Отчеты и Аналитика · 10 мин
Прибыль до налогообложения в 1С: где найти и как проверить показатель
Где в 1С посмотреть прибыль до налогообложения: отчет о финансовых результатах, счет 99, ОСВ, анализ счета. Пошаговые инструкции для БП 3.0, проверка данных.
Прибыль до налогообложения — это финансовый результат организации до вычета налога на прибыль: разница между доходами и расходами, включая операционные и внереализационные. В 1С этот показатель не хранится одной отдельной цифрой в справочнике — он формируется из движений по счетам 90, 91 и 99 и доступен в нескольких отчетах. Где именно его искать, зависит от того, что вам нужно: готовая строка бухгалтерской отчетности, управленческая цифра за месяц или данные для декларации по налогу на прибыль.
Ниже разобраны конкретные пути в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0), а также отличия в других конфигурациях. Материал подойдет бухгалтеру, который ищет показатель для отчетности, и руководителю, которому нужна быстрая проверка результата за период.
Что такое прибыль до налогообложения и где она «живет» в учете 1С
В бухгалтерском учете прибыль до налогообложения складывается на счете 99 «Прибыли и убытки». Туда ежемесячно при закрытии месяца переносятся результаты с субсчетов 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» и 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов». Пока на счете 99 не отражен налог на прибыль (проводки по счету 68.04), его сальдо — это и есть прибыль до налогообложения.
В налоговом учете логика другая: база по налогу на прибыль считается по правилам главы 25 НК РФ и может отличаться от бухгалтерской прибыли из-за разниц в признании доходов и расходов. Если организация применяет ПБУ 18/02, эти отличия видны по постоянным и временным разницам. Поэтому важно сразу определить, какой именно показатель вам нужен — бухгалтерский или налоговый.
Способ 1. Отчет «Анализ финансовых результатов»
Самый быстрый путь в 1С:Бухгалтерии 8.3 — штатный отчет. Откройте раздел «Отчеты» → «Анализ финансовых результатов» (в некоторых релизах он называется «Финансовые результаты»). Укажите период и организацию, нажмите «Сформировать».
Отчет показывает структуру результата: выручку, себестоимость, валовую прибыль, коммерческие и управленческие расходы, прочие доходы и расходы — и итоговый показатель прибыли (убытка) до налогообложения. Цифры берутся из бухгалтерского учета по счетам 90 и 91, поэтому отчет удобен именно для управленческого анализа и проверки перед закрытием периода.
Если показатель выглядит неожиданным, кликните по сумме — программа предложит расшифровку до проводок и первичных документов. Это самый удобный способ найти ошибочную запись без ручного перебора операций.
Способ 2. Отчет о финансовых результатах (строка 2300)
Для официальной отчетности используйте регламентированную форму. Перейдите в «Отчеты» → «Регламентированные отчеты» → «Создать» → «Бухгалтерская отчетность». В отчете о финансовых результатах прибыль до налогообложения выводится в строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения».
Форма заполняется автоматически при нажатии кнопки «Заполнить». Строка 2300 рассчитывается как сумма строк 2200 (прибыль от продаж) и прочих доходов минус прочие расходы. Перед заполнением убедитесь, что выполнено закрытие месяца за все месяцы отчетного периода — иначе данные будут неполными.
Способ 3. Оборотно-сальдовая ведомость и анализ счета 99
Универсальный способ, который работает в любой конфигурации 1С — оборотно-сальдовая ведомость. Откройте «Отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость», выберите период. Найдите счет 99 «Прибыли и убытки».
Сальдо по счету 99 на конец периода до отражения налога на прибыль — это прибыль до налогообложения. Если закрытие месяца уже выполнено и налог начислен, смотрите оборот по дебету 99 в корреспонденции с 68.04: сумма до этой проводки и есть искомый показатель. Удобнее использовать отчет «Анализ счета» по счету 99 — там видны все корреспонденции: с 90.9, 91.9, 68.04 и 84.
Для детализации до операций используйте «Карточку счета» 99 — она покажет каждую проводку с документом-основанием. Это полезно, когда нужно объяснить происхождение конкретной суммы аудитору или руководству.
- 1Откройте «Отчеты» → «Анализ финансовых результатов» и задайте период
- 2Найдите строку «Прибыль (убыток) до налогообложения»
- 3Для проверки сформируйте анализ счета 99 за тот же период и сопоставьте сальдо
- 4Если цифры расходятся — проверьте выполнение регламентной операции «Закрытие месяца» за все месяцы периода
Способ 4. Прибыль в налоговом учете и декларация
Если нужна налоговая база, а не бухгалтерская прибыль, откройте «Отчеты» → «Регистры налогового учета» или сразу декларацию по налогу на прибыль в разделе «Регламентированные отчеты». Промежуточный результат можно увидеть в регистре «Расчет налоговой базы» — там доходы и расходы учитываются по правилам налогового учета.
