документ декларации привязывается к конкретному поступлению. Если одна декларация на товары закрывает несколько поставок, обычно оформляют отдельные документы ДТ под каждое поступление с указанием одного номера декларации, либо объединяют товары в одно поступление. Конкретный способ зависит от конфигурации и релиза.
Что делать, если таможенная стоимость отличается от цены инвойса?
В документ ДТ вносится именно таможенная стоимость из декларации, а не цена по контракту. Разница (например, доставка до границы, включённая таможней в базу) отражается в составе таможенной стоимости и влияет на расчёт пошлин и НДС. Себестоимость товара при этом корректно формируется за счёт распределения пошлин.
Нужна ли декларация на товары при импорте из Беларуси или Казахстана?
Нет. Страны ЕАЭС входят в единую таможенную территорию, декларация на товары не подаётся. Вместо этого оформляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию. В 1С для этого используется отдельный документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС».
Почему номер ГТД не подставляется в счёт-фактуру при продаже?
Чаще всего причина в том, что декларация создана без привязки к поступлению или проведена после реализации. Проверьте связь документов и перепроведите реализацию. Также убедитесь, что в карточке номенклатуры заполнены страна происхождения и признак учёта по ГТД.
Как исправить ошибку в уже проведённой декларации?
Если период ещё открыт — отмените проведение, исправьте данные и проведите заново, затем перепроведите зависимые документы (реализации, формирование книги покупок). Если период закрыт и отчётность сдана, потребуется корректировочный документ и уточнённая декларация по НДС. Перед исправлением сделайте резервную копию базы.
Куда отнести услуги таможенного брокера?
Услуги брокера оформляются отдельным поступлением услуг. Их можно включить в себестоимость товаров через документ дополнительных расходов («Поступление услуг и прочих активов» с распределением на товары) либо отнести на расходы периода — в зависимости от учётной политики организации.