Также полезен отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» (раздел «Отчеты»). Он показывает схему формирования налоговой базы и выявляет разницы между бухгалтерским и налоговым учетом — удобный инструмент контроля при применении ПБУ 18/02.
Где смотреть показатель в других конфигурациях 1С
В 1С:ERP и 1С:Комплексной автоматизации финансовый результат доступен в разделе «Финансовый результат и контроллинг» → отчеты по финансовому результату. Там есть и управленческий вариант показателя, и регламентированный. В 1С:Управление нашей фирмой (УНФ) используйте отчет «Прибыли и убытки» в разделе «Компания» — он формируется по управленческим данным и может отличаться от бухгалтерского учета.
Сравнение источников
Быстро, наглядно, с расшифровкой. Подходит для управленческой проверки. Показывает бухгалтерские данные.
Официальная форма для сдачи в ФНС. Требует закрытого периода, обновляется при заполнении.
Универсально, работает в любой конфигурации. Требует понимания проводок, зато видна каждая операция.
Показывает налоговую базу, а не бухгалтерскую прибыль. Использовать, когда нужен расчет налога.
Почему цифры могут не совпадать: типичные причины
Самая частая причина расхождений — невыполненное закрытие месяца. Если регламентные операции «Закрытие счетов 90, 91» не проведены, сальдо на счете 99 не сформировано, и отчеты покажут неполные данные. Проверьте статус в «Операции» → «Закрытие месяца»: все операции должны быть выполнены без ошибок.
Вторая причина — ручные операции по счетам 90, 91 или 99. Операции, введенные вручную, могут искажать стандартную схему закрытия. Третья — разницы между бухгалтерским и налоговым учетом: суммы по видам учета БУ и НУ на счетах расходов отличаются, и это нормально, если разницы объяснимы.
Как проверить корректность показателя
Сверьте три источника: «Анализ финансовых результатов», анализ счета 99 и строку 2300 отчета о финансовых результатах. Все три должны давать одинаковую сумму бухгалтерской прибыли до налогообложения за один и тот же период. Если совпало — показатель надежен.
Дополнительно проверьте, что сальдо по счету 90 и 91 на конец периода равно нулю (после закрытия месяца), а по счету 99 осталось только сальдо до реформации баланса. Ненулевое сальдо на 90/91 — признак незавершенного закрытия.
Как проверить результат
Равно нулю после закрытия месяца
Есть остаток — закрытие не выполнено или есть ручные операции
Суммы равны
Расхождение — проверьте ручные проводки и периоды закрытия
Разница объясняется постоянными и временными разницами
Необъяснимое расхождение — нужен анализ регистров НУ
Часто задаваемые вопросы
Где в 1С:Бухгалтерии 8.3 быстро увидеть прибыль за месяц?
Откройте «Отчеты» → «Анализ финансовых результатов», укажите месяц и сформируйте. Итоговая строка покажет прибыль (убыток) до налогообложения с возможностью расшифровки до документов.
Почему сальдо счета 99 не совпадает со строкой 2300?
Чаще всего на счете 99 уже отражен налог на прибыль (проводка с 68.04), поэтому сальдо — это чистая прибыль. Смотрите анализ счета 99: сумма результата до проводок по налогу и есть прибыль до налогообложения. Также проверьте, выполнено ли закрытие месяца за весь период.
Чем прибыль до налогообложения отличается от налоговой базы?
Прибыль до налогообложения считается по правилам бухгалтерского учета, налоговая база — по правилам главы 25 НК РФ. Часть доходов и расходов признается по-разному (например, амортизация, резервы, нормируемые расходы), поэтому суммы могут расходиться. Разницы фиксируются по ПБУ 18/02.
Можно ли посмотреть прибыль до налогообложения по подразделениям?
Да, если в учетной политике включен учет по подразделениям. Сформируйте ОСВ или анализ счета 99 с группировкой по подразделениям, либо используйте «Анализ финансовых результатов» с отбором по подразделению.
Что делать, если отчет о финансовых результатах заполняется нулями?
Проверьте, что за отчетный период есть проведенные документы и выполнено закрытие месяца. Затем в форме отчета нажмите «Заполнить» повторно. Если форма устарела, обновите конфигурацию или выгрузите актуальный шаблон отчетности.
Что важно запомнить
Прибыль до налогообложения в 1С смотрят в отчете «Анализ финансовых результатов», в строке 2300 отчета о финансовых результатах или через сальдо счета 99 до начисления налога. Перед анализом убедитесь, что закрытие месяца выполнено, и не путайте бухгалтерскую прибыль с налоговой базой — это разные показатели.